【正文】 （ 3） 是否存 在辦理付款業(yè)務(wù)所需要的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 答： （ 1）是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。 3對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表 答：是為企業(yè)管理部門提供的報(bào)表，其作用在于為管理部門及時(shí)提供預(yù)測(cè)、決策所需要的會(huì)計(jì)信息，也是會(huì)計(jì)報(bào)表體系的重要組成部分。 3責(zé)權(quán)對(duì)等原則 答： 是指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)， 有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。 三、名詞解釋（本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分） 3預(yù)算會(huì)計(jì)制度 答：是規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類事業(yè)單位的收入、分配、使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。不能答在試題卷上。 2．每小題選出答案后，用 2B 鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。 第 8 頁 絕密 ★ 考試結(jié)束前 全國 2020 年 4 月高等教育自學(xué)考試 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼： 00162 請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。 （ 4）不應(yīng)由會(huì)計(jì)主管編寫應(yīng)收賬款可回收性分析報(bào)告 ，建議由銷售經(jīng)理編寫應(yīng)收賬款可回收性分析報(bào)告。 （ 2）不應(yīng)由銷售人員單獨(dú)進(jìn)行銷售談判， 建議制定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。 要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)存在的問題，并進(jìn) 行內(nèi) 部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)上的改進(jìn)。 每年末，會(huì)計(jì)主管根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相關(guān)信息，編寫應(yīng)收賬款可收回性分析報(bào)告，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。為了提高效率，銷售業(yè)務(wù)人員可以單獨(dú)與客戶進(jìn)行談判。其特點(diǎn)是先確定月末在 產(chǎn)品的定額成本，然后用某產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用總額扣減月末在產(chǎn)品成本 即為該產(chǎn)品完工成本。 （ 6） F產(chǎn)品適用 定額成本計(jì)價(jià)法。 （ 4） D產(chǎn)品適用約當(dāng)產(chǎn)量比例分配法，核算特點(diǎn)是現(xiàn)根據(jù)月末在產(chǎn)品的盤存數(shù)量，按其完工程度或投料程度折合為相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量（稱約當(dāng)產(chǎn)量），然后再按完工產(chǎn)品產(chǎn)量和在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量的比例來分配各成本項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 2） B 產(chǎn)品適用按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法，核 算特點(diǎn)是 1~11 個(gè)月末在產(chǎn)品的成本按年初在產(chǎn)品成本計(jì)算， 當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用即當(dāng)月完工產(chǎn)品總成本；年終時(shí)，再根據(jù)在產(chǎn)品實(shí)際盤存量予以調(diào)整。 要求：為各產(chǎn)品設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)纳a(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法，并說明其核算特點(diǎn)。C 產(chǎn)品和 D 產(chǎn)品各月末在產(chǎn)品的數(shù)量較大，在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，區(qū)別是前者直接材料費(fèi)用在產(chǎn)品成本中所占比重較高，后者各個(gè)成本項(xiàng)目所占比重相差不大。 某企業(yè)有 AF 共六種類型的產(chǎn)品，各月末的在產(chǎn)品數(shù)量及其變化、成本項(xiàng)目比重大小和定額管理水平，既有相近之處又有明顯差異。 （ 1） 企業(yè)應(yīng)當(dāng) 加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。 （ 1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請(qǐng)制度，依據(jù)購置商品或勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程序； （ 2）企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性； （ 3）請(qǐng)購部門提出的采購需求，應(yīng)當(dāng)明確采購類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。 6180 要求：代為該企業(yè)設(shè)計(jì)存貨采購申請(qǐng)制度和預(yù)算管理制度。 8245 答： 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容包括： （ 1）預(yù)算和審批程序； （ 2）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度； （ 3）會(huì)計(jì)核算控制制度； （ 4）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度。 7217 答： 投資 處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷，其控制制度主要有： （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)； （ 2）合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格； （ 3）認(rèn)真審核相關(guān)審批文件。 二、 會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) 具體的目標(biāo)有以下幾點(diǎn)： 保證貨幣資金的安全性和完整性； 保證貨幣資金的合規(guī)和合法性； 保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性； 保證貨幣資金業(yè)務(wù) 結(jié)算 的及時(shí)性和正確性。 5157 答： 一、 貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁。 3報(bào)表附注 12371 答： 附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一 步說明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。 3會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu) 359 答： 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是開展和組織企業(yè)會(huì)計(jì)工作的職能部門，是由專門的機(jī)構(gòu)和專職的會(huì)計(jì)人員組成。 三、名詞解釋 (本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 1 5 分 ) 3會(huì)計(jì)分析制度 14 答： 會(huì)計(jì)分析制度是指利用現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)規(guī)范。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。不能答在試題卷上。 2. 每小題選出答案后，用 2B 鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。 第 1 頁 絕密 ★ 考試結(jié)束前 全國 2020 年 10 月高等教育自學(xué)考試 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題 課程代碼： 00162 請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。 選擇題部分 注意事項(xiàng)： 1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只 有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將 “答題紙 ”的相應(yīng)代碼涂黑。 綜合性會(huì)計(jì)制度的特點(diǎn)是 （ D） 12 A、適用面窄 B、技術(shù)性強(qiáng) C、可操作性強(qiáng) D、具有普通適應(yīng)性 會(huì)計(jì)規(guī)范體系的核心是 （ B） 17 A、會(huì)計(jì)法律法規(guī) B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 C、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 D、會(huì)計(jì)職業(yè)道德 新建的企業(yè)需要采取的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方案是 （ A） 237 A、全面設(shè)計(jì) B、局部設(shè)計(jì) C、補(bǔ)充性設(shè)計(jì) D、修訂性設(shè)計(jì) 會(huì)議設(shè)計(jì)方式的適用對(duì)象是 （ C） 236 A、小型企業(yè) B、大中型企業(yè) C、政府部門 D、稍具規(guī)模的企業(yè) 下列關(guān)于會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)與具體設(shè)計(jì)關(guān)系的描述中， 不 ． 正 ． 確 ． 的是 （ D） 238 A、總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ) B、總體設(shè)計(jì)保證具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性 C、總體設(shè)計(jì)保證具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行 D、科學(xué)程序是從具體設(shè)計(jì)到總體設(shè)計(jì) 下列選項(xiàng)中， 不屬于 ． ． ． 賬務(wù)處理程序的是 （ B） 242 A、填制會(huì)計(jì)憑證 B、財(cái)產(chǎn)清查 第 2 頁 C、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 D、登記賬簿 根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)類型是 （ D） 371 A、上市公司 B、國有出資的大、中型企業(yè) C、國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè) D、國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè) 下列選項(xiàng)中，屬于獨(dú)立的企業(yè)法人的是 （ D） 379 A、企業(yè)集團(tuán) B、分公司 C、分支機(jī)構(gòu) D、子公司 對(duì)集團(tuán)性企業(yè)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)，恰當(dāng)?shù)氖?（ C） 362 A、專注于控制總公司 B、專注于控制子公司 C、通常設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)公司 D、通常與其他管理部門合并 我國現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的會(huì)計(jì)科目編號(hào)采用的方法是 （ B） 4101 A、數(shù)字順序法 B、數(shù)字定位編號(hào)式 C、數(shù)字橫線式 D、數(shù)字分組法 1規(guī)模不大、業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)，適合采用的會(huì)計(jì)核算形式為 （ A） 4146 A、記賬憑證核算形式 B、多欄式日記賬核算形式 C、科目匯總表核算形式 D、匯總記賬憑證核算形式 1 “利息收入 ”科目的用途是 （ B） 4107 A、銀行專用 B、金融共用 C、企業(yè)共用 D、沖減 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 1在不違反內(nèi)控原則的前提下，規(guī)模較小企業(yè)的出納人員可以兼任的工作是 （ D） 5159 A、稽核 B、應(yīng)收、應(yīng)付賬目的登記 C、會(huì)計(jì)檔案的保管 D、銀行存款日記賬的登記 1按照內(nèi)控要求，企業(yè) 負(fù)責(zé)對(duì)所購物品或勞務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收的是 （ D） 6181 A、倉庫保管員 B、倉庫部門 C、采購部門 D、獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人 1下列關(guān)于長期股權(quán)投資成本法的適用范圍的描述中，正確的是 （ C） 7234 A、對(duì)合營企業(yè)采用成本法核算 B、對(duì)聯(lián)營企業(yè)采用成本法核算 C、對(duì)子公司日常核算采用成本法 D、對(duì)具有共同控制或重大影響的企業(yè)采用成本法 1環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備應(yīng)計(jì)入的科目是 （ A） 8239 A、固定資產(chǎn) B、存貨 C、低值易耗品 D、管理費(fèi)用 1企業(yè)籌資可以從不同角度進(jìn)行分類，按所籌資金的來源 分類，可分為 （ C） 9269 第 3 頁 A、長期資金和短期資金 B、股權(quán)資本和債權(quán)資本 C、外部籌資和內(nèi)部籌資 D、直接籌資和間接籌資 1設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度的前提和關(guān)鍵是 （ A） 10325 A、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 B、成本差異的計(jì)算 C、成本差異的分析 D、成本考核辦法的制定 1提貨單一般只需一式三份，其中作貨物出門證明的一份需送交 （ B） 11346 A、倉庫部門 B、提貨單位 C、運(yùn)輸部門 D、銷售部門 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，我國利潤表的格式是 （ D） 12365 A、賬戶式 B、間接式 C、單步式 D、多步式 二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分 ) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將 “答題紙 ”的相 應(yīng)代碼涂黑。 2內(nèi)部控制整體框架包含的要素有 （ ABCDE） 114 A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng) D、信息與溝通 E、監(jiān)控 2設(shè)計(jì)和使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)遵循的原則有 （ BC） 241 A、賦予充分的自主權(quán)和靈活性 B、符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 C、滿足編制統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的要求 D、優(yōu)先考慮編制企業(yè) 內(nèi)部報(bào)表的需要 E、基層單位不得自主設(shè)計(jì)和使用會(huì)計(jì)科目 2會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置形式下，財(cái)務(wù)部門履行的職能包括 （ CDE） 361 A、資金運(yùn)動(dòng)的反映 B、資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督 C、資金的籌集 D、資金的調(diào)度 E、資金的分配 2下列選項(xiàng)中，屬于匯總記賬型核算形式的有 （ CDE） 4146 A、記賬憑證核算形式 B、日記總賬核算形式 C、科目匯總表核算形式 D、憑單日記賬核算形式 E、多欄式日記賬核算形式 2下列選項(xiàng)中，符合貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度要求的有 （ CE） 5159 A、直接以現(xiàn)金收入來支付現(xiàn)金 支出 B、出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作 C、出納人員與貨幣資金審批人員相分離 D、貨幣資金收支的專用章由出納一人保管 E、銀行賬戶的核對(duì)人員和審核人員相分離 第 4 頁 2企業(yè)集團(tuán)在辦理采購業(yè)務(wù)時(shí)，通常應(yīng)采取的做法包括 （ ACDE） 6179 A