會(huì)計(jì)論文-范文-文庫(kù)吧資料
2024-08-17 13:36本頁(yè)面
【正文】 12月31日，根據(jù)董事會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)，見表5表5利潤(rùn)分配計(jì)算表項(xiàng)目分配率金額一、可供投資者分配的利潤(rùn)1700000二、向投資者分配利潤(rùn)40%680000 吳長(zhǎng)江%425000 撫順星光電機(jī)廠25%170000 吳長(zhǎng)海%85000三、期末未分配利潤(rùn)1020000借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 6800000 貸：應(yīng)付股利—吳長(zhǎng)江 425000 —撫順星光電機(jī)廠 170000 —吳長(zhǎng)海 85000例7：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)“未分配利潤(rùn)”見表6。經(jīng)查賬。 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額適用稅率12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入）－（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本） －營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用＋投資收益 =（1840000＋15000）－（1007130＋13050）－－54126－96537－3580＋ =12月份的利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出=＋300－53000=企業(yè)所得稅=25%=該公司根據(jù)有關(guān)資料編制“所得稅費(fèi)用計(jì)算表”見表3表3 所得稅費(fèi)用計(jì)算表應(yīng)納稅所得額所得稅稅率應(yīng)交所得稅25%167176因此，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得說(shuō)費(fèi)用 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 例：12月31日，月末將“所得稅費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。該公司根據(jù)各賬簿的有關(guān)資料編制公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，見表2。（一）本年利潤(rùn)核算例1：，將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、和投資收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。計(jì)算過(guò)程中要求精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，尾差按業(yè)務(wù)需要進(jìn)行調(diào)整。（1）按年末凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金，按年末凈利潤(rùn)5%提取法定公益金。（3）企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理采用“資產(chǎn)負(fù)債表”核算,所得稅按月計(jì)提,按季度預(yù)繳,全年匯算清繳,稅率為25%。應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)，可根據(jù)運(yùn)輸部門單獨(dú)開出的運(yùn)輸發(fā)票按7%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅。本月完工產(chǎn)品成本=月初在產(chǎn)品材料成本+本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品材料成本（5）在建工程在尚未辦理竣工決算前，其借入的長(zhǎng)期借款利息支出計(jì)入其成本中。每月預(yù)提利息費(fèi)用時(shí)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中，季末實(shí)際支付利息費(fèi)用時(shí)則計(jì)入“應(yīng)付利息”科目中。輔助車間生產(chǎn)費(fèi)用的分配采用直接分配法。（2）不同產(chǎn)品共同耗用同一種材料，一律采用定額耗用比例分配。（2）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。（2）庫(kù)存商品核算采用實(shí)際成本，發(fā)出時(shí)計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法。（4）企業(yè)按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，開設(shè)總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬。主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科工作副科長(zhǎng)：劉玉，負(fù)責(zé)制單、登記總賬、編制報(bào)表等工作出納：李明，負(fù)責(zé)收款、付款、提現(xiàn)金、存現(xiàn)金等業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)登記日記賬記賬：張麗，負(fù)責(zé)登記全部
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