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【正文】 0 —吳長海 85000例7：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)“未分配利潤”見表6。 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額適用稅率12月份的營業(yè)利潤=（主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入）－（主營業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本） －營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用＋投資收益 =（1840000＋15000）－（1007130＋13050）－－54126－96537－3580＋ =12月份的利潤總額=營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出=＋300－53000=企業(yè)所得稅=25%=該公司根據(jù)有關(guān)資料編制“所得稅費用計算表”見表3表3 所得稅費用計算表應(yīng)納稅所得額所得稅稅率應(yīng)交所得稅25%167176因此，該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)作如下會計分錄：借：所得說費用 貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交所得稅 例：12月31日，月末將“所得稅費用”轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（一）本年利潤核算例1：，將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、和投資收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（1）按年末凈利潤10%提取法定盈余公積金，按年末凈利潤5%提取法定公益金。應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費，可根據(jù)運輸部門單獨開出的運輸發(fā)票按7%作為進(jìn)項稅額抵扣增值稅。每月預(yù)提利息費用時計入“財務(wù)費用”科目中，季末實際支付利息費用時則計入“應(yīng)付利息”科目中。（2）不同產(chǎn)品共同耗用同一種材料，一律采用定額耗用比例分配。（2）庫存商品核算采用實際成本，發(fā)出時計價采用先進(jìn)先出法。（3）企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，開設(shè)總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬。負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。公司秉承以人為本、共贏共享的管理理念，一直重視人才建設(shè)和人才引進(jìn)。分配利潤時，按照變化后的投資人出資比例分配。該公司是合營有限責(zé)任公司，類型為制造業(yè)。邯鄲職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟系畢業(yè)設(shè)計撫順有限責(zé)任公司會計核算總結(jié)經(jīng)濟系 會計電算化專業(yè) 學(xué)號：20086017027 姓名：董莉彩 會計是企業(yè)經(jīng)濟管理的重要組成部分，尤其是在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)對會計人員的要求越來越高。該公司基本存款賬戶是中國工商銀行撫順分行永安支行，銀行賬號：5913301301313，納稅識別號：。撫順星光電機廠增加資本以后，吳長江、%、25%%。公司現(xiàn)有員工800余人，擁有一支專業(yè)研發(fā)隊伍，一個團結(jié)合作、精干高效的管理、生產(chǎn)、銷售團隊。負(fù)責(zé)公司全面經(jīng)營管理工作總經(jīng)理，吳長海。財務(wù)報表日記賬銀行存款現(xiàn)金總分類賬科目匯總表記賬憑證原始憑證匯總原始憑證明細(xì)分類賬 圖1 科目匯總表核算程序（2）企業(yè)采用復(fù)式記賬法，采用收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證核算，賬務(wù)處理采用科目匯總表，憑證編號按順序編號。（四）會計核算方法（1）原材料核算根據(jù)本企業(yè)管理采用實際成本月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行核算。 （1）按實際成本價進(jìn)行材料的日常核算，不管是材料的總賬還是明細(xì)賬都要按實際成本計價，發(fā)出材料的金額采用月末一次加權(quán)平均法計算登記，為了簡化總賬的登記工作，一般都在月末根據(jù)全部發(fā)料憑證匯總編制發(fā)料憑證匯總表
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