【正文】 緩解經濟的周期性波動②根據財政政策在調節(jié)國民經濟總量和結構中的不同功能來劃分機抉擇的財政政策政府根據一定時期的經濟社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經濟周期的財政政策工具，干預經濟運行行為，實現(xiàn)財政政策目標。這種機制也被稱為財政自動穩(wěn)定器。過熱時：減少財政補貼支出，抑制社會總需求蕭條時：增加財政補貼支出，擴大社會總需求2）財政補貼是政府公平收入分配的重要手段　　財政政策類型分類標準分類結果具體解釋①按財政政策調節(jié)經濟周期的作用劃分①預算政（逆經濟風向行事）1）當社會總供給大于總需求時，采用赤字預算的擴張性財政政策擴大社會總需求2）當社會總供給小于總需求時，采用盈余預算的緊縮性財政政策抑制社會總需求3）當社會總供給與總需求基本平衡時，采用中性財政政策②稅收政策1）稅收是保持經濟穩(wěn)定運行的重要手段　　財政政策的工具(掌握)　　財政政策工具：預算、稅收、公債、公共支出、政府投資和財政補貼等?！　〗洕€(wěn)定增長決定兩個源泉，一是生產要素增長。資本流入大于資本流出，資本項目有盈余。出口小于進口，經常項目有赤字，也稱國際貿易逆差?！　〗洺ｍ椖科胶?，也稱貿易平衡，是指商品和勞務的進口等于出口。　　國際收支平衡，是指經常項目收支、資本項目流入流出的差額之和為零，它是國際貿易(包括商品和服務)和國際資本的綜合平衡。③國際收支平衡。在經濟過熱、存在通貨膨脹時，政府通過減少財政支出、增加稅收等措施，控制總需求，抑制通貨膨脹在經濟蕭條、存在通貨緊縮時，政府通過增加財政支出，減少稅收等，擴大總需求，拉動經濟增長　　財政政策的目標(掌握)　　①促進充分就業(yè)?！∝斦撸深A算政策、稅收政策、支出政策、國債政策組成?！　〉谑?、財政政策　　財政政策的含義：是一國政府為實現(xiàn)預期的經濟社會發(fā)展目標，對財政收支關系進行調整的指導原則和措施。我國財政轉移支付分類：1一般性轉移支付2專項轉移支付　　稅收返還制度：兩稅(增值稅消費稅)返還，所得稅基數返還、成品油價格與稅費改革稅收返還。特點：完整性、對稱性、科學性、統(tǒng)一性、靈活性、法制性。2 按收入劃分：中央收入(包括關稅、海關代征的消費稅和增值稅，各銀行保險公司上繳的收入中城市維護建設會，營業(yè)稅、利潤)、中央地方共享收入(增值稅中央75%地方25%企業(yè)、個人所得稅中央60%地方40%資源稅中海洋石油資源為中央，其他地方—證券印花稅中央97%北京上海深圳3%)、地方收入(除各銀行保險公司上繳外的營業(yè)稅，地方企業(yè)的利潤，城鎮(zhèn)土地使用稅，房產稅、車船稅、不含證券的印花稅，耕地占用稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅、國有土地有償使用收入)?！　∝斦芾眢w制的兩種模式：財政聯(lián)邦模式：州余權主義財政單一制模式　　分稅制：將國家的全部稅種在中央和地方政府之間進行劃分，借以確定中央財政和地方財政的收入范圍的一種財政管理體制?！　≌g財政收入劃分原則：集權原則、效率原則、恰當原則、收入與負擔對等原則。第十五章 財政管理體制　　財政管理是國家管理和規(guī)范中央與地方政府之間的以及地方各級政府之間劃分財政收支范圍和財政管理職責與權限的一項根本制度?！　∥覈A算執(zhí)行制度：建立國庫集中收付制度(以國庫集中收付為主要方式)、實行政府采購制度(一集中為主分散為輔，公開招標與非公開結合，委托采購與自行采購相結合)。采取自下而上的編制方式，編制程序實行“兩上兩下”的基本流程2)將預算外資金納入預算管理：方式：財政部從2011年1月1日起，將按預算外管理的收入(不含教育收費)全部納入預算管理全部上繳中央國庫，支出通過公共財政預算或政府性基金預算安排。　　我國政府預算編制：1)建立部門預算制度。原則：①依法建立，規(guī)范統(tǒng)一②統(tǒng)籌編制，明確責任③專項基金，?？顚Ｓ芒芟鄬Κ毩?，有機銜接(社會保險基金不能用于平衡公共財政預算，但公共財政預算可補助社會保險金)⑤收支平衡，留有結余。Ⅰ統(tǒng)籌兼顧、適度集中Ⅱ相對獨立、相互銜接Ⅲ分級編制、逐步實施④收入包括從國家出資企業(yè)取得的利潤、股利、股息和國有產權(股權)轉讓收入、清算收入。支出包括：是就公共財政預算而言的2)政府性基金預算：具有專項用途的財政資金。審計機關職權：對被審計的財政收支、財務收支的真實、合法、效益，進行審計監(jiān)督。各單位：各單位負責編制本單位預算、決算草案。定期向本級政府財政部門報告預算執(zhí)行情況。編制本部門預算草案。具體編制本級決算草案。具體編制本級預算的調整方案。具體組織本級總預算的執(zhí)行。編制本級預算調整方案等。組織本級總預算執(zhí)行。各級人民政府的預算管理職權：中央預算與地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，由國務院規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。2)各人民代表大會常務委員會職權：全國人大常委會有權監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行，審查和批準中央預算的調整方案，審查和批準中央決算?！　☆A算的分類：按編制形式分①單式預算(編制一個總預算)②復式預算(編制兩個或兩個以上預算⒈經常預算以稅收為收入來源，以行政 事業(yè)項目為支出對象⒉資本預算以國債為收入來源，以經濟建設項目為支出對象)按編制依據的內容和方法分①增量（基數）預算{在以前預算年度的基礎上, 增量預算保持了財政收支指標的連續(xù)性。職能：反應政府部門的活動、監(jiān)督政府部門收支動作的情況、控制政府部門的支出。2)從政治性，它是重大的政治行為?！　鴤袌龅墓δ?15年新增)：實現(xiàn)國債的發(fā)行和償還、調節(jié)社會資金的運行。決定發(fā)行條件的關鍵是國債的發(fā)行方式、主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式)、償還制度(主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷法等方式)、市場交易制度(交易層次：①國債發(fā)行市場(一級市場)②國債流通市場(二級市場:柜臺市場,店頭市場)?！　鴤薅鹊闹笜耍?)絕對規(guī)模：①國債余額—歷年累積債務總規(guī)模②當年發(fā)行國債的總額③當年到期需還本付息的債務總額2)相對規(guī)模：①國債負擔率即國民經濟承受能力(占國內生產總值比重發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%)②債務依存度(占當年財政支出總額的比重國際公認債務度警戒線在15%～20%之間)。 一般不會導致通貨膨脹)②籌集建設資金③調節(jié)貨幣供應量和利率( “金邊債券”特別是短期國債,流動性強,被稱為“有利息的鈔票”)④調控宏觀經濟。增稅?！　鴤禾卣鳎号c私債相比，國債由于有政府信用的擔保，風險小，又被稱之為：“金邊債券”。經濟交易過程間接對納稅人,容易轉嫁4)課稅范圍的大?。赫n稅范圍越廣泛，稅負容易轉嫁。反之2)課稅商品的性質：生活必需品的稅負容易轉嫁。是稅收后轉特殊形式)。流轉稅）管理權限①中央稅(消費稅,關稅)②地方稅(契稅,房產稅)③中央和地方共享稅(增值,資源，所得,印花)　　拉弗曲線與征稅的限度：是一條先上升后下降的曲線，提示各國政府：征稅有禁區(qū)，要注意涵養(yǎng)稅源。要素：納稅人、課稅對象、稅率(前三重要)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點?！　「鶕斦杖氲牟煌趶剑饬亢暧^稅負不同口徑，從小到大：①稅收收入占GDP比重 ②財政收入(一般預算收入)占GDP ③財政收入(一般預算收入)+政府基金收入、國有資本經營預算收入、社?；鹗杖牒蟮暮嫌嬚糋DP的比重。社會繳款、贈與收入、其他收入(2015年教材變化的地方)?！〉谑?財政收入　　財政收入是政府為履行職能，實施公共政策和提倡公共物品與服務需要籌集的一切資金總和。要遵循相關性、可比性、重要性和經濟性原則。(4)成本效益分析法。(2)因素分析法。　　考評內容與方法：原則①統(tǒng)一領導原則②分類管理原則③客觀公正原則④科學規(guī)范原則績效考評含義合規(guī)性、合理性和有效性?？冃гu價的內容是公共委托代理事項。結構優(yōu)化：①嚴格控制一般性開支②優(yōu)化轉移支付結構，提高到60%以上③大力支持教育事業(yè)發(fā)展③大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展④大力支持就業(yè)和社會保障工作(財政支持,落實城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險,完善最低生活保障,支持社會福利慈善,經濟發(fā)展優(yōu)先)⑤大力支持生態(tài)環(huán)境建設　　財政支出績效評價：主體是政府及其財政部門。5)公共選擇學派的解釋：①選民“財政幻覺”② 政治家傾向大的支出來爭取選民③官僚機構掌握著更精確成本信息④公共利益很難界定。3)經濟發(fā)展階段增長理論：馬斯格雷夫財政支出數量的變化,是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的(初、中、成熟)。　　財政支出規(guī)模增長的理論解釋：1)政府活動擴張法則：瓦格納因為隨著工業(yè)化進程和經濟發(fā)展增加了需求政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加?！　『饬控斦С鲆?guī)模的指標：絕對規(guī)模指標：是政府在預算年度的財政支出總和?！　∝斦С霭垂δ芊诸悾阂话愎卜?國防,公共秩序和安全,經濟事務,環(huán)境保護,住房和社會服務設施,醫(yī)療保健,娛樂文化宗教,教育和社會保護。分類方法：1)適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類：功能分類：反映政府的職能活動，即政府的錢到底被拿來做了什么事、經濟分類：反映政府支出的經濟性質和用途，說明政府的錢是怎樣花出去的。第十二章 財政支出　　財政支出：指政府為了履行職能、取得所需商品和勞務而進行的資金支付，是政府行為活動的成本。政府失靈：①選民“理性的無知”與“理性的非理性”② 政治家(政黨)選票極大化(導致少數派社會成員利益被忽視，違社會公正原則)③投票循環(huán)(又稱“孔多塞悖論”)④官僚體系無效率(最大化本部門預算)⑤利益集團與尋租。機制和手段：①推動社會總供求基本平衡,保證物價和經濟發(fā)展穩(wěn)定,實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡②通過稅收,財政補貼,財政貼息,公債等,調節(jié)社會投資需求水平,影響就業(yè)水平,使經濟保持一定增長③通過稅收等調節(jié)個人消費水平和結構④財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護的投入,加大對科技,文化,衛(wèi)生,教育事業(yè)的投入。機制手段：①②優(yōu)化財政支出結構③為公共工程提供資金保障④通過政府直接投資,財政貼息,稅收優(yōu)惠等方式引導方向，提高投資效率⑤提高財政自身管理和運營效率2)收入分配職能的機制手段：目標實現(xiàn)公平分配①根據市場和政府的職責分工,明確市場和政府對社會收入分配范圍和界限②加強稅收調節(jié),如企業(yè)所得稅、個人所得稅、遺產稅和資源稅③發(fā)揮財政轉移支付作用④發(fā)揮公共支出的作用?！　∈袌鍪ъ`的表現(xiàn)形式：自然壟斷 信息不充分不對稱 外部效應和公共物品、收入分配不公和經濟被動。需求顯示：政府機制。第十一章 公共財政職能與財政職能　　公共物品：由保羅薩繆爾森提出，指增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的哪類物品。類型：①掠奪性傾銷(底高價格) ②持續(xù)性傾銷(保持價格)③隱蔽性傾銷④偶然性傾銷。　　影響出口貿易的因素主要有：自然資源的豐裕程度、生產能力和技術水平的高低、匯率水平的高低、本國經濟狀況，國際市場需求水平 需求結構變化的影響。奧肯定律：在經濟增長和失業(yè)之間存在一定的負相關關系，把促進經濟增長作為降低失業(yè)率的主要途徑。另一個是傳統(tǒng)的農村農業(yè)。由于經濟衰退導致需求不足而引起的失業(yè)屬于周期性失業(yè)。由于產業(yè)結構調整所造成的失業(yè)屬于結構性失業(yè)?！　∈I(yè)類型：自愿失業(yè)包括：摩擦性失業(yè)和結構性失業(yè)。正在尋找工作。 失業(yè)：沒有工作。匯率實際上由兩國價格總水平變動之比決定4)間接效應：對企業(yè)生產經營決策的影響，對收入分配結構的影響，以及對經濟增長的影響。變動因素：1)價格總水平的決定方程π=m+vy，價格總水平的變動與貨幣供給量 流通速度變化正方向變動，與總產出反方向變動2)總需求和總供給?！〉诰耪?價格總水平和就業(yè)、失業(yè)　　價格總水平：也叫一般價格水平，,在一定時期全社會各類商品和服務價格變動狀態(tài)平均或綜合,用價格指數來度量。經濟發(fā)展特征：1)從高速增長轉向中高速增長2)從規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長3)從要素投資驅動轉向創(chuàng)新驅動?！　〗洕▌釉颍和顿Y率的變動、消費需求的波動、技術進步狀況、預期的變化、經濟體制的變動。2)古典型周期：經濟運行處在低谷時經濟增長負增長、增長型周期：如果處在低谷時經濟增長率正值。三因素分解法：經濟增長率=技術進步率+(勞動份額勞動增加率)+(資本份額資本增長率)　　經濟周期：又稱商業(yè)循環(huán)，至總體經濟活動沿著經濟增長的總體趨勢而出現(xiàn)的有規(guī)律的擴張和收縮?！　Q定經濟增長的基本因素：勞動的投入數量、資本的投入數量、勞動生產率、資本的效率　　經濟增長與經濟發(fā)展的區(qū)別：經濟發(fā)展包括經濟增長，也包括伴隨經濟增長過程中出現(xiàn)的技術進步、結構優(yōu)化、制度變遷、福利改善以及人與自然之間關系的進一步和諧等多方面的內容?？偣┙o曲線：1)長期：是一條垂直于橫軸的曲線2)短期：是一條向右上方傾斜的曲線。總需求曲線具有右下方傾斜的特征?！　⊥顿Y乘數：是邊際儲蓄乘數的倒數。　　兩部門(消費者和企業(yè))經濟中的儲蓄投資恒等式：C+I=C+S　　三部門(消費者 企業(yè)和政府部門)經濟中的儲蓄—投資恒等式：C+I+G=C+S+T　　四部門(消費者 企業(yè) 政府部門和國外部門)經濟中的儲蓄—投資恒等式：I= S+(TG)+(MX)、C+I+G+(XM)= C+S+T　　消費理論：1)凱恩斯的消費理論，3個假設，邊際消費傾向遞減規(guī)律 收入是決定消費的最重要因素 平均消費傾向會隨著收入的增加而減少 邊際消費傾向總是小于平均消費傾向2)莫迪利安尼的生命周期理論，青年中年老年 3)費里德曼的持久收入理論。計算方法：收入法(勞動者報酬+固定資產折舊+生產稅凈額+營業(yè)盈余)、支出法(居民消費+政府購買+資本形成總額+凈出口)?！　?斯克理論：只要財產權明確，交易成本為零或者很小，那么無論在開始財產權賦予誰，市場均衡的結果都是有效率的，可以實現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)。3)為了提供適當水平的公共物品，政府承擔了主要提供者的職責，例如國防、治安、消防和公共衛(wèi)生。還可以對壟斷行業(yè)進行公共管制，主要是對壟斷行業(yè)的產品或服務的價格進行管制——或規(guī)定限價，或規(guī)定利潤率。由于信息不對稱