【正文】 ）“庫存股”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)持有的尚未注銷或轉(zhuǎn)讓的本公司股份的金額。（24）“資本公積”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)收到投資者出資額超過其在注冊(cè)資本或股本所占份額的部分及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失。（23）“實(shí)收資本（或股本）”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。 （22）“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)除資產(chǎn)負(fù)債表中列示的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目外的其他非流動(dòng)負(fù)債。（21）“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算的企業(yè)，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。（20）“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等預(yù)計(jì)債。（19）“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)除資產(chǎn)負(fù)債表中列示的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目外的其他流動(dòng)負(fù)債。 （18）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款以外的其他各種應(yīng)付或暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付包裝物、固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。本項(xiàng)目按照“應(yīng)付利息”賬戶的期末貸方余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的期末貸方余額填列，如為借方余額，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的期末貸方余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”賬戶的期末貸方余額填列。（12）“交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值，根據(jù)“交易性金融負(fù)債”賬戶的期末貸方余額填列。（11）“短期借款”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以內(nèi)的借款。 （10）“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映除資產(chǎn)負(fù)債表中列示的非流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。 （9）“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算的企業(yè)，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 （8）“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)尚未攤銷的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及大修理支出、攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用的金額。（7）“開發(fā)支出”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)在研究和開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。（6）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及在固定清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)余額的差額。 （5）“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)除流動(dòng)資產(chǎn)中所列項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。（4）“應(yīng)收股利”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利及應(yīng)收其他單位利潤。（3）“應(yīng)收利息”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)因債權(quán)投資應(yīng)收而未收的利息，一般核算分期付息的債券的應(yīng)收利息，公司購入的到期一次還本付息的長期債券應(yīng)收的利息，在“長期債權(quán)投資”科目核算，不在本科目反映。（2）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)期末尚未收到并且未向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的金額。（1）“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目本項(xiàng)目主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，比如，企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購入的股票、債券、基金等，類似于原會(huì)計(jì)核算中的“短期投資”科目。在資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均在相應(yīng)的項(xiàng)目中進(jìn)行扣除，同時(shí)，為了反映各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了詳細(xì)披露。（11）“商譽(yù)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值，即購買方支付的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。（10）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)原價(jià)扣除攤銷數(shù)、減值準(zhǔn)備的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”賬戶的期末借方余額扣除“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊” 賬戶和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額的差額填列。（7）“工程物資”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本，根據(jù)“工程物資”賬戶的期末借方余額扣除“工程物資減值準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額的差額填列。（6）“在建工程”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工工程的實(shí)際支出，包括交付安裝設(shè)備的價(jià)值、未完建筑工程已經(jīng)耗用的材料、工資費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。（5）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)各種固定資產(chǎn)的凈額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的期末借方余額扣除“累計(jì)折舊”賬戶和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額的差額填列?！巴顿Y性房地產(chǎn)”科目反映按成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本以及按公允價(jià)值計(jì)量的房地產(chǎn)價(jià)值。（3）“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目本項(xiàng)目核算公司購入的在一年內(nèi)(不含一年)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，根據(jù)“長期股權(quán)投資”賬戶的期末借方余額減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額后的差額填列?！翱晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)”科目核算企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，包括可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，按可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種設(shè)明細(xì)核算，包括“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)。（四）根據(jù)各總賬余額減去其備抵賬戶的余額的差額填列應(yīng)收賬款凈額：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款凈額：壞賬準(zhǔn)備存貨凈額：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備長期股權(quán)投資凈額：長期投資減值準(zhǔn)備在建工程凈額：在建工程減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)凈額：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（1）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”賬戶的期末借方余額減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的差額填列。“應(yīng)付債券”的貸方余額為600 000元，均為2005年初發(fā)行的五年期企業(yè)債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列，如果其他長期負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。本項(xiàng)目根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶的期末貸方余額扣除將于一年內(nèi)到期的專項(xiàng)應(yīng)付款的差額填列。本項(xiàng)目根據(jù)“長期應(yīng)付款”賬戶的期末貸方余額扣除將于一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款金額、同時(shí)扣除“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶的期末余額后的差額填列。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付債券”賬戶的期末貸方余額扣除將于一年內(nèi)到期的債券金額后的差額填列。本項(xiàng)目根據(jù)“長期借款”賬戶的期末貸方余額扣除將于一年內(nèi)到期的長期借款金額后的差額填列。長期應(yīng)收款”項(xiàng)目的填列數(shù)= “長期應(yīng)收款”賬戶的期末借方余額“未實(shí)現(xiàn)融資收益”賬戶余額長期應(yīng)收款所屬相關(guān)明細(xì)賬戶中將于一年內(nèi)到期部分(2)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目和長期負(fù)債各項(xiàng)目 長期負(fù)債中，將于編制資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）需償還的各項(xiàng)長期借款、長期債券、長期應(yīng)付款的數(shù)額，在流動(dòng)負(fù)債中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。上述投資未發(fā)生減值，未計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將“持有至到期投資”賬戶、“長期應(yīng)收款”賬戶余額中，從編制資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期（含一年）的長期債券的可收回金額，在流動(dòng)資產(chǎn)大類下的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中單獨(dú)反映。“材料成本差異”（+借方貸方） 商品