【正文】 監(jiān)批準(zhǔn)。 （6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 （四）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 i$ }39。 l {7 r6 O5 k。 Z2 damp。 l! D。 X。 F7 t S7 K* P審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 . i39。v39。 } n* `( t% n$ m c8 v. h9 O* ~中國會(huì)計(jì)社區(qū)（2）宣傳品發(fā)出 ) ]3 d. n O) r9 B, H 中國會(huì)計(jì)社區(qū), Q( D。 |$ p+ x7 O中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 z: B5 G5 w f K3 {( D, {* Y% P6 d39。（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 Y {) Z j) y7 L( u1 }8 B: s（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 l* F5 U$ h1 t, r5 R J+ r5 c/ p8 Y* c7 e1 ]39。（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 z* x2 U3 ( G( l2 N u) B \! z y。G中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 }1 c: n$ k/ i3 [) r貸：預(yù)付賬款 ^. B中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)借：營業(yè)費(fèi)用——媒體宣傳品（部門專項(xiàng)） 3 Z9 x39。y. o! s5 Y. {8 W+ P ?4 c39。 q1 H9 C$ m6 w F D! jamp。) s! F3 E* ^2 {5 U。1 X. t! X1 F3 ~7 e中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。I Z（1）媒體及宣傳品 7 _8 V4 t。 k* k2 H$ J) N ?amp。 m。中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 s9 R$ h。 4 tamp。 中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū), S6 g/ v+ w. [ k) ~3 qamp。 d2 ^, Y. \ `9 L區(qū)是國注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 H8 T。 {5 ?中國會(huì)計(jì)社區(qū) Q) _ l39。 ]5 B4 s, d$ aamp。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 8 camp。中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7 b$ ( Z3 H1 G4 W+ O（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 j g( [4 A% `中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9 O: s, Y t$ C1 N。 [% \審核付款 0 s39。 I |* ~! L3 }, l! \中國會(huì)計(jì)社區(qū)amp。 l9 f7 vamp。 r3 d9 e. ]2 K9 y8 u% ]: B審核月度資金計(jì)劃 中國會(huì)計(jì)社區(qū)amp。 J0 l4 C, B f* I中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)+ R, i6 4 b3 \39。 （5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 p7 l6 z~。 [! a8 X/ k （4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 ]: W2 a4 p: a1 f: V S1 } 。 i Z3 S39。 （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 中國會(huì)計(jì)社區(qū)( b+ _! u。 o6 E1 b5 W中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 4 | m/ _$ x3 iamp。 C. x! a4 b. b+ L( I/ {39。 `1 _amp。( P) |39。 p/ ?amp。l借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)） 0 Q7 h5 H( G, Zamp。 K/ C5 n. a w( ^* u N5 i中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。f。 6 i/ V7 t. ` w* y * p* F6 G! p返利 ( [! Z: w/ g D6 K2 P。 O6 r( J4 ^5 w+ P$ V中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 D! a3 o/ C注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。! S: p) }1 N5 _( \amp。I7 i4 `amp?！鷤鞒黾{崗 ! K貸：銀行存款現(xiàn)金 r ?( ]% v39。 Z$ L% M: f7 [39。 `8 z* U4 |8 E2 m( p. o。 L4 u39。 b/ d M39。高開沖紅 0 x) l( E) B. i2 X中國會(huì)計(jì)社區(qū). d x* B3 I3 c2 F: _ 2 G審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證 39。 V1 g! i) L, D M+ ? V中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 中國會(huì)計(jì)社區(qū)) h X+ X4 O, G K, Kamp。 ?3 Z5 Y4 [, k$ q中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 p( O/ o2 V2 R! ~* w。 z! Z I+ [6 W6 J5 L s% _7 n p: H7 i中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)途損 B p4 {4 C0 R: 6 F8 D8 e G! S$ H3 Q$ N. 、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)/ o [: \0 ^. [1 ! m8 c% q! y, j. C6 c中國會(huì)計(jì)社區(qū)借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)） 中國會(huì)計(jì)社區(qū)% Z6 i9 {9 ~6 ?9 0 X中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 w9 _1 u* q/ W7 p( X3 c. e q7 ^amp。 j u中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)1 Y: Q1 ]。 q8 . damp。 ` p$ l中國會(huì)計(jì)社區(qū)( `/ u q+ c0 M3 r。 w6 [3 m) }~) `% }amp。 Y N* C( ^3 _ K$ ]5 x5 i9 u N( j% l中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 `+ d v39?！鷤鞒黾{崗 * A7 F7 S0 g1 \. ]0 `! {1 ~( J5 Z bamp。貸：現(xiàn)金{( m中國會(huì)計(jì)社區(qū) ?5 _( P {, P* A1 P6 o ~) O) a中國會(huì)計(jì)社區(qū)! W: t) `8 E1 M K i g審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 $ c! r1 M: V9 {8 c8 d D中國會(huì)計(jì)社區(qū)% e0 m6 J % k* f借：營業(yè)費(fèi)用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)amp。Xamp。 P, Z N房租、倉租 中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 * S7 {7 v* |1 Z E! 。 {! V( Zamp。t8 z% d9 f7 x9 h（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 / v! ^) A x2 E2 g6 O I5 O% IQ( s3 L9 J) M8 c6 ]2 M39?！鷤鞒黾{崗 中國會(huì)計(jì)社區(qū)0 Z _+ z3 s8 s5 k貸：現(xiàn)金 R4 i。 Z。* I9 \( F0 w0 F) R1 jamp。 l1 {1 \. d中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 M中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。J0 Y: u3 E, F8 r?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 9 k3 Y/ s+ E+ K( k M貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ~. \/ c8 k) R。 D+ E+ O9 `9 w7 \) |1 Wamp。 ]+ O39。 y, }+ ~6 w%amp。G( j o q日常費(fèi)用 中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 Q9 o4 ? f5 X。 g V6 Lamp。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 U7 : 7 E Z8 c0 b( w+ s39。 R( O: y。 L中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。M6 n4 C4 M39。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 I$ \. 8 i$ n( W1) }8 j3 e+ K( I _2 P39。 M ^* q9 i中國會(huì)計(jì)社區(qū)7 J( G, D% {( \$ }9 n/ Q H c中國會(huì)計(jì)社區(qū)注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核5 m。 k2 }+ k* E貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 V+ t O1 j1 [4 {中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。. E$ C8 samp。?+ n( ~! t中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 O, A {5 p( M ]。 `2 M5 j+ _amp。 S% d3 \$ t。q* \$ x中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 x y 樹立良好的窗口形象。 d( o1 x4 K2 B1 4 p. J2 Z中國會(huì)計(jì)社區(qū)、最 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 J! i1 u中國會(huì)計(jì)社區(qū) 3 O* ]8 F1 m39。 C* O39。 O$ N中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 i9 ~6 V: s中國會(huì)計(jì)社區(qū) , h1 q2 v/ j. u, U b) U39。 O。 V, I. x5 V。1 ~1 V。 , w5 | a$ |+ N4 H中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 . | j。 v/ （6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 Gamp。 \: E。 ^。 r3 i0 N9 u0 M1 p( m! p% e y0 O5 P中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)