【正文】 指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。12．【答案】 【解析】 現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。11．【答案】 √【解析】 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。8．【答案】 【解析】 存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。6．【答案】 【解析】 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三條第二款的規(guī)定，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。4．【答案】 【解析】 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，可以通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可通過現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。2．【答案】 【解析】 未在銀行開立賬戶的個(gè)人可以辦理支付結(jié)算。三、判斷題1．【答案】 √【解析】 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；(4)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。17．【答案】 ABC【解析】 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。15．【答案】 ABC【解析】 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款 賬戶。13．【答案】 ABC【解析】 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。12．【答案】 ABCD【解析】 簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。11．【答案】 AB【解析】 商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。9．【答案】 ACD【解析】 票據(jù)結(jié)算分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。8．【答案】 ABC【解析】 我國《票據(jù)法》規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：(1)票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不―致；(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱更改的；(2)絕對(duì)記載事項(xiàng)未記載的。6．【答案】 ABCD【解析】 支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類；票據(jù)結(jié)算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種；非票據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。4．【答案】 CD【解析】 凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，并于季后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?．【答案】 ACD【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (7)結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、多項(xiàng)選擇題1．【答案】 ACD【解析】 專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。 21．【答案】 D【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。如《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《金銀管理?xiàng)l例》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》等。18．【答案】 B【解析】 貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500 0002%=10 000(元)。15．【答案】 C【解析】 個(gè)人不得使用商業(yè)承兌匯票。13．【答案】 B【解析】 開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。11．【答案】 A【解析】 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。9．【答案】 A【解析】 支票的基本當(dāng)事人為出票人、收款人和付款人。7．【答案】 A【解析】 銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。5．【答案】 B【解析】 驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。3．【答案】 C【解析】 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。第三章 支付結(jié)算制度一、單項(xiàng)選擇題1．【答案】 C【解析】 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。主體為公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)人。有法律責(zé)任不等于有法律制裁，當(dāng)責(zé)任人主動(dòng)履行了其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任時(shí)，就不存在法律制裁，只有由特定國家機(jī)關(guān)憑借國家強(qiáng)制力追究違法者的法律責(zé)任時(shí)，才稱為法律制裁。違反法律刑事責(zé)任的行為—定構(gòu)成犯罪。只有法律有明文規(guī)定的，才實(shí)行單罰制。 22.【答案】√ 【解析】本題考核刑事責(zé)任。21.【答案】 【解析】本題考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任?！稌?huì)計(jì)法》第三十三條第一款規(guī)定：“財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)自行處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。因此并不是所有公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后都需要委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。 17.【答案】 【解析】本題考核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)要求。 16.【答案】 【解析】本題考核會(huì)計(jì)憑證的查閱和復(fù)制。 15. 【答案】 【解析】本題考核會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的取得。移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。委托人對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。收回證書，且3年內(nèi)不得再次參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。 11.【答案】 【解析】本題考核會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的取得。 10.【答案】√ 【解析】本題考核設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則。 9.【答案】 【解析】本題考核會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的管理權(quán)限。 8.【答案】 【解析】本題考核設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是指在一個(gè)單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的中層領(lǐng)導(dǎo)人員。 6.【答案】√ 【解析】本題考核會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的取得。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。持證人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊(cè)登記表，并持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，向原注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)備案。我國會(huì)計(jì)法律制度由會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和地方性會(huì)計(jì)法規(guī)構(gòu)成。會(huì)計(jì)工作移交后，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。包括：責(zé)令限期改正；罰款；給予行政處分；吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。我國會(huì)計(jì)行業(yè)自律組織主要有中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)。行政違法行為具體又分為兩類：一類是職務(wù)過錯(cuò)（職務(wù)過失），即國家工作人員的違法失職行為；另一類是行政過錯(cuò)（行政過失），即公民和法人違反行政管理法規(guī)的行為。 22.【答案】ABCD 【解析】本題考核財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容：（1）監(jiān)督檢查各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；（2）監(jiān)督檢查各單位的會(huì)計(jì)資料是否直實(shí)、完整；（3）監(jiān)督檢查各單位的會(huì)計(jì)核算是否符合法定要求；（4）各單位會(huì)計(jì)檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（5）監(jiān)督檢查公司、企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》第二十五條和第二十六條的情況；（6）監(jiān)督檢查各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格；（7）國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查。21.【答案】ABC 【解析】本題考核單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求。 20.【答案】ABCD 【解析】本題考核單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)。” 19.【答案】AB 【解析】本題考核會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍。 18.【答案】ABC 【解析】本題考核會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督。 17.【答案】AB 【解析】本題考核會(huì)計(jì)的基本職能。 16.【答案】ABC 【解析】本題考核錯(cuò)帳更正。不得銷毀的會(huì)計(jì)檔案有：（1）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證以及涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證；（2）正在建設(shè)期間的建設(shè)單位所保管的會(huì)計(jì)檔案。本題中的原始憑證屬于不真實(shí)、不合法的原始憑證。按照記賬憑證的用途，可分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。原始憑證的構(gòu)成要素有：（1）憑證的名稱；（2）填制憑證的日期；（3）填制憑證單位的名稱并加蓋發(fā)票專用章或者填制人姓名；（3）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；（5）接受憑證單位的名稱；（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（7）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。（5）對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。（3）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密。代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)有：（1）代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所的顯著位置放置代理記賬許可證書。會(huì)計(jì)人員交接前的準(zhǔn)備工作有：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢；（2）尚未登記的賬應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后—筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；（3）整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料；（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容；（5）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。我國現(xiàn)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度包括：（1）會(huì)計(jì)核算制度；（2）會(huì)計(jì)工作管理制度；（3）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員管理制度；（4）會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置，應(yīng)依據(jù)：（1）本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要；（2）內(nèi)部牽制制度的要求；（3）對(duì)會(huì)計(jì)崗位要有計(jì)劃進(jìn)行輪崗，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全而熟悉業(yè)務(wù)引不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；（4）要建立崗位責(zé)任制。（10）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理崗位。 7.【答案】ABD 【解析】本題考核會(huì)計(jì)工作崗位。 6.【答案】ACD 【解析】本題考核設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則。 5.【答案】BCD 【解析】本題考核設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則。 4.【答案】ABCD 【解析】本題考核會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)的管理職責(zé)。因有《會(huì)計(jì)法》第四十二條、第四十三條、第四十四條所列違法情形，被依法吊銷會(huì)