【正文】 指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人；? （5）背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人；? （6）被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人；? （7）保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)保。? ★（7種）：? （2002002004年多選題；2002002002年單選題）　? （1）基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 票據(jù)法與公司法、合同法被稱為支撐市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的三大支柱。 第四節(jié) 支付結(jié)算方式　一、票據(jù)概述 ? （一）票據(jù)的概念和種類 　，是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券?！　。ㄈ┐婵钊说墓芾? 　　?！　?。 （二）銀行的管理（開戶銀行）? 　　、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。十一　銀行結(jié)算賬戶的管理（增）? （一）中國人民銀行的管理(央行)? 、檢查、監(jiān)測、查處、處罰；；、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 (4)臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及其存款人l盜時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。適用于基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金等。 (2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 ( ? D．臨時(shí)存款賬戶? 答案：ABCD歷年考題（07）? 8．為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。? A．基本存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)08年試題? 下列各項(xiàng)中,存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )? A 存款人被除數(shù)撤并的? B 存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的? C 存款人注銷的? D 存款人因遷址需要變更開戶銀行的? 答案:ABCD歷年考題（07）? 9．單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為(ABCD（X）? ? 《營業(yè)執(zhí)照》正本標(biāo)準(zhǔn)答案：A歷年考題(06)? ，屬于存款人申請開立基本存款賬戶證明文件的有（ ）? 　? ? ? 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC06 08年試題? 、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專業(yè)存款賬戶? 　? 　答案：錯(cuò)誤 　? (04)，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。例如：? 、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（?。Ｕ埛治鼋ㄔO(shè)銀行工作人員的做法正確嗎?? [解析] 建設(shè)銀行工作人員的做法是正確的。 　? （三）開立要求（略） 【例2—4】? A公司在工商銀行開立有基本存款賬戶，因業(yè)務(wù)需要在建設(shè)銀行開立有一般存款賬戶。 　　? 。 ? 。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： ? （跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。 　　? （三）開戶要求 　　出具身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? （一）概念 　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。? ，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 ? p70 2. 臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。 八、臨時(shí)存款賬戶 ? （一）概念 　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 　? （二）使用范圍 　　專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。? ，應(yīng)出具有關(guān)證明。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。?003年判斷題）。（先稅務(wù)后銀行）六、一般存款賬戶 ? 　（一）概念 　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 ? D．存款人因遷址需要變更開戶銀行的? 答案：ABCD五、基本存款賬戶 ? （一）概念 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。A．存款人被撤并的歷年考題（０８）? 11．下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有(ABCD? ——存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。? （3）因遷址需要變更開戶銀行的。? 標(biāo)準(zhǔn)答案：B（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 ? 　（有以下情形之一的)（2008年多選題） ? （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的?！　? 　? 　　歷年考題(06)? ，應(yīng)于（ ）日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮? 　　，臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將申請材料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。? 標(biāo)準(zhǔn)答案：A【例題?判斷題】? 　個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。　　 ）? 答案：ABCD07年試題? 為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶? 答案：錯(cuò)? 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款臺(tái)人簽發(fā)? 答案：對(duì)? 票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟等形式進(jìn)行補(bǔ)救? 答案：對(duì)? 銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。? （四）存款信息保密原則　? 對(duì)單位及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。? （二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則? 　這是指存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（2002002年簡答題，2002005年多選題）二、銀行結(jié)算賬戶的分類? 。 　。? 　　~5天? 　　~7天? 　　~2天? 　　? 　　[答案]A第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶? 一、銀行結(jié)算賬戶的概念? 　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。? A、3至5天 ? B、3天? C、5天 ? D、5至7天? 答案：A例題? 開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開戶行審核后付現(xiàn)金。六　建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【例題?單選題】? 　　開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于( )送存開戶銀行。六　建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制? 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力? ３、一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定? ４、開戶單位不得用不符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；為得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；單位之間不得相互借用現(xiàn)金；不得利用賬戶代其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不得將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存蓄；不得保留賬外公款；未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意坐支或超范圍、超限額坐支現(xiàn)金。? 　　(三)開戶單位在規(guī)定范圍內(nèi)，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付； ? 　(四)因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金?！　?，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支?！　　４_需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金管理的基本要求[88制定]（了解）? ，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核? ，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（二）現(xiàn)金管理基本要求[88制定]（了解）? 　(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。我國的現(xiàn)金是指人民幣（包括紙幣和金屬鑄幣） 。　? 答案：正確 　　? 、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。 ? ，履約付款原則　　? 　　? 　? ? 答案：ABCD 例 判斷? ，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC歷年考題(05)? 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（?。? ? 、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 五、辦理支付結(jié)算的具體要求歷年考題(05)? 五、辦理支付結(jié)算的具體要求? （五）.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。采購員的做法正確嗎?小張可以接收這張改過的支票嗎?? [解析] 根據(jù)規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 五、辦理支付結(jié)算的具體要求【例2—2】? 2009年3月17日，F(xiàn)公司向D公司銷售一批商品，貨款共計(jì)6500元。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。? D．使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票? 答案：ABCD五、辦理支付結(jié)算的具體要求? （四）.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。 ? A．出票人簽發(fā)空頭支票 ? D．未記載出票人簽章? 答案：ABC歷年試題（０８）? 17．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有(ABCDA．未記載付款日期ABC C．將“107 000．53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分” A．將“107 000．53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分” )。AB C．原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 A．原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 )。? A．更改簽發(fā)日期的票據(jù)? 14．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有(標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD歷年試題(06)? （?。??！霸睘橹沟?，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字? ? “人民幣”字樣? ? ? ? ? 銀行可予受理?！? 　? 　　? 　? ? 答案：D 歷年試題? (04)，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。? 　　　? 　 　? 答案：D 歷年試題(04)? 。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；金額大寫應(yīng)為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。公司新來的出納小李，在填寫支票時(shí)將日期寫為“2009年3月5日”，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自