20xx年會計基礎(chǔ)知識重-文庫吧資料
2025-08-10 07:57本頁面
【正文】 科目：貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：所得稅費用 12月份的企業(yè)凈利潤=600 000—150 000=450 000(元) 12月份的利潤總額=600 000(元) 紅星公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅費用”，貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”。 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率 二、所得稅 25 000財務(wù)費用 100 000銷售費用 275000營業(yè)稅金及附加 貸：主營業(yè)務(wù)成本 支出類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄為： 營業(yè)外支出 財務(wù)費用100 000 銷售費用 其他業(yè)務(wù)成本 1 100 000 主營業(yè)務(wù)成本 賬戶名稱 2 365 000 貸：本年利潤 10 000 公允價值變動損益 投資收益 營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 公允價值變動損益 30 000 75 000 2 000 000 貸方余額 【例1040】201年12月31日，假定紅星公司12月份，各收入、利得類科目結(jié)轉(zhuǎn)前賬戶余額如下：結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”賬戶年末應(yīng)無余額。 年度終了，應(yīng)將“本年利潤”賬戶本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配――未分配利潤”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”賬戶如為貸方余額，表示當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤；如為借方余額，表示當(dāng)年發(fā)生的凈虧損。 提示：具體講：將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等賬戶的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方，將“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等賬戶的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。 企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，企業(yè)應(yīng)將所有損益類賬戶的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶?！氨灸昀麧櫋笔撬姓邫?quán)益類賬戶，用來核算企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。 凈利潤=利潤總額一所得稅費用
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