【正文】 值稅應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別計算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！菊_答案】（委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方應(yīng)納的消費稅應(yīng)該由受托方代收代繳，并在受托方所在地解繳?！菊_答案】（三、判斷題。AB【答案解析】A．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東C．將購買的貨物用于集體福利D．將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓【您的答案】ABCD《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．銷售除使用過的固定資產(chǎn)D．免稅商店零售免稅貨物【您的答案】，無論是其從事者是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算辦法計算應(yīng)納稅額的是（選項BD屬于營業(yè)稅的征稅范圍，一并征收營業(yè)稅；選項C屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅?！菊_答案】其中不包括煙酒飲料等商品收費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。AD【答案解析】但不包括煙酒飲料等商品收費D、運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額【您的答案】 ）。CD【答案解析】A、建筑業(yè)B、文化體育業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、服務(wù)業(yè)【您的答案】，按5%稅率征收營業(yè)稅的是（AC【答案解析】A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅B、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅D、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅【您的答案】、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（BC【答案解析】A、商業(yè)零售業(yè)B、文化體育業(yè)C、金融保險業(yè)D、加工、修理業(yè)【您的答案】（增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票?！菊_答案】 B．銷售報關(guān)出口的貨物C．將自產(chǎn)貨物用于集體福利 ）。，根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（CD【答案解析】 ）A．農(nóng)機配件B．方便面C．報紙D．天然氣【您的答案】 ，適用13%的低稅率的是（BCD【答案解析】A、鋁合金商店銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B、夜總會銷售酒水飲料C、郵局銷售報刊D、酒店銷售飲料【您的答案】ABC，屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為有（ ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．拍賣的應(yīng)征增值稅的物品D．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品【您的答案】用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，應(yīng)繳納消費稅。ABD【答案解析】A．用于廣告B．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品C．用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．用于本企業(yè)的工程項目【您的答案】《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于下列用途時，應(yīng)繳納消費稅的有（BC【答案解析】A、增值稅B、營業(yè)稅C、土地增值稅D、契稅【您的答案】則該公司應(yīng)繳納（甲公司的計稅營業(yè)額為2000萬元（30001000），甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為60萬元。BC【答案解析】A．甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元B．甲公司應(yīng)納營業(yè)稅90萬元C．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元D．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元【您的答案】已知營業(yè)稅稅率為3％，在下列各項中正確的是（，甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為3000萬元。AD屬服務(wù)業(yè)，適用5%的稅率?！菊_答案】 ）。D項是增值稅的納稅人。AC【答案解析】A、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人B、受托加工應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人C、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人D、提供加工，修理修配勞務(wù)的單位和個人【您的答案】AD（A．娛樂城提供娛樂同時銷售酒水B．企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票和信封C．空調(diào)廠銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝D．建筑公司包工包料承建某項工程【您的答案】（BD【答案解析】A．生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期外購原材料B．將其作為集體福利發(fā)給本企業(yè)職工C．生產(chǎn)保健品飲料耗用的上期外購原材料D．自然災(zāi)害損失食品耗用的本期外購原材料【您的答案】，其本期發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，外購原材料進(jìn)項稅額不得抵扣的有（ABC【答案解析】A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅B．企業(yè)從事運輸業(yè)務(wù)的，在其機構(gòu)所在地納稅C．企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地納稅D．企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在其機構(gòu)所在地納稅【您的答案】《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，符合營業(yè)稅納稅地點有關(guān)規(guī)定的有（采取現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，支付的現(xiàn)金折扣計入企業(yè)的管理費用,不抵減銷售額。【正確答案】A．采取現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，應(yīng)該以扣除現(xiàn)金折扣后的銷售額征收增值稅B．采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)該按照新貨物同期銷售價格扣除舊貨物的收購價作為銷售額征收增值稅。，正確的有（BC【答案解析】A和B都是屬于征收增值稅的特殊項目，CD是屬于不征收增值稅的特殊項目7. 工業(yè)企業(yè)下列連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費品，允許抵扣消費稅的是（ ）A．以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)小汽車B．以外購的已稅摩托車生產(chǎn)摩托車C．以外購的已稅化妝品生產(chǎn)化妝品D．以外購的已稅白酒勾兌的白酒 【您的答案】【正確答案】（營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天?！菊_答案】 ）。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅。ABC【答案解析】A．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B．從海關(guān)取得的完稅憑證C．一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票D．從一般納稅人處取得的普通發(fā)票【您的答案】消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，消費稅不是在生產(chǎn)、流通、消費的所有環(huán)節(jié)征收，其納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中和進(jìn)口中的某一特定環(huán)節(jié)（【正確答案】 ）。，連續(xù)生產(chǎn)化妝品，然后將其按出廠價銷售給批發(fā)商乙，乙以批發(fā)價銷售給零售商丙，丙又以零售價銷售給消費者。【正確答案】 ）。消費稅在消費品的批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均不繳納。消費稅具體納稅人的規(guī)定有，委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品，以委托加工的單位和個人為納稅人，由受托方代收代繳稅款?！菊_答案】 ）。二、多項選擇題。B【答案解析】A、營業(yè)稅，增值稅B、增值稅，增值稅C、營業(yè)稅，營業(yè)稅D、增值稅，營業(yè)稅【您的答案】（1＋4％）4％＝。商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的稅率為4%，不得抵扣進(jìn)項稅。【正確答案】 ）。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅（如果是非跨省、自治區(qū)，直轄市的，應(yīng)當(dāng)向分包或者轉(zhuǎn)包工程的勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)解繳稅款。B【答案解析】A、機構(gòu)所在地B、分包工程勞務(wù)發(fā)生地C、居住地D、注冊地【您的答案】、區(qū)、直轄市的，應(yīng)向（C【答案解析】D、向購買方收取的消費稅稅款【您的答案】 )。演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人?！菊_答案】A、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以經(jīng)紀(jì)人為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D、分保險業(yè)務(wù)，以初保認(rèn)為扣繳義務(wù)人。（C【答案解析】A、用于饋贈的應(yīng)稅消費品B、用于管理部門的應(yīng)稅消費品C、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品D、用于贊助的應(yīng)稅消費品【您的答案】，不繳納消費稅的是（D【答案解析】 ）A．進(jìn)口貨物向賣方支付的購貨傭金B(yǎng)．進(jìn)口關(guān)稅C．進(jìn)口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用D．向國外支付的包裝材料費用【您的答案】C【答案解析】A．7日B．5日C．15日D．10日【您的答案】 餐廳取得的收入應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅?！菊_答案】，應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅的是（ ）。如果納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)分別核算其應(yīng)納稅項目。【正確答案】 ）。對于銷售環(huán)節(jié)，消費稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均不繳納。D【答案解析】A、某批發(fā)商將購進(jìn)的化妝品銷售給零售商店B、某公司委托汽車制造廠用應(yīng)稅小轎車底盤改制收回的特種用車C、某生產(chǎn)企業(yè)銷售的爽身粉、痱子粉D、某煙廠將生產(chǎn)的煙絲直接銷售【您的答案】，應(yīng)征消費稅的是（【正確答案】 ）。國家計劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策，對港澳臺貿(mào)易的貨物和對外補償貿(mào)易及易貨貿(mào)易，小額貿(mào)易出口的貨物適用于出口貨物免稅并退稅的政策；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于國家規(guī)定的其他免稅貨物，免稅但不退稅?！菊_答案】 ）。ABC三項不是委托加工業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。【正確答案】 ）。2＝。銷售使用過的固定資產(chǎn)，銷售價格高于原值的屬于應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)該按4％的征收率減半征收增值稅，應(yīng)納增值稅＝500000247?！菊_答案】 ）。納稅人用于換取生活資料、生產(chǎn)資料，投資人入股的應(yīng)稅消費品應(yīng)與其同類應(yīng)稅消費品的最高銷售額為依據(jù)計算消費稅。A【答案解析】A、換取生活資料B、無償捐贈C、集體福利D、一般銷售【您的答案】（C【答案解析】A．認(rèn)證通過后