基礎(chǔ)會計主講老師黃英-文庫吧資料
2025-07-23 20:38本頁面
【正文】 其他業(yè)務(wù)收入增加20220元 記入貸方 收入增加 （ 二 ） 其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn) 12月 15日，銷售給昌盛工廠 B材料 500千克，每千克售價 40元，增值稅銷項稅額 3400元，款項存入銀行。 按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬 其他業(yè)務(wù)成本 期末轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 賬戶的其他業(yè)務(wù)支出 除主營業(yè)務(wù)成本以外的 其他銷售或其他業(yè)務(wù)發(fā)生的支出 （ 2） 其他業(yè)務(wù)成本。 （ 1） 其他業(yè)務(wù)收入。 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 =當(dāng)期應(yīng)交增值稅 *稅率 應(yīng)交教育費附加 =當(dāng)期應(yīng)交增值稅 *征收率 業(yè)務(wù)流程 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城建稅 營業(yè)稅金及附加 935 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交教育費附加 產(chǎn)品銷售應(yīng)交增值稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額 ＝ 28900－ 19550＝ 9350（ 元 ） 產(chǎn)品銷售應(yīng)交城建稅 ＝ 9350 7%＝ （ 元 ） 產(chǎn)品銷售應(yīng)交教育費附加＝ 9350 3%＝ （ 元 ） 借：營業(yè)稅金及附加 935 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城建稅 —— 應(yīng)交教育費附加 會計分錄 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分計算交納 營業(yè)稅金及附加 9 3 5 0 0 附城建稅、 應(yīng)交稅費 應(yīng)交城建稅 6 5 4 5 0 單教育費附加 應(yīng)交教育費附加 2 8 0 5 0 據(jù)1張合 計 ￥ 9 3 5 0 0 ￥ 9 3 5 0 0財務(wù)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單： 李云√貸方金額 轉(zhuǎn)賬憑證2 0 x x 年 12 月 31 日摘要 總賬科目 明細(xì)科目借方金額√轉(zhuǎn)字第 22 號轉(zhuǎn)賬憑證： 6．交納稅金及附加 次月 3日，用銀行存款上繳城建稅，教育費附加 。 主營業(yè)務(wù)成本 增加 106000元 記入借方 費用增加 庫存商品 減少 106000元 記入貸方 資產(chǎn)減少 主營業(yè)務(wù)核算 賬戶登記 庫存商品 —— 甲產(chǎn)品 庫存商品 —— 乙產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)成本 —— 甲產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)成本 —— 乙產(chǎn)品 76000 30000 76000 30000 會計分錄 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 甲產(chǎn)品 76000 —— 乙產(chǎn)品 30000 貸：庫存商品 —— 甲產(chǎn)品 76000 —— 乙產(chǎn)品 30000 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本 產(chǎn)營業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品 7 6 0 0 0 0 0 附產(chǎn)營業(yè)務(wù)成本 乙產(chǎn)品 3 0 0 0 0 0 0 單庫存商品 甲產(chǎn)品 7 6 0 0 0 0 0 據(jù)庫存商品 乙產(chǎn)品 3 0 0 0 0 0 0 1張合 計 ￥ 1 0 6 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 6 0 0 0 0 0 轉(zhuǎn)賬憑證2 0 x x 年 1 2 月 3 1 日摘要 總賬科目 明細(xì)科目借方金額√轉(zhuǎn)字第 20 號√貸方金額轉(zhuǎn)賬憑證： 結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （ 4）發(fā)生銷售費用的核算 12月 7日，用銀行存款支付產(chǎn)品銷售廣告費 3000元 。 銀行存款增加 37908元 記入借方 增值稅銷項稅額增加 5508元 記入貸方 資產(chǎn)增加 主營業(yè)務(wù)收入增加32400元 記入貸方 收入增加 業(yè)務(wù)概要 編制會計分錄 借：銀行存款 37908 貸：主營業(yè)務(wù)收入 32400 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5508 編制記賬憑證 主
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