會計核算科目注意事項-文庫吧資料
2025-08-11 02:26本頁面
【正文】 數(shù)是否與帳載進項稅額轉出累計數(shù)一致，出口企業(yè)還需與出口退匯總表一致?！ ?）報表進項稅額累計數(shù)是否與帳載進項稅額累計數(shù)一致?！ ≡谔顚懲?2月增值稅納稅申報表以后，正事申報以前，需要將增值稅申報表中的數(shù)據(jù)與“應交稅金—應交增值稅”明細賬、“應交稅金—未交增值稅”明細賬和“主營業(yè)務收入”明細賬進行核對。 檢查罰沒支出、捐贈支出的內(nèi)容， 所得稅費用只是應計入本年費用，影響本年損益的部分。 與往年及各月間財務費用比較分析，異常波動或重大差異查明原因。與各部門溝通，杜絕費用跨期現(xiàn)象發(fā)生。收到大額發(fā)票時，應到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)危_認不了的發(fā)票應到稅務機關進行確認。 與往年及各月間銷售費用比較分析，異常波動或重大差異查明原因?！ 〗Y合應交稅金科目中的“未交增值稅”、“應交營業(yè)稅”和“應交消費稅”確認計稅基數(shù)，驗算全年產(chǎn)品銷售稅金及附加計提及繳納情況是否恰當。將本年度銷售成本與上年度比較，分析銷售成本有無異常變動及其原因。檢查銷貨合同和庫存商品發(fā)出記錄，是否與收入明細一致。將本年度銷售收入與上年度比較，分析銷售價格有無異常變動及其原因?！ z查大額預提費用提取憑證及相關文件資料，確定預提金額是否準確和會計處理是否正確、所有預提費用項目是否確屬本期、是否確實存在；檢查大額預提費用沖銷的記賬憑證及相關資料是否齊全、其會計處理是否正確、實際用途與預定用途是否相符。 重點檢查 檢查工資計提的標準是否符合董事會的規(guī)定或勞動部門的批示，有無超標的現(xiàn)象；檢查工資費用的分配及會計處理方法是否合規(guī)、合理；工資的領取是否經(jīng)過本人或代理人簽字。檢查利息計算是否正確，按合同規(guī)定的期末應付未付款是否正確預提； 檢查有關利息的會計處理是否正確； 需要注意的問題主要是將余額與客戶進行進行核對，檢查是否有已經(jīng)承兌的票據(jù)沒有及時進行帳務處理。檢查長期待攤費用攤銷期限是否正確、攤銷是否均勻。檢查無形資產(chǎn)攤銷期限是否正確、攤銷是否均勻。工程完工投入使用是否及時結轉固定資產(chǎn)?！ z查是否存在將工程支出直接列入到費用，未進行資本化。檢查折舊計提的起始時間、是否存在多計
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