20xx年會計制度設(shè)計形成性考核冊答案!-文庫吧資料
2024-11-16 10:24本頁面
【正文】 項目，如確定需要支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算（ 6）會計本門或人員在辦理費用支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費用支出申請，對發(fā)票結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核（ 7）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立費用支出內(nèi)部報告制度，實時監(jiān)控費用的支出情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)部門（ 8）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立費用考核制度，對相應(yīng) 的費用責(zé)任主要進行考核和獎懲。由于主要材料含有各種化學(xué)元素 ? .. 答案略 作業(yè) 3 一、 分析說明題 1. 說明長期借款制度核算制度的設(shè)計要點： 答：（ 1）長期借款籌資方案的提出與論證 （ 2）通過可行性論證的長期借款籌資方案在企業(yè)內(nèi)部按照分級授權(quán)審批的原則進行審批，重大籌資方案應(yīng)當(dāng)提交股東（大）會審議，須經(jīng)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報批程序 （ 3）與有關(guān)金融機構(gòu)洽談，雙方達成一致意見后簽署借款合同并據(jù)此辦理借款業(yè)務(wù)。 2．應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強事后管理，應(yīng)建立詢證函制度及時準(zhǔn)確與客戶對賬，以免給個別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機，保證應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確和可收回性。可在一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn)，提高了銷售業(yè)務(wù)的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實性、合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性。信用管 制系統(tǒng)的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實現(xiàn)了對應(yīng)收賬款的事前控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調(diào)查、接受客戶訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貨款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務(wù)人員、儲運人員進行了分工。（ 3）存貨采購、驗收、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（ 4）存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計證制度的規(guī)定。存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總體措施應(yīng)包括如下要求：（ 1）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確而嚴(yán)格，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。其中出納員是一個從職業(yè)高中畢業(yè)沒多 久的年輕女孩 ? .. 答： 此案違反了崗位責(zé)任控制制度如下規(guī)定 : 出納人員不得同時負(fù)責(zé)總分類帳的登記 和保管 . 貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的 專用印章不得有一人兼管 出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員 ,會 計檔案保管人員相分離 . 出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員 和負(fù)責(zé)與銀行對帳的人員相分離 . （二）案例資料 W 公司是醫(yī)藥制品公司，對生產(chǎn)所需的原材料除考慮價格因素外，還要注重質(zhì)量要求。 作業(yè)二 ？ 答：在設(shè)計具體格式時應(yīng)考慮如下因素：格式大小；內(nèi)部位置安排；聯(lián)數(shù)；版式 控制？ 答：設(shè)計適當(dāng)?shù)臒o形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，其要點包括以下幾項：（ 1）取得無形資產(chǎn)與組織驗收，確定權(quán)屬關(guān)系；（ 2）使用與保全；（ 3）技術(shù)升級、更新?lián)Q代；（ 4）無形資產(chǎn)處置 ？ 答：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計要點：（ 1）取得與驗收；（ 2）使用；（ 3）維護；（ 4）改造；（ 5）清查；（ 6）處置 二、制度設(shè)計題 （一）案例資料 在幾年前，發(fā)生過一起典型的出納員貪污、挪用公款案。 會計基礎(chǔ)規(guī)范第六條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)；不具備單獨專業(yè)好文檔 設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 在會計人員控制方面如出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；二是會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃的進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高綜合工作能力，以便于各崗位會計工作人員相互配合、協(xié)調(diào)工作；如果該公司是國有企業(yè)其任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第 28 條明確了企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。是每個會計崗位及相應(yīng)會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。當(dāng)然如果上述公司規(guī)模不大，也可采用創(chuàng)新會計組織方式，如會計外包與財務(wù)共享服務(wù)中心這兩種較為成熟會計組織機構(gòu)設(shè)置方式。 企業(yè)會計組織機構(gòu)設(shè)置形式是與企業(yè)的管理模式相匹配的，因為企業(yè)會計工作 的核心就是真實地反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，會計組織機構(gòu)設(shè)置包括小型企業(yè)會計組織機構(gòu)、大中型企業(yè)會計組織機構(gòu)、集團企業(yè)會計組織機構(gòu)與內(nèi)部核算制會計組織機構(gòu)四類形式。當(dāng)然在設(shè)計企業(yè)會計制度時，對上述二部分內(nèi)容均需在遵循實質(zhì)重于形式的原則基礎(chǔ)上的有效執(zhí)行，因而企業(yè)會計制度設(shè)計就是將規(guī)范企業(yè)會計活動的各項內(nèi)容有機地制度化并使之得到有效執(zhí)行的過程。 專業(yè)好文檔 二、制度設(shè)計題 (40 分 ) 資料： 在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產(chǎn)多年，在蘇州有制藥生產(chǎn)車間和相應(yīng)的管理部門，為開拓市場擴大銷售，公司 2020 年開始在上海設(shè)有銷售部。同時這也表明財務(wù)會計信息披露的基本理論框架的核心還在于賬戶體系，即使現(xiàn)今會計信息披露的內(nèi)容看似越來越多，但并沒有脫離其本原。其三是與財務(wù)報表等報表中列示的項目相互參照，以有助于使用者相關(guān)聯(lián)使用信 息從而從整體上更好地理解財務(wù)報表。附注披露的基本要求包括三個方面：其一是定量與定性信息相結(jié)合，以實現(xiàn)從質(zhì)和量兩個方面對企業(yè)經(jīng)濟事項完整進行反映，從而滿足信息使用者的決策需求。 第三十條 所有者權(quán)益變動表至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目： (一 )凈利潤； (二 )直接計入所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額； (三 )會計政策變更和差錯更正的累積影響金額； (四 )所有者投入資本和向所有者分配利潤等； (五 )按照規(guī)定提取的盈余公積； (六 )實收資本 (或股本 )、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。
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