【正文】 100銷售收入400 000600 000 800 000 600 000 2 400 000 2000年末應(yīng)收賬款144 000144 000第一季度銷售額400 000240 000160 000400 000第二季度銷售額 600 000360 000240 000600 000第三季度銷售額 800 000480 000320 000800 000第四季度銷售額 600 000360 000 360 000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入 384 000520 000 720 000 680 000 2 304 000說明：D公司銷售收款的控制標(biāo)準(zhǔn)是：（1） 上季度應(yīng)收款必須在本季度收回；（2）本季度的銷售回款率為60%。（2） 戰(zhàn)略計(jì)劃在本年的實(shí)施進(jìn)度。（二） 勾畫年度目標(biāo) 在計(jì)劃數(shù)據(jù)之前，先回答3個(gè)關(guān)于新的一年的問題： 公司必須做什么？你要編制一份清單，列舉公司新一年優(yōu)先安排的工作，最好不超過10項(xiàng)。人　事　部　門撤除五位內(nèi)部徵選員，多依靠外界用人機(jī)構(gòu)代為徵選事務(wù)人員，以減少費(fèi)用。集中所有的售貨員於總公司。設(shè)立新的電腦化存貨控制系統(tǒng)。人　事　部　門裁減人事費(fèi)用10%各部門的戰(zhàn)術(shù)生　產(chǎn)　部　門購買八個(gè)新式自行車架製造機(jī)器。行　銷　部　門至少要獲得500個(gè)新的廉價(jià)自行車的零售銷路。為此，我們將集中資源，以加強(qiáng)我們各方面的作業(yè)效率，並且將設(shè)立一個(gè)新的銷售網(wǎng)以經(jīng)銷我們的廉價(jià)自行車。 綜合考慮各項(xiàng)因素（1） 反復(fù)工作（2） 描述未來（3） 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（4） 經(jīng)濟(jì)與營業(yè)指標(biāo)（5） 做好記錄。它的實(shí)力在哪里？有何弱點(diǎn)？按重要性程度對(duì)這些因素進(jìn)行排序。 內(nèi)部能力分析。請(qǐng)?jiān)诖颂帉懗鲑F公司的任務(wù)表 筆記 ?? 外部環(huán)境分析。例如：甲公司為大都市急需優(yōu)質(zhì)服務(wù)的公司提供臨時(shí)的記賬服務(wù)。任務(wù)表同時(shí)應(yīng)該表明所在的行業(yè)、地理位置以及獨(dú)特的競爭優(yōu)勢(shì)或行業(yè)中所處的位置。心得筆記 ? 必備一份任務(wù)表戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)該從任務(wù)表著手。（1） 他們每周應(yīng)安排12天研究戰(zhàn)略計(jì)劃。心得筆記 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃由誰來編。 （二） 如何編制戰(zhàn)略計(jì)劃 時(shí)間跨度。這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向。所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計(jì)劃。心得筆記 ? （二）SWOT分析的內(nèi)容 內(nèi)部環(huán)境優(yōu)勢(shì)（S）與劣勢(shì)(W)（1） 組織：（2） 生產(chǎn)：（3） 營銷：（4） 人事：（5） 研發(fā)：（6） 財(cái)務(wù)：（7） 資訊： 外部環(huán)境機(jī)會(huì)（O）與威脅（T）（1） 社會(huì)：（2） 經(jīng)濟(jì)： （3） 法律：（4） 環(huán)保：（5） 市場(chǎng)：（6） 勞工：二 、公司戰(zhàn)略計(jì)劃公司戰(zhàn)略計(jì)劃是編制公司年度經(jīng)營計(jì)劃的重要依據(jù)之一。 為保證公司預(yù)算委員會(huì)正常開展工作，可在公司財(cái)務(wù)部門設(shè)公司預(yù)算秘書一名，負(fù)責(zé)公司預(yù)算委員會(huì)的日常事務(wù)。 提出修訂和調(diào)整公司預(yù)算的建議。 平衡、協(xié)調(diào)公司各部門報(bào)送的部門預(yù)算，最后匯總成公司全面預(yù)算，并報(bào)公司管理當(dāng)局審批；178。 制訂公司預(yù)算的編制規(guī)則；178。 公司各部門經(jīng)理公司預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)178。 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理；178。 心得筆記 ? 四、公司預(yù)算委員會(huì)為了確保公司與編制的權(quán)威性，公司可考慮成立公司預(yù)算委員會(huì)。下達(dá)目標(biāo) （自上而下程序）?編制上報(bào) （自下而上程序）?審查平衡（自上而下程序）? 4．審議批準(zhǔn)?5． 下達(dá)執(zhí)行 ?三、編制公司預(yù)算所需要的資料清單 如果你能立刻獲取所需要的信息，那就能更為有效地編制公司計(jì)劃和預(yù)算。（2）預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，包括：經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整；投資目標(biāo)調(diào)整 ；籌資目標(biāo)調(diào)整。 預(yù)計(jì)利潤表252。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：1．現(xiàn)金預(yù)算2．預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表252。 債券發(fā)行預(yù)算178。包括：178。 權(quán)益性資本投資預(yù)算178。包括：178。 營業(yè)費(fèi)用預(yù)算178。 制造費(fèi)用預(yù)算178。 直接材料預(yù)算178。 銷售預(yù)算178。 1．經(jīng)營預(yù)算。（一）公司業(yè)務(wù)預(yù)算公司業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司在預(yù)算期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算，是公司量化的經(jīng)營目標(biāo)、投資目標(biāo)和籌資目標(biāo)，是公司經(jīng)營決策、投資決策和籌資決策的結(jié)果。預(yù)算銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃人事計(jì)劃研究計(jì)劃工藝計(jì)劃 第二種途徑：激勵(lì)途徑 特點(diǎn)：首先編制目標(biāo)和計(jì)劃，然后籌集資財(cái)，最后確定預(yù)算。心得筆記 ?公司預(yù)算（時(shí)間跨度一年）（1） 基本觀點(diǎn) A. 年度公司預(yù)算包括年度經(jīng)營計(jì)劃，年度經(jīng)營計(jì)劃是公司預(yù)算的重要組成部分。 培 訓(xùn) 目 錄第一單元 公司預(yù)算控制系統(tǒng)………………………. 2第二單元 公司預(yù)算的編制程序 …………………..12 第三單元 公司年度經(jīng)營計(jì)劃………………………….20第四單元 公司業(yè)務(wù)預(yù)算的編制……………………….36第五單元 公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制………………………47第六單元 工作研究…………………………………..51第一單元 公司預(yù)算控制系統(tǒng)計(jì)劃與預(yù)算規(guī)則1：不去計(jì)劃，不做預(yù)算，無異于等待失敗一、 經(jīng)營計(jì)劃與公