【正文】 還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)入帳憑據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)帳；向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明；稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。（二）固定資產(chǎn)損失盤虧、丟失實(shí)際資產(chǎn)損失《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；　專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告；專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單；資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記帳憑據(jù)；固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；盤虧、丟失情況說明；固定資產(chǎn)原始入帳憑據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)帳；單項(xiàng)或批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明，并出具金額較小證明；1單項(xiàng)或批量金額較大的，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，并出具具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；1企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等；1稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。被盜實(shí)際資產(chǎn)損失《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；　專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告；專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單；資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記帳憑據(jù)；向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明；1涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；1稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。二、非貨幣資產(chǎn)損失（一）存貨損失或工程物資損失盤虧實(shí)際資產(chǎn)損失《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；　專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告；專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單；資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；存貨盤點(diǎn)表；存貨保管人對于盤虧的情況說明；盤虧存貨計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；1稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素實(shí)際資產(chǎn)損失《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告；專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單；資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付帳款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；氣象、地震等政府職能部門出具的受災(zāi)證明；債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。逾期應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際資產(chǎn)損失《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告；專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單；資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付帳款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；企業(yè)已對該債權(quán)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序的證明材料,如相關(guān)催收磋商記錄、訴訟記錄等；屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；債務(wù)人已無力清償債務(wù)的確鑿證據(jù)證明；1稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。 （法定資產(chǎn)損失）專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告；專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單；資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付帳款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門的注銷、吊銷證明；政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件；1清算后剩余資產(chǎn)分配文件；1稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失（包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng)）債務(wù)人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照實(shí)際資產(chǎn)損失《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；特殊類型：企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。（二）銀行存款損失吸存機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，或者被政府責(zé)令關(guān)停實(shí)際資產(chǎn)損失 《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；特殊類型：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。（六）總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定除外（六）其他附件7資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)資料一覽表類別小類損失原因損失類型附報(bào)資料備注一、貨幣資產(chǎn)損失（一）現(xiàn)金損失現(xiàn)金短缺實(shí)際資產(chǎn)損失 《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》；　專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告；專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單；資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； （二）企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失； （三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； （三）總機(jī)構(gòu)將跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失； （四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； （四）因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失； （五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。（一）清單申報(bào)以外的資產(chǎn)損失； 企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請報(bào)告和《資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》，提供《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)報(bào)送資料清單》，附會(huì)計(jì)核算資料和其他相關(guān)納稅資料以及《25號公告》要求的按資產(chǎn)損失類別提供的其他證據(jù)材料，并將《資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)匯總申報(bào)表》作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并報(bào)地稅機(jī)關(guān)?！∑髽I(yè)法定代表人簽名： （公章） 年 月 日序號資產(chǎn)損失小類損失實(shí)際發(fā)生年度專項(xiàng)申報(bào)日期損失金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　注：，應(yīng)填報(bào)此表作為匯算清繳的附表； （逐筆）填列； ，兩份由受理稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份由納稅人留存。法定代表人（簽字）：　　　　　　　　　　 （企業(yè)蓋章）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日企業(yè)經(jīng)辦人：