固定資產(chǎn)操作指南-文庫吧資料
2024-08-17 15:10本頁面
【正文】 發(fā)生時間：按各類資產(chǎn)、負債實際發(fā)生損失掛賬（包括盤盈三類）的具體時間填列，可在日歷上選擇，也可手工填列，格式為年月日，如20031231。 應(yīng)調(diào)整清查損溢：指企業(yè)清產(chǎn)核資基準日清理出的有問題資產(chǎn)、負債賬面數(shù)，包括清查損失和盤盈（潛盈）兩個方面。本套表已設(shè)置公式，此值自動生成。 會計技術(shù)差錯：指企業(yè)會計人員由于工作疏忽，或?qū)嬛贫壤斫庥姓`造成的會計差錯，年報審計調(diào)整數(shù)（原則指本年度審計調(diào)整數(shù)，不包括以前年度企業(yè)各種損失掛賬、應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤等數(shù)）也在本欄目填列，頁：5改為句號年報審計調(diào)整數(shù)不包括在企業(yè)申報損失數(shù)范圍內(nèi)。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準備為：A、長期閑置不用，在可預(yù)見的將來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、雖然尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；D、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；E、其他實質(zhì)上已經(jīng)不能給工廠帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。根據(jù)對固定資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)狀況以及為公司帶來未來經(jīng)濟利益的情況進行分析，如果固定資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，則按估計減值額計提減值準備。資產(chǎn)清查損失取證指南 主要資產(chǎn)損失（收益）取證要求一覽表類別損失原因應(yīng)獲取的主要證據(jù)固定資產(chǎn)損失盤盈(1)盤點表及保管人說明(2)價值確認依據(jù)（同型號市場價格、類似功效資產(chǎn)價格、數(shù)額較大的由中介機構(gòu)評估作價）盤虧(1)盤點表及保管人說明（金額較大時應(yīng)逐項說明）(2)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任人認定及賠償說明，內(nèi)部核批文件(3)中介機構(gòu)出具的鑒證證明報廢、毀損(1)金額較小的，企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定證明(2)金額較大的，企業(yè)專項說明，委托外部有資質(zhì)的技術(shù)鑒定機構(gòu)出具鑒定證明(3)不可抗力造成的損失，相關(guān)職能部門的鑒定材料（如：公安、消防、交通、房產(chǎn)、安檢）(4)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任人認定及賠償說明，內(nèi)部核批文件(5)涉及保險公司的理賠情況說明被盜(1)公安機關(guān)報案記錄（立案、破案和結(jié)案材料）(2)責(zé)任人認定及賠償說明，內(nèi)部核批文件(3)涉及保險公司的理賠情況說明執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失計提指南[按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)]固定資產(chǎn)減值準備清查基準日企業(yè)應(yīng)按固定資產(chǎn)帳面凈值與可收回金額孰低計價，對由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備，計入當(dāng)期損益。我們的原則是：能以計提準備的方式解決的盡量使用計提準備的方法；能確定為會計核算問題的，通過核對會計記錄處理；其他情況盡量取得其他中介機構(gòu)的報告。主要程序：實施監(jiān)盤程序，出具監(jiān)盤報告，并對其盤虧原因進行分析判斷。提示：本條反映固定資產(chǎn)盤虧。（5）財務(wù)部門根據(jù)上述清查情況，完成“固定資產(chǎn)清理清查明細表”的編制。（4）檢查有無長期掛帳的固定資產(chǎn)清理余額。
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