淺議企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范與控制畢業(yè)論文-文庫吧資料
2025-07-04 15:36本頁面
【正文】 的拒付風(fēng)險做出準(zhǔn)確的判斷，確定客戶信用額度，有利于企業(yè)提高應(yīng)收賬款投資決策的效果。在明確客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)后，企業(yè)必須對客戶的信用進(jìn)行評價，并考慮發(fā)生壞賬和延期付款的可能性。信用政策制定之后，一定要全面、有效地貫徹實(shí)施。由于應(yīng)收賬款管理是一個自上而下的過程，所以企業(yè)的重視程度是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的首要條件。三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范與控制(一)事前控制 ，及時走出應(yīng)收賬款管理的誤區(qū) 應(yīng)收賬款管理關(guān)系到企業(yè)的最根本利益，涉及到銷售部門、財務(wù)部門和信息部門等多個部門，因此，企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售人員和財務(wù)人員必須重視應(yīng)收賬款收不回的風(fēng)險，認(rèn)識其危害性。沒有建立健全合同簽審制度，對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格把關(guān)。另一方面，企業(yè)管理者缺乏一定的相關(guān)法律知識，對其不予以重視。一方面企業(yè)為了擁有一定的客戶資源，在發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況出現(xiàn)問題后，不愿意盡早通過法律手段維護(hù)自己的合法權(quán)益，導(dǎo)致喪失訴訟的最佳時機(jī)。如此惡性循環(huán)，企業(yè)的壞賬風(fēng)險與費(fèi)用開支不斷擴(kuò)大，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。最后雖然提高了個人銷售指標(biāo)，卻導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大幅度上升，從而使應(yīng)收賬款狀況日趨惡化。（五）企業(yè)內(nèi)部激勵機(jī)制不完善很多企業(yè)缺乏有效、完善的激勵機(jī)制，過度強(qiáng)調(diào)占有市場，將工資報酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應(yīng)收賬款納入考核體系。如拖欠職工工資便會影響企業(yè)的勞動生產(chǎn)率；如果沒有足額的現(xiàn)金用于償還剛性的債務(wù)勢必增大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。（四）沒有建立有效的應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng) 應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)是為了避免應(yīng)收賬款過度膨脹，提高企業(yè)預(yù)測應(yīng)收賬款風(fēng)險的能力而建立的一個防預(yù)系統(tǒng)。業(yè)務(wù)交易上，實(shí)行賒銷交易審批程序的經(jīng)辦人員沒有經(jīng)過有效審批人員批準(zhǔn)，便辦理賒銷業(yè)務(wù)。設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，同時也能夠有力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的監(jiān)督與控制，防止舞弊。雖然財務(wù)部門通過對應(yīng)收賬款的記錄分析可以適當(dāng)了解到客戶的資信狀況，但由于信用管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，需要專業(yè)人員進(jìn)行大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化管理。造成出現(xiàn)問題部門之間互相推諉，問題不能及時暴露，得到盡快解決，致使一些企業(yè)應(yīng)收賬款逐年遞增。銷售部門將收到的賬款交給財務(wù)部門及時入賬，使財務(wù)部門準(zhǔn)確掌握應(yīng)收賬款償還情況，做好客戶還款記錄；財務(wù)部門及時將客戶還款請款反饋給銷售部門，使銷售部門能正確選擇賒銷對象。（三）企業(yè)缺乏有效而完善的內(nèi)部控制制度 ，或有章不循，形同虛設(shè)。對客戶履行償債義務(wù)的可能性多大，客戶償債能力如何，缺乏必要的科學(xué)分析和評估?？蛻舻男庞蔑L(fēng)險是客戶不良的信用對應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險。結(jié)果，信科慧光公司倒閉了，拖欠貨款三千多萬元，使這上百家企業(yè)蒙受巨大損失。資金缺口越來越大。北京中關(guān)村信科慧光公司倒閉案就很能夠說明這個問題。但是，某些企業(yè)的風(fēng)險防范意識不強(qiáng)，為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，在事先未對付款人資信情況作深入調(diào)查、對應(yīng)收賬款風(fēng)險進(jìn)行正確評估的情況下，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場，采用較寬松的信用政策，只重視賬面的高利潤，忽視了大量被客戶拖欠、占用的流動資金能否及時收回的問題。但由于市場競爭激烈，市場情況有時難以預(yù)料，應(yīng)收賬款形成的銷售收入并未給企業(yè)帶來實(shí)際的現(xiàn)金流入，如果不能及時催收與清理，就會出現(xiàn)賬齡老化，形成呆賬、壞賬，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。（四）產(chǎn)生壞賬損失企業(yè)有了應(yīng)收賬款，就有了壞賬損失的可能。同時，因大量資金被沉淀，借款時間被延長，增加了利息費(fèi)用。首先，被應(yīng)收賬款占用的資金，客觀上要求在經(jīng)營中加速周轉(zhuǎn)，得到回報，但由于應(yīng)收賬款的大量存在，特別是逾期應(yīng)收賬款的比例在不斷上升，導(dǎo)致被占用在應(yīng)收賬款上的資金喪失了其時間價值。（三）增加了企業(yè)管理成本和機(jī)會成本 應(yīng)收賬款的增加還會造成管理費(fèi)用和機(jī)會成本的增加。例如，賒銷量越大，以銷售收入為計(jì)算依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅和以利潤為依據(jù)的企業(yè)所得稅也就越大，企業(yè)依法清繳稅款必然會加大現(xiàn)金流出，加重資金壓力。賒銷雖然可以增加利潤，但因?yàn)楸酒诘默F(xiàn)金收入并未實(shí)現(xiàn)，反而會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。因此，企業(yè)應(yīng)收賬款的大量存在，在一定程度上是虛增了賬面銷售收入，夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。正是由于這些應(yīng)收賬款長期不能回收，導(dǎo)致長虹流動資金出現(xiàn)緊張，最終影響長虹的股票價格降低，利潤減少。奇怪的是，一車車的彩電運(yùn)出去卻沒能為長虹換回大把的美元。為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)不得不利用向銀行貸款等手段來補(bǔ)充流動資金，導(dǎo)致財務(wù)費(fèi)用增加，融資風(fēng)險加大，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。因此會占用大量的流動資金，企業(yè)因大量的流
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