【正文】 資金的墊支→收回→再墊支→再收回……保險基金的運動過程是：收取保費→形成基金→支付保險金?？梢哉f，保險基金是保險資金的主要組成部分。保險資金的來源比保險基金更為廣泛?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有吸引權益性投資、借款和拆入資金等；產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目主要有償還債務、分配利潤、償付利息等。投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金支出主要有購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和債權投資、股權投資、發(fā)放貨款以及在同業(yè)市場上拆出資金等，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入主要包括 投資和取得投資收益時收到的現(xiàn)金，以及處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收取的現(xiàn)金。具體體現(xiàn)在三類活動中：第一，保險經(jīng)營活動。在保險公司中，投資資產(chǎn)的比重較大。 保險資金的運用表現(xiàn)為資產(chǎn)的運用。所有人對企業(yè)投入的資本以及形成的資本公積金、贏利公積金、總準備金和未來分配利潤成為保險資金的組成部分。個人用于消費的貨幣不構成企業(yè)資金的內(nèi)容。這是保險基金補償功能的體現(xiàn)，也是保險基金運動的終點。對風險概率和損失率及利率進行科學預測，并據(jù)此制定保險費率標準，以形成穩(wěn)定的保險基金。: 保險基金的投資收益保險公司對積累的保險基金進行投資運用，在一定時期之后收回本金并取得投資收益，可以增大保險基金的規(guī)模，壯大保險公司的償付能力。保險費是投保人為使被保險人獲得保險保障而交納給保險人的費用。兩部分的比例應有法律規(guī)定。因此，它本質(zhì)上是維持原有規(guī)模的簡單再生產(chǎn)的基金。生產(chǎn)性。（二）保險基金的性質(zhì)負債性。賠付責任的長期性。返還性。另一方面，商業(yè)保險基金與其他形式的保險基金又有區(qū)別。 狹義的保險基金即商業(yè)保險基金。是指單個經(jīng)濟單位或家庭，為處理所面臨的財產(chǎn)風險和人身風險而設立的實物或貨幣基金。是指通過商業(yè)保險合同形式，收取投保人的保費建立起來的，在發(fā)生合同規(guī)定的風險事故時，用于補償或給付由于自然災害、意外事故和人生自然規(guī)律所導致的經(jīng)濟損失和人身損害的專項貨幣基金。是指由一些具有共同要求和面臨同樣風險的人自愿組織起來，以預交風險損失補償分擔金方式建立起來的一種保險基金。包括社會保險基金、社會福利基金、社會救濟基金。 第二，社會保障基金。2）構成第一，國家后備基金。（二）保險基金的含義分為廣義和狹義兩種。如投資基金等。這類基金屬于單位總資金的一部分，其存在的形式往往是單獨存在于某企事業(yè)單位內(nèi)部的財會欄目的某一科目之中。按基金存在形式分類1）從屬于某一單位的基金。2）虛基金。按基金形態(tài)分類1）實基金。3）營利組織管理的基金。2）非營利組織管理的基金。按基金的管理組織分類1）政府部門管理的基金。2）非盈利性基金。按基金的性質(zhì)分類1）盈利性基金。4）補償基金。3）經(jīng)濟保障基金。2）消費基金。(二）基金的分類按基金在社會經(jīng)濟中的作用分類1）積累基金。⑤1979年至今的新時期第三章而中國是社會主義公有制的國家，當然不需要保險，更不需要對外分保和國外保險業(yè)務。1964年，保險公司恢復建制，升格為局級，對外行文用中國人民保險公司的名義，一些大城市的國內(nèi)保險業(yè)務陸續(xù)恢復。對此，中共八屆九中全會決定對國民經(jīng)濟實行“調(diào)整、鞏固、充實、提高”的八字方針。這樣，從1959年5月起，國內(nèi)保險業(yè)務全部停辦，數(shù)萬名保險干部轉(zhuǎn)業(yè)，幾千個保險機構被撤消，僅辦理國外業(yè)務。②1953年—1958年“一五”計劃時期此間出現(xiàn)了保險曲折發(fā)展的狀態(tài)。也存在一些問題：一是在指導思想上，認為辦保險是為了積累國家建設資金。 新中國保險的演進 ①1949年—1952年國民經(jīng)濟恢復時期此間對舊中國保險的改造，開辦了新中國的保險業(yè)務，在全國設立了1000多個“中人保”的分支機構，培訓了幾萬名保險干部，對國民經(jīng)濟的恢復與發(fā)展起到了一定保障作用。②中國人民保險公司的建立1949年10月20日在北京正式成立。然后采取3種政策進行改造：一是對外商公司暫不取締，加強管理和監(jiān)督；二是對買辦性華商公司采取限制和爭取的政策；三是對一般性華商公司，促使他們聯(lián)合，并幫助他們解決分保問題，保證其一部分業(yè)務來源。其次，對中外私營保險公司進行改造。分三種情況：一是對大部分官僚資本的保險公司進行接管并停業(yè)清理；二是對官僚資本不超過50%但控制公司實權的保險公司也進行接管并停業(yè)清理；對少數(shù)官僚資本的保險公司則進行監(jiān)理，即繼續(xù)營業(yè)但接受政府監(jiān)督。表現(xiàn)為：開業(yè)資本、保費收入、賠款支出、分保業(yè)務等都沒有明確規(guī)定；保險費率的制定缺乏系統(tǒng)的數(shù)字和統(tǒng)計分析為基礎的科學依據(jù)；保險費的收取各自為政，常常擅自決定折扣比例；保險經(jīng)紀人也可以任意決定折扣，向被保險人多收保險費，又多收保險公司的費用。第三，管理薄弱。這種依附性出于上述原因。四是分保業(yè)務主要外資保險公司控制和壟斷。 二是舊中國的保險基資金不足，華資保險資本尤其薄弱。②舊中國保險的特點首先，外資保險在中國保險市場占統(tǒng)治地位。舊中國保險評述①舊中國保險的性質(zhì)形式有3類：一是外資保險資本的保險公司；二是中國官僚資本的保險公司；三是中國民族資本的保險公司。由于外國資本不斷輸入中國，外資保險資本也相應增長，控制了分保業(yè)務，承保能力超過了華資公司，而華資保險公司則呈現(xiàn)萎縮狀態(tài)。中國民族保險業(yè)也出現(xiàn)了一些改善：保險單改用中文；提倡和宣傳華商保險；發(fā)展華商同業(yè)之間的協(xié)作；發(fā)展聯(lián)合經(jīng)營方式，等等。此外，華資保險還組成“華商保險同業(yè)公會”，協(xié)議再保險業(yè)務中各保險公司互相不收手續(xù)費；組織“船險委員會”，統(tǒng)一制定船險的條款和費率，以此與外資進行斗爭。②1919年—1925年第一次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后：1919年到1921年，先后成立了中國實業(yè)銀行永寧保險行、中國信托公司保險部，民營保險的經(jīng)營逐步擴大。該公司在香港政府注冊，并制成中國民眾死亡表，開始了對中國人的壽險展業(yè)。這是中國人辦的第一家人壽保險公司。這是一家財險公司。1875年，洋務派官僚李鴻章從招商局撥資20萬兩白銀在上海成立“仁和”保險公司，這是中國歷史上第一家民族資本的保險公司（又說是1875年成立的上海義和公司保險行以及稍后的保險招商局）。中國民族保險的產(chǎn)生成因：首先，外國資本的入侵，資本主義和商品經(jīng)濟在中國有了較快發(fā)展，為中國民族保險的產(chǎn)生奠定了經(jīng)濟基礎。1840年鴉片戰(zhàn)爭以后，英國保險公司憑借其政治經(jīng)濟的優(yōu)勢，擴展保險業(yè)務。這是外商在中國開設的第一家保險公司，也是中國歷史上出現(xiàn)的第一個現(xiàn)代保險企業(yè)。 （二）舊中國的保險歷史外國保險資本的入侵最早入侵中國的是英國保險資本。開始與北齊，盛與隋朝，唐代最為健全。北宋時最盛。作用是調(diào)節(jié)自然災害帶來的風險，保障社會安定。要求家庭、鄉(xiāng)、縣、國家都備足三年的糧食。文傳篇》引《開望》說：“天有四秧，水旱饑荒，其至無時，非務積聚，何以備之。孟子在《騰文公》中也說過，“出入相友，守望相互，疾病相扶持……”?！保ā抖Y記 公元前2500年，孔子就說過：“大道之行也，天下為公，選賢與能，講信修睦。法規(guī)形成體系歐洲三大法系：法國法系、德國法系、英美法系 ，趨于統(tǒng)一。1995年，全球多邊金融服務協(xié)議達成，意味著全球保險市場的90%都將開放。如：對保險機構設立的限制，對保險條款費率的管制，對保險險種的監(jiān)管。 巨災證券化形成保險人通過發(fā)行保險證券的方式，從資本市場籌集準備金，將巨災風險直接轉(zhuǎn)移到資本市場，主要形式有“巨災債券”、“巨災期貨”、“巨災期權”等?？傊U種繁多，對象廣泛，幾乎無所不保。內(nèi)容增多傳統(tǒng)的貨物運輸、船舶、汽車、飛機、房屋、財產(chǎn)、人身等為對象的各種險種繼續(xù)得以發(fā)展，新的險種大量涌現(xiàn)。（二）資本主義保險的高度發(fā)展保險公司大量出現(xiàn)據(jù)瑞士再保險公司資料統(tǒng)計：19世紀中葉，14個國家中已有306家。險種也少。主要表現(xiàn)在保險公司的數(shù)量少， 19世紀初，全世界共只有30家保險公司。該公司的創(chuàng)立標志著近代人身保險制度的形成。這是世界上第一家科學的人壽保險公司。但由于這種自然保費難以解決老年人投保時費用負擔的問題，他進而提出均衡保險費的理論。均衡保險費的提出:1756年，詹姆斯此表簡單也不夠精確，但對后來的研究有極大啟發(fā)。的稱號?，F(xiàn)代保險之父161。由于使用了差別費率，巴蓬有了161。后于1680年，邀集3人，集資4萬英鎊，合伙形成火險公司。164。英國的火險:1666年9月2日倫敦大火燃燒了5天5夜，13200戶住房被燒，20萬居民無家可歸，成為保險史上一件大事。2）火災保險的產(chǎn)生與發(fā)展15世紀，德國的一些城市出現(xiàn)了專門承?；馂膿p失的相互保險組織——火災基爾特。1721年5月25日，美國出現(xiàn)第一家海上保險公司，由約翰1681年法國國王路易十四頒布的海上條例中也有海上保險的規(guī)定。 第三，其他國家海上保險的發(fā)展1435年，西班牙公布了有關海上保險的承保規(guī)則及損失賠償手續(xù)的法令。倫敦勞合社由其成員選舉產(chǎn)生理事會來管理，下設理賠、出版、簽單、會計、法律等部，在100多個國家設有辦事處。1906年，英國國會通過《海上保險法》，規(guī)定了一個標準的保單格式和條款，被稱作勞合社船舶與貨物標準保單，被世界上許多國家公認和沿用。 當今世界上最大的保險壟斷組織之一—倫敦勞合社:前身是“勞埃德咖啡館”。當時在倫敦簽發(fā)的所有保險單必須在一個名叫坎德勒的人那里登記，并繳付手續(xù)費。第二，英國海上保險的發(fā)展1568年12月22日，經(jīng)倫敦市長批準，開設了第一家皇家交易所，為海上保險提供了交易場所，取代了從倫巴第商人沿襲下來的一天兩次在露天廣場交易的習慣。意大利的倫巴第人后來移居英國，把海上保險也帶到英國。勒克維倫1347年10月23日出立的承保從熱那亞到馬喬卡的船舶保險單。④近代保險的形成時間是公元14世紀左右，地點是歐洲各國，標志是近代保險業(yè)務的興起。如果船舶安全完成海上航行，船主歸還貸款，并支付較高的利息。當時被稱為“冒險借貸”。③保險的雛形 約出現(xiàn)于公元前800—700年間，地點在古希臘雅典一帶，以后盛行于意大利和地中海沿岸各城市。 ②保險的萌芽 約在公元前2000年，地點在地中海一帶?！北ｋU思想出現(xiàn)的標志：一是出現(xiàn)了類似財產(chǎn)保險的做法。第二章 保險的歷史 一、保險發(fā)展簡史（一）前資本主義保險的產(chǎn)生與發(fā)展前資本主義保險的產(chǎn)生①保險思想的出現(xiàn)大約在公元前2500年 ,起源于古巴比倫。保險與擔保有的保險實際上是一種擔保業(yè)務，但與擔保仍有區(qū)別：1）保險的運作是雙方的行為，投保人繳納保險費，保險人在發(fā)生保險事故后賠償，雙方都有義務；擔保行為中僅僅擔保人有單方面的義務，在出現(xiàn)違約后負責賠償。保險從整體看，支付與反支付具有對等關系，但對個人則不具備這種關系，而是一種對價關系，即保險人付出保險費，如果沒有發(fā)生保險事故，保險費不返還；但如果發(fā)生保險事故，被保險人將獲得比保險費高得多的賠償。儲蓄采取存款自愿、取款自由的原則，所準備的財產(chǎn)是個人財產(chǎn)，個人對其始終擁有所有權，可以任意支配；保險采取投保自愿、退保自由的原則，在不退保的情況下，個人一旦投出準備財產(chǎn)（保險費），便失去了對著部分財產(chǎn)的所有權，成為共同財產(chǎn)準備，其使用途徑與方法由保險人根據(jù)保險條件決定，投保人一般無權干涉。儲蓄是個人行為，個人出一部分財產(chǎn)做準備，應付將來需要，無須別人幫助；保險是互助行為，大家各自出一部分財產(chǎn)，應付將來共同的需要。保險與儲蓄其共同點都是：將現(xiàn)有的剩余財產(chǎn)用作準備，以便將來在一定條件下滿足經(jīng)濟上的需要。3）與隨機事件的關系不同。2）賭博可能獲利，保險則無此可能。社會保險由政府的勞動部門管理，發(fā)生爭議時，用行政法規(guī)進行調(diào)整。社會保險則只要求權利和義務基本對等。社會保險基金則主要依靠國家減免所得稅、勞動者所在單位繳納，以及勞動者個人少量交費而形成，必要時國家財政給予補貼。從實施原則來看，保險實行等價交換的原則；社會保險則不強調(diào)保險雙方權利和義務的對等，實際上是一種福利。 （二）保險與社會保險的關系 聯(lián)系:都是社會保障體系的組成部分，而商業(yè)保險是社會保險的重要補充。 第五，醫(yī)療社會保險。 第三，疾病社會保險。社會保險的內(nèi)容（險種） 第一，老年、傷殘、遺屬社會保險。實質(zhì)上是由國家強制實行的儲蓄保險制度，強制勞方或勞資雙方交費，以職工名義存入儲金局，職工退休和其他需要時，連本帶息發(fā)還職工。我國目前已改變。由國家統(tǒng)一的保險組織經(jīng)辦，工人參加管理。保險范圍廣泛，職工在暫時或永久喪失勞動能力的情況下，包括生、老、病、死、傷、殘等，都有權享受社會保險。 第三，國家型。保險基金由國家稅收解決。保障范圍包括“從搖籃到墳墓”的各種生活需要。以貝弗里奇的理論為依據(jù)。它貫徹“ 選擇性” 原則，強調(diào)“ 個人責任“ ，給付與收入和交費聯(lián)系，分配有利于低收入者，支付有一定期限，費用由個人、單位和政府三方或兩方負擔 ，工作由國家專門機構統(tǒng)一管理。 社會保險制度的類型 第一，傳統(tǒng)型。它的基本出發(fā)點是勞動者喪失勞動能力后的實際生活需要，只有在勞動力喪失時才發(fā)揮作用。第四，福利性。 第三，補償水平偏低。 第二，與勞動掛鉤。 社會保險的基本特點 第一，強制性。是社會保障的一種。保險欺詐帶來的查勘定損乃至偵破費用。有助于促進社會穩(wěn)定保險通過對保險責任范圍內(nèi)的損失和傷害的補償和給付，分散了被保險人的風險，使被保險人能夠及時恢復正常的生產(chǎn)和生活，從而為社會的穩(wěn)定提供切實有效的保障。而保險的作用正是在于通過對采用新技術風險提供保障，為企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品以及使用專利撐腰壯膽，以促進科學技術向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。 （二）保險在宏觀經(jīng)濟中的作用有助于保障社會再生產(chǎn)的順暢進行保險對經(jīng)濟損失的補償，能及時和迅速地對因經(jīng)濟損失的中斷和失衡發(fā)揮修補作用，從而保障社會再生產(chǎn)的延續(xù)及其順暢進行。第二，還可以通過保險費率這一價格杠桿調(diào)動被保險人防災防損的積極性，共同搞好風險管理工作。四、保險的作用（一）在微觀經(jīng)濟中的作用有助于受災社會組織及時恢復生產(chǎn)或經(jīng)營有助于社會組織加強經(jīng)濟核算以交納保險費為代價，將風險轉(zhuǎn)嫁給保險