【正文】 ：其他應(yīng)交款 教育費附加 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸： 本年利潤 (六 )結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè) 稅金及附加 (七 )結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用 (八 )季度計提所得稅 提取時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅 費 所 得稅 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 上繳所得稅 借：應(yīng)交稅 費 所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 四、結(jié)賬工作 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。 （ 6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。 （ 4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。 （ 2）憑證是否編號，編號是否正確。 （ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。 （ 4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 （ 2） 憑證編號 ：記賬憑證必須編號，有利于查找。 將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 每月會計做賬流程 一、每月會計作帳流程 根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。 結(jié)賬、對帳。 編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。 二、記賬憑證 必須具備如下內(nèi)容 （ l） 填制憑證的日期 ：收款憑證和付款憑證的填制日期 要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 （ 3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明。 （ 5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。 （ 6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證 上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。 記賬憑證審核的內(nèi)容： （ 1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 （ 3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。 （ 5）記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。 （ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 “本年累計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的 “本年累計 ”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng) 當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 （ 1）賬實相符。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。是會計賬簿記錄與 會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證 等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。 （ 3）賬賬相符。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。 （ 4）賬表相符。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有 關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量 六、月末編制會計報表要求 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等 稅務(wù)申報全流程 現(xiàn)詳呈如下 : 一、企業(yè)每月 4 日 5 日或 6 日上午 必須到指定的申報點申報納稅 ,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式 ,且須法人財務(wù)共同簽字認(rèn)可 , 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式 : 申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 .xls 申請核定征收企業(yè)樣表下載 :企 業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表 .xls 二、企業(yè)納稅申報必須采用網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見本網(wǎng)站 “電子申報推廣通知 ”。現(xiàn)將要求詳列如下： 電子文檔： a、代理電子申報企業(yè)只 要個所電子文檔，文檔是通過 “數(shù)據(jù)導(dǎo)出 ”的，保存類型為 “文本文件格式（代碼）（ *.txt)”的文本文件 b、手工申報企業(yè)，需如 gssb310230….zip 的個所電子文檔、企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子模版） .rar、財務(wù)會計報表電子模版財務(wù)會計報表：財務(wù)會計報表電子模板及填表說明 .rar 等 3 個電子文件。 1）、服務(wù)業(yè)： a、一般服務(wù)業(yè)： 查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查） .xls，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè) (核 ).xls 申報表至少要 7 張， 10 月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7 兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 c、運輸裝卸業(yè)： 查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查） .xls，核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表 (核 ).xls 申報表至少要 7 張， 10 月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7 兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表： 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表 ，適用于個人所得稅帶征企業(yè)， 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表 ，適用于會計師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè) 申報表至少要 8 張，當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7 兩張表，同時做抵減電子模 板，如還有其它稅種小規(guī)模 .xls（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申 報的，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集表 .xls。 建筑行業(yè) 會計科目一覽表 序號 編號 科 目 名 稱 一級科目 二級科目 三級科目 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 100201 人民幣存款 100202 外幣存款 3 1003 內(nèi)部銀行存款 4 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 5 1010 * 內(nèi)部往來 6 1011 * 內(nèi)部單位存款 7 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 110201 股票投資 110202 債券投資 110203 基金投資 110204 其他投資 9 1111 應(yīng)收票據(jù) 10 1121 應(yīng)收股利 11 1122 應(yīng)收利息 12 1131 應(yīng)收賬款 113101 應(yīng)收工程款 113102 應(yīng)收銷貨款 13 1132 備用金 按部門或個人設(shè)置 14 1133 其他應(yīng)收款 113301 應(yīng)收賠款及罰款 113302 應(yīng)收出租物租金 113303 應(yīng)收墊付款 113304 存出保證金 113305 預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入 113310 其他 15 1141 壞賬準(zhǔn)備 114101 應(yīng)收賬款 114102 其他應(yīng)收款 16 1151 預(yù)付賬款 115101 預(yù)付供貨單位款 115102 采購借款 115105 其他 17 1161 應(yīng)收補貼款 18 1201 物資采購 120201 買價 120202 運雜費 120203 挑選整理費 120204 稅金 120200 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 輔助材料 121103 外購半成品 121104 其他材料 20 1221 包裝物 21 1231 低值易耗品 123101 在庫低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品攤銷 22 1232 材料成本差異 123201 主要材料 123202 輔助材料 123203 外購半成品 123204 其他材料 123205 周轉(zhuǎn)材料 123206 低值易耗品 23 1233 *周轉(zhuǎn)材料 123301 在庫周轉(zhuǎn)材料 123302 在用周轉(zhuǎn)材料 123303 周轉(zhuǎn)材料攤銷 24 1241 自制半成品