農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理探討——龍浩亮-文庫(kù)吧資料
2025-08-10 14:05本頁(yè)面
【正文】 ）與地方政府合作處置不良資產(chǎn)盤活農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)是地方政府應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，明智的地方政府不愿看到農(nóng)村信用社這支支農(nóng)主力軍勢(shì)力的削弱，從而制約當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。對(duì)依法起訴的而執(zhí)行未到位的典型逃廢債案件及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)，以拒不執(zhí)行人民法院的判決定罪，作為刑事案件立案，加大對(duì)此類貸款戶的打擊力度。維權(quán)清收農(nóng)村信用社可以采取直接追索、法律訴訟、雙方協(xié)議等維權(quán)方式對(duì)農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)予以清除銷賬?，F(xiàn)農(nóng)村信用社計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金仍然按照年末貸款余額1%的差額提取，并從成本中列支當(dāng)年核銷的呆帳準(zhǔn)備金在下年予以計(jì)提。內(nèi)部核銷對(duì)質(zhì)量較差，經(jīng)各種努力仍無(wú)法起死回生或者根本不可以回收的呆帳采取內(nèi)部核銷的方式予以處置。農(nóng)村信用社可以對(duì)債務(wù)數(shù)額不大，而由于經(jīng)營(yíng)暫時(shí)有困難的企業(yè)或者個(gè)人適當(dāng)調(diào)整債務(wù)條件和期限，以消化一部分不良資產(chǎn)。（一）利用傳統(tǒng)手段處置不良資產(chǎn)債務(wù)重組農(nóng)村信用社應(yīng)根據(jù)不良貸款客戶進(jìn)行仔細(xì)分類，根據(jù)不同的分類結(jié)果，確定處置方式，其中，債務(wù)重組就是一種能有效地處置不良資產(chǎn)的方式。三、農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的處置在農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的處置過(guò)程中，如果采取單一的處置模式，必然無(wú)法取得良好的效果，因此，根據(jù)我國(guó)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的實(shí)際情況，必須采取綜合整治的處置方式?？梢?，因體制轉(zhuǎn)型和支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展所造成的不良資產(chǎn)約占信用社甲不良資產(chǎn)的56%以上，而因自身管理原因?qū)е碌牟涣假Y產(chǎn)占44%以下。而在特定的歷史時(shí)期，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是被各級(jí)政府當(dāng)作政治任務(wù)而遍地開花，而開花不結(jié)果的損失最終由農(nóng)村信用社來(lái)承擔(dān)。受益的是地方經(jīng)濟(jì)的某些個(gè)體，農(nóng)村信用社再次成為“慈善家”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，信用社甲因企業(yè)逃廢債務(wù)形成的不良貸款達(dá)268萬(wàn)元，%。同時(shí)，在企業(yè)改制過(guò)程中，地方政府出于自身利益或局部利益考慮，致使農(nóng)村信用社的債權(quán)不能充分行使?？梢坏┢髽I(yè)發(fā)展不順利，農(nóng)村信用社貸款遭受損失時(shí)，當(dāng)?shù)卣荒堋吧畋硗椤?、“愛莫能助”。在這種情形下，農(nóng)村信用社不但沒受到改革所帶來(lái)的益處，反而成為改革成本的直接承擔(dān)者。據(jù)調(diào)查，信用社甲承接農(nóng)村基金會(huì)不良資產(chǎn)有943萬(wàn)元，大部分均為不良貸款，占所有不良貸款總額的12%?？梢姡?996年以前的不良資產(chǎn)絕大部分可以歸納為傳統(tǒng)體制下的沉淀成本。過(guò)去農(nóng)村信用社直屬中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行管理的，當(dāng)時(shí)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)指令農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款，現(xiàn)在已有相當(dāng)一部分形成不良貸款。除去信貸管理機(jī)制、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格以及自身經(jīng)營(yíng)決策失誤等自身因素外，信用社不良資產(chǎn)的形成主要源自于信用社體制的扭曲及成本收益不對(duì)稱的制度安排[1]。信用社甲在最大十戶貸款中，不良貸款占比較大，且單戶集中度較高。正是由于這一特殊的歷史原因，信用社甲的不良貸款是大部分是當(dāng)年養(yǎng)蠔所遺留下來(lái)的。早在本世
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