企業(yè)風險管理整合框架實現(xiàn)路徑-文庫吧資料
2024-11-21 05:44本頁面
【正文】 也可以是非財務的。組織中的各個層級都需要信息，以識別、評估和應對風險?？刂苹顒右话惆▋蓚€要素：確定應該做什么樣的政策，以及如何執(zhí)行政策的程序 . 此外，由于信息系統(tǒng)在企業(yè)經營和報告及合規(guī)目標方面具有重要影響，因此需要對重要的系統(tǒng)進行控制?？刂苹顒邮菐椭芾懋斁謱嵤╋L險應對方案的政策和程序。在評估相關風險以后，管理者就要確定如何應對風險。固有風險是管理當局沒有采取任何措施來改變風險的可能性或影響的情況下，一個企業(yè)所面臨的風險。定量技術精確度更高，通常應用在更加復雜的活動中，以對定性技術進行補充。管理當局應從兩個角度對事項進行評估：可能性和影響，并且通常采用定性和定量相結合的方法。代表機會的事項引導管理者制定戰(zhàn)略和相關目標，以便采取行動抓住機會 . 風險評估。相應地，風險被定義為事項發(fā)生并對目標實現(xiàn)產生不利影響的可能性。潛在事項具 有負面的或正面的影響，或兩者兼而有之。企業(yè)風險管理確保管理當局采取恰當?shù)某绦蛉ピO定目標，確保所設定的目標支持和切合該企業(yè)的使命，并與它的風險容量或風險容限一致 . 事件識別。企業(yè)在既定的任務和背景下，制定戰(zhàn)略目標、選擇戰(zhàn)略，并制定相關目標，將其細分至企業(yè)的方方面面，與戰(zhàn)略保持一致并相聯(lián)系。要想使內部環(huán)境有效，董事會中的獨立外部董事必須至少占多數(shù) . 內部環(huán)境的另一關鍵要素是企業(yè)的風險管理理念 。然而，董事會是內部環(huán)境的一個關鍵部分，它對其他的內部環(huán)境要素有重大影響。它影響著戰(zhàn)略和目標的制定、經營活動的組織以及風險的識別、評估和應對，它還影響著控制活動、信息與溝通體系 以及監(jiān)控措施的設計與運行。將企業(yè)風險管理的構成分為內部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個相互關聯(lián)的要素，各要素貫穿在企業(yè)的管理過程之中 . 三、企業(yè)風險管理整合框架的諸要素構成 內部環(huán)境。該準則將內部控制劃分為五種要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息 與溝通、監(jiān)控 . 全面風險管理框架。 1988 年美國注冊會計師協(xié)會的審計準則委員會發(fā)布《審計準則公告第 55 號》，該公告以 “內部控制結構 ”代替 “內部控制制度 ”，具體包括三個要素：控制環(huán)境、會計制度、控制程序 . 五要素法。內部控制的最初形式是內部牽制，內部牽制以賬目間的相互核對為主要內容，并實施崗位分離，內部牽制機制在減少錯誤和舞弊行為上起到了十分重要的作用 . 二要素法。所謂內部控制，是由企業(yè)建立的，通過約束和激勵等手段，以保障企業(yè)各利益相關者的行為能夠按契約的要求進行，并能夠促使契約自我優(yōu)化的一種系統(tǒng)化的機制，其目的是為了實現(xiàn)企業(yè)目標 . 二、內部控制發(fā)展歷程對內部控制的認識，經歷了一個逐漸發(fā)展的過程。在對這些財務舞弊和經營管理失敗案例進行反思后，
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