【正文】 定，納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。娛樂業(yè)適用5%—20％的稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3％的稅率。2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（320－300）25%＝5（萬元）。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。7[答案]：C[解析]：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用。BCD都屬于行業(yè)發(fā)票。對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）30日，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。計稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點的不征稅，達(dá)到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）8. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）6. 單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）4. 個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。（）2. 企業(yè)可以隨意使用電子計算機(jī)開具發(fā)票。A.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》15. 稅收的特征包括（）。13. 在下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅類的有（）。11. 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為（）。9. 營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業(yè)稅稅率的有（）。7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。5. 下列各項關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。，以拍賣所得抵繳稅款3. 下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點的有（）。二、多項選擇題1. 現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計征方法的有（）。19. 我國現(xiàn)行稅法中采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（）。18. 流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。％％％％17. 按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。16. 增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價乘以一定的扣除率計算進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。15. 某酒廠為一般納稅人。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。12. 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（）。該公司2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。%%%%10. 飛騰公司2011年度實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。8. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。6. 王某為一學(xué)者，2011年2月份，取得發(fā)表文章的稿酬2萬元；進(jìn)行講座取得收入4000元。4. 下列發(fā)票中，屬專用發(fā)票的是（）。2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。10[答案]：Y[解析]：本題考核支付結(jié)算的特征。9[答案]：N[解析]：本題考核支付結(jié)算的基本要求。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。根據(jù)規(guī)定，一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章，交會計人員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。本題的表述是正確的，注意一般存款賬戶只是不能支取現(xiàn)金，但是可以辦理現(xiàn)金繳存。根據(jù)規(guī)定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間“只收不付”。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3[答案]：N[解析]：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求。一般而言，金卡的持卡人在善意透支時透支的金額大于普通卡持卡人的透支金額。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。15[答案]：BD[解析]：本題考核票據(jù)的記載事項。14[答案]：ACD[解析]：本題考核填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。13[答案]：ACD[解析]：本題考核現(xiàn)金使用的限額。12[答案]：BC[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶按照存款人的分類。11[答案]：ACD[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。10[答案]：ABCD[解析]：本題考核基本存款賬戶的用途。9[答案]：ABCD[解析]：本題考核專用存款賬戶的使用范圍。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票。票據(jù)的功能主要有：支付功能、匯兌功能、信用功能、融資功能。選項B，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不能寫“整”字。票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款日期不屬于支票的必須記載事項。背書的絕對記載事項有背書人簽章和被背書人名稱。匯兌分為信匯和電匯兩種。支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行的批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)（2）支付結(jié)算是一種要式行為，即法律規(guī)定必須依照一定形式進(jìn)行的行為（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；（4）支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算的方式分為票據(jù)、匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證、電子支付等，其中票據(jù)分為支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。票據(jù)的出票日期應(yīng)大寫，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫金額應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。16[答案]：B[解析]：本題考核開戶單位使用現(xiàn)金的范圍。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。銀行不墊款，是支付結(jié)算的基本原則。存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。10[答案]：A[解析]：本題考核一般存款賬戶的使用。9[答案]：A[解析]：本題考核基本當(dāng)事人。我國《票據(jù)法》規(guī)定了票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。匯票的絕對記載事項包括（1）表明“商業(yè)承兌匯票”和“銀行承兌匯票”的字樣（2）無條件支付委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽章。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金，所以只有選項A是正確的。2[答案]：A[解析]：本題考核銀行卡的使用。（）參考答案一、單項選擇題1[答案]：D[解析]：本題考核匯兌。（）9. 銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）7. 票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（）5. 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，而基本存款賬戶既可以支取現(xiàn)金，也可以繳存現(xiàn)金。（）3. 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后不能寫“整”（或“正”）字。三、判斷題1. 一般而言，金卡的持卡人在善意透支時透支的金額小于普通卡持卡人的透支金額。，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)14. 下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。，且改變開戶銀行及賬號12. 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（）。A收入?yún)R繳資金和企業(yè)業(yè)務(wù)支出資金A、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)10. 下列屬于基本存款賬戶使用范圍的為（）。8. 存款人違反規(guī)定，偽造、變造開戶登記證，對于其處罰，下列表述正確的有（）。“0”的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進(jìn)行書寫“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字“人民幣”字樣填寫，不得留有空白“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣6. 票據(jù)的功能主要包括（）。4. 票據(jù)權(quán)利包括（）。2. 下列各項中，屬于背書的絕對記載事項的有（）。20. 支付結(jié)算作為一種法律行為，下列不屬于支付結(jié)算特征的是（）。18. 票據(jù)的出票日期3月15日應(yīng)寫成（）。16. 根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點是由（）確定，報國務(wù)院備案。15. 因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。13. 下列各項中，不屬于銀行賬戶管理的基本原則的是（）。11. 根據(jù)規(guī)定，下列存款人不能申請開立基本存款賬戶的是（）。9. 下列各項中，屬于票據(jù)關(guān)系中的基本當(dāng)事人的包括（）。7. 下列關(guān)于支票的使用范圍的表述中，錯誤的是（）。5. 商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的（）承兌的商業(yè)匯票。3. 甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批，于2011年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2011年（）向承兌人提示付款。第二章 支付結(jié)算法律制度一、單項選擇題1. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。10[答案]：N[解析]：本題考核會計核算的一般要求。9[答案]：N[解析]：本題考核使用會計電算化進(jìn)行會計核算的要求。8[答案]：N[解析]：本題考核會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置。7[答案]：N[解析]：本題考核記賬憑證的填制。6[答案]：N[解析]：本題考核政府監(jiān)督。4[答案]：Y[解析]：本題考核代理記賬機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。3[答案]：N[解析]：本題考核會計人員工作交接的相關(guān)規(guī)定。偽造會計資料，是指以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項為前提編造不真實的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料。注意“條例”兩字。20[答案]：BD[解析]：本題考核我國會計法律制度的范圍。19[答案]：ABC[解析]：本題考核原始憑證的審核。18[答案]：BCD[解析]：本題考核會計工作的行政管理。17[答案]：AD[解析]：本題考核有關(guān)記賬本位幣的規(guī)定。16[答案]：ABD[解析]：本題考核會計工作的自律管理。15[答案]：ABC[解析]：本題考核會計賬簿的相關(guān)規(guī)定。14[答案]：ACD[解析]：本題考核單位內(nèi)部會計監(jiān)督。財政部門可以依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。13[答案]：ABCD[解析]：本題考核政府監(jiān)督。12[答案]：BCD[解析]：本題考核會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置。免試條件之一為中專以上（含中專）會計類專業(yè)學(xué)歷或?qū)W位。會計從業(yè)資格證書管理包括上崗注冊登記、離崗備案（不是換崗備案）、調(diào)轉(zhuǎn)登記、變更登記。會計專業(yè)技術(shù)資格分為初級資格、中級資格、高級資格。根據(jù)規(guī)定，會計從業(yè)資格考試報名基本條件是（1）遵守會計和其他財經(jīng)法律、法規(guī)（2）具備良好的道德品質(zhì)（3）具備會計專業(yè)基礎(chǔ)知識和技能。代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)包括（1）按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密（3）對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。6[答案]：ABCD[解析]：本題考核會計人員工作交接程序。5[答案]：ABC[解析]：本題考核會計工作崗位的范圍。4[答案]：AB[解析]：本題考核會計人員工作交接。3[答案]：ABC[解析]：本題考核吊銷會計從業(yè)資格證書的情形。2[答案]：AB