稅務(wù)稽查培訓(xùn)班試題與答案解析[國稅a]-文庫吧資料
2025-07-04 16:35本頁面
【正文】 0萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )。要求：（1）分析以上資料，說明企業(yè)的會計處理存在哪些涉稅問題？（2）計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅。企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營業(yè)務(wù)收入—化妝品 90000貸：主營業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子 40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 22100 （6）計提當(dāng)月消費(fèi)稅，會計處理為：借：營業(yè)稅金及附加 39000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 39000應(yīng)交消費(fèi)稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報為：銷項(xiàng)稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元進(jìn)項(xiàng)稅額=425005100=37400元應(yīng)納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤率為5%。會計處理為：借：應(yīng)收賬款 339300 貸：主營業(yè)務(wù)收入—化妝品 290000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 49300（4）將專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工。會計處理為：借：材料采購 175000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 42500借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購進(jìn)散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進(jìn)行虛假納稅申報。在送達(dá)該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務(wù)登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元，應(yīng)繳納稅款56萬余元，還應(yīng)繳稅近48萬元。10 .由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價計算增值稅和消費(fèi)稅。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。4．稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報告。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（ ）、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅.( )%稅率 小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率 — 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算退、免稅稅額。 （ ），只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。( )12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。（ ）9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。（ ）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。( )6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。（ ）4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實(shí)體法和程序法。 ( )。 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》6. 必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。A.《審理報告》 C. 近姻親關(guān)系 D. 可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（ ）。 1000（ ）A．控股合并 B．吸收合并C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、 多項(xiàng)選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ ），案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證、對法人或者其他組織處以
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