【正文】 資項目的資產(chǎn)負債表日市值與其成本進行比較，若有差異是否提請被審計單位進行適當會計處理并予以披露？11．是否驗明短期投資披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 短期投資跌價準備檢查底稿檢查項目：短期投資跌價準備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對短期投資跌價準備總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)？2．是否檢查短期投資跌價準備計提和核算的證明文件？3．是否檢查短期投資跌價準備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計提方法的恰當性？4．是否復(fù)核短期投資跌價準備計算的正確性？5．是否審查短期投資跌價準備計提、轉(zhuǎn)回時的會計處理的正確性？6．是否對前期短期投資跌價準備的計提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行比較分析？7．是否檢查期后事項，確定計提短期投資跌價準備的合理性？8．是否驗明短期投資跌價準備披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收票據(jù)檢查底稿檢查項目：應(yīng)收票據(jù) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細表，并與明細賬、總賬余額和報表數(shù)核對？2．是否標明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項，并注明合并報表時應(yīng)予抵銷的金額？3．是否提請被審計單位協(xié)助，標明至審計日已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)以確認其在資產(chǎn)負債表日的真實性？4．是否監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對？5．是否抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實其存在性和可收回性？6．是否檢查商業(yè)票據(jù)的更換或展期情形，并向出票人函詢以證實其兌現(xiàn)能力？7．是否驗明應(yīng)收票據(jù)利息收入的正確性，并關(guān)注逾期應(yīng)予停止計提利息的應(yīng)收票據(jù)？8．是否核對已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計算是否正確，會計處理方法是否適當？9．是否對以非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)收票據(jù)進行檢查以確定折算匯率和匯兌損益處理的正確性？10．是否驗明應(yīng)收票據(jù)披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收股利檢查底稿檢查項目：應(yīng)收股利 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應(yīng)收股利明細表，并與明細賬、總賬余額和報表數(shù)核對？其中是否標明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方和編制合并報表時應(yīng)予抵銷的金額？2．是否取得利潤分配方案及相應(yīng)的股利分配公告，審查應(yīng)收股利金額是否與分配方案一致？3．是否檢查應(yīng)收股利當期和期后的收款情況？4．是否關(guān)注長期未收回的應(yīng)收股利及原因？5．是否驗明應(yīng)收股利披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收利息檢查底稿檢查項目：應(yīng)收利息 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應(yīng)收利息明細表，并與明細賬、總賬余額和報表數(shù)核對？2．是否標明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的利息，并注明合并報表時應(yīng)予抵銷的金額？3．是否索取相應(yīng)的債券契約并審閱有關(guān)條款，檢查應(yīng)收利息的內(nèi)容是否均為已到付息期尚未領(lǐng)取的利息？4．是否檢查應(yīng)收利息當期和期后的收款情況？5．是否在必要時對應(yīng)收利息實施函證？6．是否驗明應(yīng)收利息披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收賬款檢查底稿檢查項目：應(yīng)收賬款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對應(yīng)收賬款明細賬與總賬的余額？2．是否獲取或編制應(yīng)收賬款明細表，復(fù)核其加計數(shù)額是否正確？3．是否分析應(yīng)收賬款賬齡及余額構(gòu)成，選取賬齡長、金額大或異常的款項實施函證，并根據(jù)函證結(jié)果編制“應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表”？4．對回函金額不符的，是否查明原因并作出適當調(diào)整？5．對大額或異常項目及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款項目，即使回函相符，是否仍抽查原始憑證？6．是否提請被審計單位在應(yīng)收賬款明細表上標出至審計日已收回的應(yīng)收賬款金額，并對已收回金額較大的款項進行常規(guī)檢查？7．是否對未收到回函的樣本項目采用替代程序判斷確定債權(quán)的存在性？8．是否抽查未發(fā)詢證函的一般應(yīng)收賬款項目的原始憑證，以確認其入賬依據(jù)是否充分、有效？9．是否檢查以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入應(yīng)收賬款時會計處理的正確性？10．是否關(guān)注呆賬、壞賬等無法收回的應(yīng)收賬款？11．是否對應(yīng)收賬款余額進行分析性復(fù)核，如有重大波動，是否詢問并分析其波動原因？12．是否對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的主要客戶交易事項作專門核查？13．是否關(guān)注應(yīng)收賬款的質(zhì)押情況？14．是否驗明應(yīng)收賬款披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 其他應(yīng)收款檢查底稿檢查項目：其他應(yīng)收款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對其他應(yīng)收款明細賬與總賬余額？2．是否編制或獲取其他應(yīng)收款明細表，復(fù)核加計數(shù)是否正確？3．是否提請被審計單位協(xié)助，在其他應(yīng)收款明細表上標出至審計日已收回的款項，并抽查收款憑證、銀行對賬單等，關(guān)注這些憑證發(fā)生日期的合理性？4．是否關(guān)注關(guān)聯(lián)方款項和大額[占本項目10%（含）以上]的非關(guān)聯(lián)方款項，并注意款項性質(zhì)及變動情況？5．是否對金額大、賬齡長或異常的明細賬戶余額實施函證，編制函證結(jié)果匯總表？ 6．是否對未收到回函及未發(fā)函的樣本實施替代程序？ 7．是否審核資產(chǎn)負債表日后若干天的收款事項，確定有無未及時入賬的債權(quán)？8．是否對明細賬戶進行分析，闡明長期未能收回的原因，確定是否可能發(fā)生壞賬損失？9．是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)收款折算匯率的正確性？10．是否審查轉(zhuǎn)作壞賬損失項目的合規(guī)性及審批手續(xù)？11．是否驗明其他應(yīng)收款披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 壞賬準備檢查底稿檢查項目：壞賬準備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否取得或編制壞賬準備明細表，復(fù)核加計數(shù)是否正確，并與壞賬準備總賬數(shù)、明細賬數(shù)核對是否相符？2．是否檢查壞賬準備計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件？3．是否復(fù)核壞賬準備的計算和會計處理的正確性？4．是否檢查實際發(fā)生壞賬損失時會計處理的正確性？5．是否檢查已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬，重新收回時會計處理的正確性？6．是否比較前期壞賬準備計提數(shù)和實際發(fā)生數(shù)？7．是否對期后事項進行檢查以確定壞賬準備的合理性？8．是否驗明壞賬準備披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 預(yù)付賬款檢查底稿檢查項目：預(yù)付賬款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制預(yù)付賬款明細表，復(fù)核加計數(shù)是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符？2．是否對預(yù)付賬款進行必要的分析性復(fù)核？3．是否標明關(guān)聯(lián)方款項余額？4．是否分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，函證余額的正確性，并根據(jù)回函情況，編制與分析函證結(jié)果匯總表？5．是否對未回函及部分未發(fā)函的預(yù)付賬款，抽查有關(guān)原始憑證以確定其真實性？ 6．是否抽查有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在 “應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”中同時掛賬的情況？ 7．是否檢查預(yù)付賬款的貸方余額，查明原因，并作重分類調(diào)整？8．是否檢查預(yù)付賬款長期掛賬的原因？9．是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的預(yù)付賬款折算匯率的正確性？10．是否驗明預(yù)付賬款披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收補貼款檢查底稿檢查項目：應(yīng)收補貼款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對報表數(shù)、總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)？2．是否獲取各種補貼的相關(guān)文件依據(jù)，檢查應(yīng)收補貼款的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法？3．是否復(fù)核應(yīng)收補貼款計算的合規(guī)性、正確性，并與補貼收入、應(yīng)交稅金等項目勾稽核對？4．是否檢查應(yīng)收補貼款當期和期后的收款情況？5．是否檢查應(yīng)收補貼款會計處理的正確性？ 6．是否驗明應(yīng)收補貼款披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 存貨監(jiān)盤檢查底稿檢查項目：存貨監(jiān)盤 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否取得被審計單位存貨盤點計劃，了解盤點范圍、方法、人員分工及時間安排等？2．是否編制存貨監(jiān)盤計劃，對存貨監(jiān)盤作出合理安排？ 3．是否現(xiàn)場觀察實際盤點，監(jiān)督盤點計劃的執(zhí)行，并進行適當抽點？4．實施存貨監(jiān)盤過程中，是否特別關(guān)注移動、毀損、陳舊過時及殘次等存貨？是否獲取被審計單位關(guān)于其對當年度（或以后年度）損益可能產(chǎn)生影響的聲明書？ 5．是否親自參加存貨中的重點項目盤點，并適時進行復(fù)盤（從賬到物、從物到賬雙向），并編制存貨盤點抽查表？6．是否了解各類存貨的盤存結(jié)果、盤盈盤虧、報廢的初步數(shù)據(jù)，并對盈虧較大的存貨追查原因和處理意見？7．是否取得并審核存貨盤點清單，盤盈、盤虧處理意見等報告和管理部門的審批文件？對期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準的盤盈、盤虧存貨，是否按規(guī)定先行進行了處理？8．如未直接參與客戶存貨盤點的，是否在審計外勤日對被審計單位的重要存貨項目進行實地盤點，并在獲取有關(guān)存貨項目自資產(chǎn)負債表日至盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎(chǔ)上實施倒軋測試？9．對因被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因，導(dǎo)致無法實施監(jiān)盤的存貨，是否實施了替代審計程序？10．是否編制存貨監(jiān)盤記錄并對存貨的存在狀況進行評價？二、檢