【正文】 100000應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)） 17000 貸：銀行存款 117000借：在建工程 90000 貸：工程物資 90000借：原材料 10000 貸：工程物資 10000借：在建工程 10000 貸：原材料 10000借：在建工程 43000 貸：應(yīng)付職工薪酬 40000 生產(chǎn)成本 3000借：應(yīng)付職工薪酬 40000 貸：銀行存款 40000借：固定資產(chǎn) 143000 貸：在建工程 143000（3）2010年應(yīng)計(jì)提折舊=143000（110%）3/15=25740（元）10．（1）借：無形資產(chǎn) 400000 貸：銀行存款 400000至2009年7月1日該無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷額=400000247。銷售凈額=（600510）247。發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異 =（10000+100000+10000）2688=117312（元）月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=結(jié)存材料的計(jì)劃成本177。（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本）=（10010002500）247?？铐?xiàng)尚未支付，材料尚未運(yùn)到。 借：材料采購乙材料 127000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 20995 貸：其他貨幣資金銀行匯票 147995材料驗(yàn)收入庫： 借：原材料乙材料 129500 [（13005）100] 貸：材料采購乙材料 127000 材料成本差異乙材料 2500 將余款退回銀行： 借：銀行存款 2005 貸：其他貨幣資金銀行匯票 2005（5）23日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)領(lǐng)用乙材料1000公斤，車間管理部門領(lǐng)用100公斤。 借：生產(chǎn)成本 10000 貸：原材料乙材料 10000（3）15日，向銀行申請銀行匯票150000元，款項(xiàng)已劃撥。六、實(shí)務(wù)題：（一）計(jì)算分析題1．銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記帳余額5400000銀行對帳單余額8300000加：銀行已收、企業(yè)未收款4800000加：企業(yè)已收、銀行未收款6000000減：銀行已付、企業(yè)未付款400000減：企業(yè)已付、銀行未付款4500000調(diào)節(jié)后的存款余額9800000調(diào)節(jié)后的存款余額98000002．（1）借：交易性金融資產(chǎn) 140000（8000 17．5） 應(yīng)收股利 4000 投資收益 720 貸：其他貨幣資金 144720（2）借：其他應(yīng)收款 4000 貸：應(yīng)收股利 4000（3）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 12000 [8000（17．516）] 貸：交易性金融資產(chǎn) 12000（4）借：其他貨幣資金 104000 貸：交易性金融資產(chǎn) 96000 [（14000012000）/80006000] 投資收益 8000 借：投資收益 9000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 9000（12000/80006000）（5）借：應(yīng)收股利 200 （20000．1） 貸：投資收益 200（6）借：其他貨幣資金 200 貸：應(yīng)收股利 200（7）2008年12月31日該交易性金融資產(chǎn)的帳面余額=1400001200096000=32000（元） 借：交易性金融資產(chǎn) 2000 （17200032000） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20003．（1）借：應(yīng)收帳款 5850000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 850000（2）借：壞帳準(zhǔn)備 10000 貸：應(yīng)收帳款 10000（3）借：應(yīng)收帳款 8000 貸：壞帳準(zhǔn)備 8000 借：銀行存款 8000 貸：應(yīng)收帳款 8000（4）借：銀行存款 4000000 貸：應(yīng)收帳款 40000002008年度“壞帳準(zhǔn)備”帳戶余額=1480002008年度應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=48400005%148000=94000應(yīng)收帳款 （3000000） ① 5850000 ② 10000 ③a 8000 ③b 8000 ④ 40000004840000壞帳準(zhǔn)備 （150000） ② 10000 ③ 8000148000⑤ 94000242000（5）借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 94000 貸：壞帳準(zhǔn)備 940004．（1）5日，收到上月購入的乙材料并入庫210公斤。6. 收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。對按規(guī)定不能用稅前利潤彌補(bǔ)的虧損，則必須用以后的稅后利潤彌補(bǔ)或用盈余公積彌補(bǔ)。（1）在轉(zhuǎn)增資本時(shí)，一是要辦理增資手續(xù)；二是要按股東原有的股份比例結(jié)轉(zhuǎn)；三是法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本（股本）后，留存的盈余公積不得少于注冊資本的25%。任意盈余公積是公司出于實(shí)際需要或采取審慎經(jīng)營策略，從稅后利潤中提取的一部分留存利潤。固定資產(chǎn)的使用年限取決于固定資產(chǎn)的使用壽命。固定資產(chǎn)的凈殘值是企業(yè)在固定資產(chǎn)使用期滿后對固定資產(chǎn)的一個(gè)回收額，在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)應(yīng)從固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算基數(shù)中扣除。以原始價(jià)值作為計(jì)算折舊的基數(shù)，可以使折舊的計(jì)算建立在客觀的基礎(chǔ)上，不容易受會(huì)計(jì)人員主觀因素的影響。4．影響固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的因素主要有三個(gè)，即原始價(jià)值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限。2．內(nèi)容包括：（1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；（2）職工福利費(fèi)；（3）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（4）住房公積金；（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（6）非貨幣性福利；（7）其他職工薪酬。五、簡答題：1．（1）已提足（2）土地除外，企業(yè)對所有固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。9. 銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而給予購貨方的價(jià)格減讓。7. 非專利技術(shù)是指不為外界所知，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中已采用了的，不享有法律保護(hù)的，可以帶來經(jīng)濟(jì)效益的各種技術(shù)和訣竅。5．財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表達(dá)。3．資本公積是企業(yè)收到投資者的超出其在企業(yè)注冊資本（或股本）中所占份額投資，以及直接記入所有者權(quán)益的利得和損失等?！敦?cái)務(wù)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇：1．A 2. B 3. A 4. D 5. B 6. A 7. A 8. A 9. A 10. A11．A 12．C 13．B 14．D 15．B16．D 17．B 18．D 19．C 20．B二、多項(xiàng)選擇：1．CD 2. CD 3. ABC 4. ACD 5. AD 6. ABC 7. AB 8. AB 9. BCD 10. ABCD11．ABC 12．ABCD 13．BCD 14．ABD 15．ABD16．ABC 17．BCD 18．ABC 19．ABCD 20．ABC三、判斷題（或辨析題）：1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8． 9. 10. 11． 12． 13． 14． 15．16． 17． 18．√ 19． 20．√四、名詞解釋：、或者主要為交易目的而持有、或者自資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)（含一年）到期應(yīng)予以清償、或者企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的負(fù)債。2．增值稅是指對我國境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。4．現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。6. 固定資產(chǎn)后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在投入使用以后期間發(fā)生的與固定資產(chǎn)使用效能直接相關(guān)的各種支出。8. 盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤提取的積累資金，包括法定盈余公積和任意盈余公積。10. 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。還應(yīng)注意：（1）按月預(yù)提，當(dāng)月增加當(dāng)月減少；（2）提足不提，提前報(bào)廢不補(bǔ)提；（3）使用未決算計(jì)提，決算調(diào)整。3．（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實(shí)施有效控制；（3）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（4）收入的金額能夠可靠的計(jì)量；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量。原始價(jià)值指固定資產(chǎn)實(shí)際取得成本。預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。預(yù)計(jì)使用年限是指固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，它通常短于固定資產(chǎn)的物質(zhì)使用年限。5. 法定盈余公積是指企