【正文】 ０股的股息４００元而訴至法院，要求確認(rèn)其享有公司８０００股股權(quán)和支付２０００年度股息４００元。該實(shí)施細(xì)則的第八條規(guī)定，職工被公司除名應(yīng)按其實(shí)際出資額退出其所持有的股份（即按原價(jià)把當(dāng)初購買的股份賣回公司），且不能享有其在工作期間所獲得的配送股。該年Ａ公司通過重組，公司由Ｂ、Ｃ兩公司和Ａ公司的持股會(huì)共同控股，而持股會(huì)由Ａ公司原先的所有內(nèi)部職工股組成。１９９７年１１月，Ａ公司簽發(fā)股權(quán)證給陳某，確認(rèn)陳某持有Ａ公司股份１０股金額５０００元，后改為５０００股每股１元。 某企業(yè)于１９９６年改制為Ａ公司（有限責(zé)任），公司經(jīng)職代會(huì)討論決定向其職工發(fā)行內(nèi)部職工股。企業(yè)內(nèi)部職工股股權(quán)因身份變動(dòng)后如何處置企業(yè)所有者及經(jīng)營者如能掌握并靈活運(yùn)用職工持股計(jì)劃，便可以在企業(yè)商戰(zhàn)中多掌握一項(xiàng)排兵布陣的有效工具?！　”鴮W(xué)圣典《孫子兵法》云：色不過五，五色之變不可勝觀也；味不過五，五味之變不可勝嘗也；音不過五，五音之變不可勝聽也；戰(zhàn)不過奇正，奇正之變不可勝窮也。職工持股計(jì)劃從設(shè)計(jì)到實(shí)施都是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，因此，在有了科學(xué)的方案后，企業(yè)自身還必須深入掌握職工持股計(jì)劃的運(yùn)作規(guī)律和作用機(jī)理。正如藥理一樣，不同的藥配合在一起服用就會(huì)比服用單一的藥物能起到更明顯的治療作用?！　∪ⅰ∨c職工持股計(jì)劃相關(guān)的工具　　與職工持股計(jì)劃相關(guān)的工具多種多樣，主要有股票期權(quán)、虛擬股權(quán)、股票增值權(quán)等，還有年薪等非股權(quán)薪酬工具。　?。ㄋ模÷毠こ止捎?jì)劃的類型　　是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)型職工持股計(jì)劃還是實(shí)行福利型職工持股計(jì)劃，是采用杠桿型職工持股計(jì)劃還是采用非杠桿型職工持股計(jì)劃?！　。ㄈ÷毠こ止捎?jì)劃的政策法規(guī)　　目前，職工持股計(jì)劃的政策法規(guī)都是地方性的或行業(yè)性的，各地的規(guī)定也有較大差異，并且與《公司法》等全國性法律、法規(guī)不完全一致，如何在現(xiàn)有法律框架內(nèi)合理運(yùn)作職工持股涉及到許多法律問題?！　〕松鲜鋈齻€(gè)方面的關(guān)系外，職工持股計(jì)劃方案設(shè)計(jì)與企業(yè)的管理方式，與企業(yè)的職工結(jié)構(gòu)，與企業(yè)的規(guī)模，與企業(yè)的資本人員結(jié)構(gòu)等方方面面都有密切的關(guān)系。壟斷行業(yè)如果實(shí)施職工持股計(jì)劃，其激勵(lì)作用就不大。比如，傳統(tǒng)行業(yè)與高新技術(shù)行業(yè)職工持股計(jì)劃方案的要件設(shè)計(jì)是有不同的。　　3．職工持股計(jì)劃與企業(yè)特點(diǎn)的關(guān)系。企業(yè)可以利用職工持股計(jì)劃所具有的成本調(diào)節(jié)功能，自主調(diào)節(jié)成本與利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力，并調(diào)節(jié)納稅額度。如果不全面考慮企業(yè)戰(zhàn)略，則設(shè)計(jì)的方案可能會(huì)與企業(yè)戰(zhàn)略相悖，其后果可想而知。如果企業(yè)采取擴(kuò)張戰(zhàn)略，則職工持股資金來源宜采取增量方式，反之則應(yīng)采取存量轉(zhuǎn)換方式；企業(yè)的融資戰(zhàn)略是利用資本市場(chǎng)，還是利用貨幣市場(chǎng)，也會(huì)直接決定職工持股的載體選擇?！　。ǘ÷毠こ止捎?jì)劃與企業(yè)各方面的關(guān)系　　1．職工持股計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。　　7．優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)為一種主要目的實(shí)行職工持股計(jì)劃時(shí)，必然同時(shí)發(fā)生相關(guān)作用。企業(yè)實(shí)行職工持股計(jì)劃的主要目的可以是單一的，也可以綜合性的。這是企業(yè)經(jīng)營的更高理念，是企業(yè)的一種社會(huì)理念，所有者與雇員共同創(chuàng)造財(cái)富、共同擁有財(cái)富，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)民主。當(dāng)業(yè)主想要退出企業(yè)，出售產(chǎn)權(quán)取得現(xiàn)金時(shí)，將企業(yè)出售給本企業(yè)員工是有一種效率的交易方式。由于職工股份的相對(duì)穩(wěn)定性，以及職工普遍不愿企業(yè)被別人收購而導(dǎo)致失業(yè)危險(xiǎn)，所以職工持股計(jì)劃是防范惡意收購的有效方式。特別是對(duì)于我國現(xiàn)階段國有企業(yè)改革，具有重要意義?！　?．產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。而人才又是企業(yè)之間爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)，要想留住人才，給予股權(quán)是最有效的方式之一?！　?．人力資源開發(fā)。產(chǎn)權(quán)激勵(lì)是最有效的激勵(lì)手段，通過各種方式給予員工股權(quán)，使員工與企業(yè)形成利益共同體?！　《ⅰ∮绊懛桨敢O(shè)計(jì)的因素　?。ㄒ唬÷毠こ止捎?jì)劃的目的和作用　　職工持股計(jì)劃的目的可以有多種，以何種目的為主，對(duì)方案的設(shè)計(jì)會(huì)有重要的影響?！　∫陨线@些方案要件如何設(shè)計(jì)，決不是簡(jiǎn)單的或隨意的，它與企業(yè)戰(zhàn)略及企業(yè)的運(yùn)作有必然的聯(lián)系。　　?。ㄊ┞毠⑴c機(jī)制：職工如何參與?！　。ㄊ唬┙灰追绞剑焊犊罘绞揭淮胃犊钸€是分期付款?！　。ň牛┕ぞ哌x擇：實(shí)股、虛股、增值權(quán)等?！　。ㄆ撸┹d體選擇：個(gè)人、持股會(huì)、持股公司、綜合公司?！　。ㄎ澹┦谟钘l件：年齡條件、工齡條件、其他條件?！　。ㄈ┦谟鑼?duì)象：全員持股、管理與業(yè)務(wù)骨干持股、經(jīng)營層持股?！　∫弧ⅰ÷毠こ止捎?jì)劃方案要件　　不同企業(yè)的方案要件有不同的途徑選擇和實(shí)施方式，下面是要件的主要途徑選擇：　?。ㄒ唬┕煞輥碓矗涸隽堪l(fā)行、存量轉(zhuǎn)換?！　≡O(shè)計(jì)職工持股計(jì)劃方案需要首先了解方案有哪些要件，然后要清楚設(shè)計(jì)這些要件時(shí)需要考慮哪些企業(yè)的內(nèi)外部因素，還要了解與職工持股計(jì)劃相關(guān)的工具。作為企業(yè)所有者和經(jīng)營者，應(yīng)該對(duì)職工持股計(jì)劃這一有效的制度資源和運(yùn)作工具有一個(gè)清楚和深入的了解。職工持股計(jì)劃方案表面看似簡(jiǎn)單，實(shí)則是有復(fù)雜的設(shè)計(jì)指導(dǎo)思想與設(shè)計(jì)規(guī)律的。 　　企業(yè)應(yīng)該如何設(shè)計(jì)職工持股計(jì)劃方案？有人認(rèn)為職工持股計(jì)劃方案簡(jiǎn)單，便在沒有進(jìn)行充分的可行性研究的情況下，拿來別人的方案簡(jiǎn)單模仿，照葫蘆畫瓢?！　。┫逻_(dá)正式組建批復(fù)。論證會(huì)通過后，由主管部門協(xié)助企業(yè)到國資部門辦理資產(chǎn)處置事宜，涉及土地的到土地管理部門辦理土地處置事宜?！　。ㄈ┢髽I(yè)向主管部門上報(bào)正式改制組建報(bào)告，主管部門對(duì)企業(yè)的正式改制組建報(bào)告審查同意后，轉(zhuǎn)報(bào)市經(jīng)委，并附企業(yè)改制組建方案（可行性研究報(bào)告）、公司章程（草案）、募股說明書、企業(yè)職工（代表）大會(huì)對(duì)募股說明書的通過決議、市有關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)文件等材料?；I建批復(fù)下達(dá)后，主管部門指導(dǎo)企業(yè)擬訂組建方案（可行性研究報(bào)告）、公司章程（草案）、出資人協(xié)議（募股說明書）等材料，（其中募股說明書須經(jīng)企業(yè)職工（代表）大會(huì)通過）。若為企業(yè)產(chǎn)權(quán)整體出售，須附企業(yè)職工（代表）大會(huì)決議。　　二、辦理程序　　（一）企業(yè)向主管部門上報(bào)改制籌建報(bào)告，提出改制申請(qǐng)。　　(二)相應(yīng)對(duì)策:針對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策、針對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策、針對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策、針對(duì)企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。四、公司股本總額、股本結(jié)構(gòu)、股本募集方案　　五、募集資金投向或資金用途　　六、公司今后三年盈利預(yù)測(cè):包括銷售收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、每股稅后利潤(rùn)、提取公積金、公益金、每股紅　利。二是有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制?！　∪?、設(shè)立股份有限公司的可行性和必要性　　(一)可行性:企業(yè)目前在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)、政策優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)以及管理與人才優(yōu)勢(shì)的分析?！　《⒐景l(fā)起人情況　　(一)主發(fā)起人的基本情況。　　一、公司概要　　(一)公司名稱、住所、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式?！　?五)股份有限公司對(duì)于改制前重大經(jīng)濟(jì)合同履行及債權(quán)債務(wù)的處置和對(duì)外貸款擔(dān)保情況?！　?三)股份有限公司對(duì)于主發(fā)起人無形資產(chǎn)(商標(biāo)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等)的使用方式與支出憑證?！　∥濉⑵渌嘘P(guān)問題　　(一)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng):主發(fā)起人與股份有限公司之間,以及與其他發(fā)起人之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),如何解決這一問題?！　?三)股份公司的組織結(jié)構(gòu)情況?！　∷摹M設(shè)立股份有限公司基本情況　　(一)公司概況:名稱、法定代表人、公司住所、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍?！　?四)公司前一年資產(chǎn)負(fù)債情況(表格)?！　?二)進(jìn)入股份有限公司的職工、離(退)休人員安置情況。 關(guān)于設(shè)立股份有限公司改制方案的內(nèi)容與格式　　一、發(fā)起人　　介紹主發(fā)起人和其他發(fā)起人的基本情況,出資方式。(二)體改辦對(duì)上述材料審核后,對(duì)符合條件的,在十日內(nèi)下達(dá)批準(zhǔn)文件。,應(yīng)提供國有資產(chǎn)管理部門對(duì)增加或減少國有股本的審核意見。(二)公司減少股本一般采用回購股份并注銷這一形式。:是公司在原股本的基礎(chǔ)上,按照確定的價(jià)格和數(shù)額,通過發(fā)行新的股份增大股本。轉(zhuǎn)增股本:是公司將資本公積金轉(zhuǎn)為增加公司股本,并按股東原有股份比例派送新股或者增加每股面值。送紅股:是公司將當(dāng)年的利潤(rùn)留在公司里,發(fā)放股票作為紅利,從而將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為股本。二、公司增加或減少注冊(cè)資本的形式(一)公司增加注冊(cè)資本一般采用送股和增發(fā)新股兩種形式。公司以當(dāng)年利潤(rùn)分派新股,不受前款第2項(xiàng)限制。一、公司增加或減少注冊(cè)資本的條件(一)公司增加股本應(yīng)具備以下條件:,且間隔時(shí)間在一年以上。公司按照《公司法》規(guī)定召開股份有限公司創(chuàng)立大會(huì),并按規(guī)定向登記機(jī)關(guān)辦理有關(guān)變更登記手續(xù)。申報(bào)材料使用A4規(guī)格的紙張,申請(qǐng)材料一式兩份報(bào)送市體改辦。(十四)自然人股東增資金額超過200萬元人民幣的,出具相應(yīng)的資金來源證明。(十二)商標(biāo)、專利、專有技術(shù)等的處置方案。(十)工商部門出具的股份公司名稱核準(zhǔn)書。(八)未來一年的盈利預(yù)測(cè)及審核報(bào)告。(六)有限公司變更設(shè)立時(shí)的有關(guān)評(píng)估報(bào)告,涉及國有資產(chǎn)的,需出具國有資產(chǎn)管理部門的相關(guān)文件。(四)有限公司各股東的法人營業(yè)執(zhí)照或其他合法證件的有效復(fù)印件。(二)有限公司變更股份公司的可行性研究報(bào)告,擬變更股份公司章程草案。(四)市體改辦接到有限公司變更為股份公司請(qǐng)示后,在十日內(nèi)對(duì)于具備條件的按程序代市政府辦理有關(guān)審批事項(xiàng)。(二)市體改辦經(jīng)研究論證,對(duì)達(dá)到變更條件的有限公司同意其報(bào)送變更材料。董事長(zhǎng)和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任,董事會(huì)與經(jīng)理層要減少交叉任職。(3)申請(qǐng)變更的有限公司,主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)占總額的比例不得低于70%。(2)因吸收新股東增資擴(kuò)股使股本發(fā)生變化超過50%的,應(yīng)依法進(jìn)行評(píng)估,以評(píng)估值作為參考依據(jù)。(四)已辦理原有限公司的債權(quán)、債務(wù)與變更后的股份公司承繼手續(xù)。(二)申請(qǐng)變更的公司與母公司或并行子公司之間在人員、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)方面應(yīng)當(dāng)達(dá)到獨(dú)立運(yùn)作,未達(dá)到“人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、資產(chǎn)完整”的,必須進(jìn)行調(diào)整和完善。因關(guān)聯(lián)交易和非正常因素引起的利潤(rùn)變化導(dǎo)致的凈資產(chǎn)變動(dòng),原則上準(zhǔn)予變更,但需出具相應(yīng)的有效證明。省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市，凡未成立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處委員會(huì)的，今年內(nèi)都要成立起來，已經(jīng)成立的，要健全辦事機(jī)構(gòu)，充實(shí)力量，配備專職或兼職工作人員，積極開展產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處工作。如向人民法院提起行政訴訟而法院又受理的，國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)積極應(yīng)訴，主動(dòng)向人民法院闡明國家有關(guān)規(guī)定及作出裁決的依據(jù)，接受人民法院的監(jiān)督。若人民法院已經(jīng)立案受理的，國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)與人民法院協(xié)調(diào)，建議人民法院予以撤案。六、經(jīng)營處理涉訟產(chǎn)權(quán)糾紛問題根據(jù)最高人民法院法復(fù)[1996]4號(hào)文件作出的司法解釋，因政府及其所屬主管部門在對(duì)企業(yè)國有資產(chǎn)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)過程中引起相關(guān)國有企業(yè)之間的糾紛，應(yīng)由政府或所屬國有資產(chǎn)管理部門處理。國家國有資產(chǎn)管理局正與最高人民法院就此進(jìn)行協(xié)商。上一級(jí)國有資產(chǎn)管理部門經(jīng)行政復(fù)議責(zé)成下一級(jí)國有資產(chǎn)管理部門重新作出具體行政行為時(shí)，下一級(jí)國有資產(chǎn)管理部門在沒有新的事實(shí)和理由出現(xiàn)的情況下，不得就同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為內(nèi)容相同的具體行政行為。為充分尊重當(dāng)事人的權(quán)利，加強(qiáng)對(duì)行政復(fù)儀的監(jiān)督，當(dāng)事人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可直接向國家國有資產(chǎn)管理局提出申訴。四、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的行政建議當(dāng)事人對(duì)本級(jí)國有資產(chǎn)管理部門作出的產(chǎn)權(quán)糾紛裁決不服的，應(yīng)首先向上一級(jí)國有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)行政復(fù)議。因爭(zhēng)議各方利益要求差距過大，難以調(diào)解，必須作出行政裁決時(shí)，國有資產(chǎn)管理部門要按規(guī)定格式下發(fā)《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛裁決書》，注明申訴人與被訴人的名稱、法定代表人、委托代理人，寫清案由及裁決的有關(guān)法律依據(jù)，并指明當(dāng)事人對(duì)行政裁決意見不服可以在規(guī)定期限內(nèi)向上一級(jí)國有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利。產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處的目的是爭(zhēng)議各方在自愿的基礎(chǔ)上達(dá)成和解協(xié)議。末辦理上述手續(xù)的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無效。國有單位因行政劃轉(zhuǎn)行為取得的產(chǎn)權(quán)，不適用“誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，而應(yīng)根據(jù)劃轉(zhuǎn)后的實(shí)際情況確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬，依法劃轉(zhuǎn)必須具備兩個(gè)條件，一是要有政府發(fā)出的合法有效的劃轉(zhuǎn)文件；二是要有健全的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。在明確投資關(guān)系時(shí)，要查清爭(zhēng)議各方的實(shí)際投資，包括有形資產(chǎn)投資和無形資產(chǎn)投資，不能只注重有形資產(chǎn)投資而忽略無形資產(chǎn)投資；在確認(rèn)投資額時(shí)，要查清爭(zhēng)議各方的全部投資，包括原始投資和后續(xù)投資，不能只注重原始投資而忽略后續(xù)投資。不能協(xié)商解決的，爭(zhēng)議任何一方均可向國有資產(chǎn)管理部門提出產(chǎn)權(quán)界定申請(qǐng)或依司法、仲裁程序處理。對(duì)發(fā)生在國有資產(chǎn)占有、使用單位之間，因標(biāo)的國有資產(chǎn)的管轄權(quán)、經(jīng)營權(quán)或使用權(quán)等權(quán)屬爭(zhēng)議而引起的糾紛案件，由同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門立案受理，并向當(dāng)事人書面下達(dá)受理通知書，進(jìn)入調(diào)處程序。一、明確國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處工作的適用范圍，嚴(yán)格區(qū)分兩類不同性質(zhì)的產(chǎn)權(quán)糾紛國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處適用于國有資產(chǎn)所有權(quán)內(nèi)部不同主體之間的產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議。國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處工作有關(guān)政策問題的通知國資法規(guī)發(fā)[ 1998 ]1號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國有資產(chǎn)管理局（辦公室），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國有資產(chǎn)管理局：調(diào)處國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛是國有資產(chǎn)管理部門的重要職責(zé)之一。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指實(shí)物資產(chǎn)所有者與需求者之間的一種有償交換關(guān)系。股份轉(zhuǎn)讓，是股東根據(jù)自身利益和預(yù)期心理決定對(duì)持有股份轉(zhuǎn)讓與否的權(quán)利。4 股份轉(zhuǎn)讓。產(chǎn)權(quán)拍賣是產(chǎn)權(quán)擁有者和需要者雙方通過競(jìng)買方式，使產(chǎn)權(quán)從擁有者向出價(jià)最高的需要者轉(zhuǎn)移的一種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓形式。租賃是一方向另一方支付租金，以取得在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)另一方資產(chǎn)的使用權(quán)，租賃又分為副資性租賃、服務(wù)性租賃和經(jīng)營性租賃三大類。這里重點(diǎn)介紹兩種分類形式： 第一種，按交易方式分，產(chǎn)權(quán)交易有以下幾種形式：1 購買式，即一企業(yè)法人通過議價(jià)或競(jìng)價(jià)方式出資購買另一企業(yè)的全部或部分產(chǎn)權(quán)；2 承擔(dān)債務(wù)式，即在被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)等價(jià)的情況下，另一企業(yè)以承擔(dān)被轉(zhuǎn)讓企業(yè)債務(wù)為條件接收其資產(chǎn)；3 吸收入股式，即被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)所有者將被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的凈資產(chǎn)作為股金投入另一企業(yè)，成為另一企業(yè)的股東；4 控股式，即一企業(yè)通過購買其他企業(yè)的股權(quán)，達(dá)到控股，成為被控股企業(yè)的產(chǎn)權(quán)法人代表；5 承擔(dān)安排全部職工等其他條件，即一個(gè)企業(yè)以承擔(dān)安排另一企業(yè)全部職工生產(chǎn)與生活為條件，接收其全部資產(chǎn)；第二種，按交易主體之間的組織形式