【正文】 度、償還制度、國(guó)債市場(chǎng)制度的基本內(nèi)容 34 國(guó)債制度由發(fā)行制度、償還制度、市場(chǎng)交易制度構(gòu)成。 主要發(fā)生在土地和收益來(lái)源具有永久性值的政府債券等。⑥稅收資本化：也稱資本還原。 ⑤旁轉(zhuǎn)：也稱側(cè)轉(zhuǎn) 。③混轉(zhuǎn)：（最為常見(jiàn)。 現(xiàn)代稅收原則的基本內(nèi)容 ①效率原則：經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。 ③瓦格納的課稅原則：承認(rèn)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有極的干預(yù)作用。 ②英國(guó)亞當(dāng) .斯密繼承和發(fā)展了威廉 .配第的賦稅 四原則，提出了“平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)”著名的賦稅四原則。 稅收概念及基本特征 特征：無(wú)償性、強(qiáng)直性、固定性。 按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限： 中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅）。 價(jià)外稅：稅款作為商品價(jià)格以外附加的稅收。土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅 ④資源稅：對(duì)開(kāi)發(fā)和利用國(guó)家自然資源而取得級(jí)差收入的單位和個(gè)人征收的稅類。 稅收分類 的內(nèi)容 32 按征稅對(duì)象的不同： ①流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等 ②所得稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。 第十一章財(cái)政收入概述 財(cái)政收入的含義與原則 原則：①發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財(cái)政收入來(lái)源的原則；②兼顧國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者利益關(guān)系的原則；③規(guī)范政府間收入分配關(guān)系的原則。 例題： 財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵：確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)。 原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則；客觀公正原則；科學(xué)規(guī)范原則 方法：比較法、因素分析法、公眾評(píng)價(jià)法、成本效 益分析法。 實(shí)施部門預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)的目的與原則、內(nèi)容與方法及指標(biāo)選擇應(yīng)堅(jiān)持的原則要求。 調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的主要方向 31 ①大力支持教育事業(yè)發(fā)展；②大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展；③大力支持就業(yè)和社會(huì)保障工作；④ 大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)。 財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo) ①絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)： ②相對(duì)規(guī)模指標(biāo)：財(cái)政支出占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重；中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重； 財(cái)政支出規(guī)模不斷增長(zhǎng)的四種理論觀點(diǎn)的基本內(nèi)容 ①瓦格納法則 — “政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”； ②皮考克和魏斯曼 — “梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”； ③馬斯格雷夫 — “經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論”； ④鮑莫爾 — “ 非均衡增長(zhǎng)理論” 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題所帶來(lái)的消極影響 ①財(cái)政支出“越位”：既擠占了稀缺的財(cái)政資源，分散了政府的財(cái)力，又不利于政府職能轉(zhuǎn)變、市場(chǎng)機(jī)制作用充分發(fā)揮和財(cái)政資金使用效益的提高。 轉(zhuǎn)移性支出：政府補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出。 按支出經(jīng)濟(jì)分類：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈(zèng)予、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出等 意義：①使政府每一項(xiàng)支出的具體用途得到全面、具體、清晰地反映；②既是細(xì)化部門預(yù)算的重要條件，同時(shí)也是預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的 30 基礎(chǔ)，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化預(yù)算管理具有重要意義。 第十章財(cái)政支出概述 財(cái)政支出的含義和基本原則 含義：指政府為履行職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財(cái)政資金支付，是政府的行為成本。 可以提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率的包括：建立國(guó)庫(kù)集中收付制度；實(shí)行部門預(yù)算制度；建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。 公共財(cái)政是法制化財(cái)政，其要求是：①要以法律為基礎(chǔ)；②政府全部收支要編入預(yù)算；③要接受公眾的監(jiān)督。 ③經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能：用過(guò)財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)社會(huì)總需求和總供給的基本平衡，保證物價(jià)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡；通過(guò)稅收、財(cái)政補(bǔ) 7 貼、財(cái)政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定增長(zhǎng)；通過(guò)稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)；財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對(duì)科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入。 手段：稅收、轉(zhuǎn)移支付、公共支出。 公共財(cái)政的職能、職能含義及實(shí)現(xiàn)職能的機(jī)制和手段 ①資源配置職能：從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會(huì)資源配置原則；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié) 28 構(gòu)；通過(guò)政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向；通過(guò)實(shí)行部門預(yù)算制度、建立國(guó)庫(kù)集中收付制度和績(jī)效評(píng)價(jià)制度等體制、機(jī)制改革，提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率。 （ 2）對(duì)外借款： 第二部分財(cái)政 第九章從共財(cái)政職能 公共財(cái)政的基本含義、基本特征 含義：國(guó)家集中一部分社會(huì)資源，用于為市場(chǎng)提供公共物品和服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。 消極作用：長(zhǎng)期過(guò)度的資本流出會(huì)導(dǎo)致資本輸出國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的停滯，并減少本國(guó)的就業(yè)機(jī)會(huì)。 消極 作用：①短期的資本流入容易造成本國(guó)貨幣金融秩序的混亂，并有可能引發(fā)金融危機(jī)；②資本流入過(guò)多會(huì)加重外債負(fù)擔(dān)，并有可能陷入債務(wù)危機(jī)；③對(duì)長(zhǎng)期投資如果利用不當(dāng)，還可能成為資本輸出國(guó)的附庸。 從資本流動(dòng)方式來(lái)分： ①外國(guó)直接投資： a、在東道國(guó)開(kāi)辦獨(dú)資企業(yè)； b、收購(gòu)或合并國(guó)外企業(yè)； c、與東道國(guó)企業(yè)合資開(kāi)辦企業(yè)； d、對(duì)國(guó)外企業(yè)進(jìn)行一定比例上的股權(quán)投資； e、利潤(rùn)再投資。 熟悉國(guó)際貿(mào)易理論的演變 ①絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論（亞當(dāng)﹒斯密） ②比較優(yōu)勢(shì)理論（大衛(wèi) .李嘉圖） ③赫克歇爾 — 格林理論 ④規(guī)模經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論（克魯格曼） 了解影響國(guó)際貿(mào)易的因素和政府對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的干預(yù)方式 二、國(guó)際資本流動(dòng) 26 掌握國(guó)際資本流動(dòng)的含義和類型 （ 1）含義：資本在國(guó)家之間或地區(qū)之間的移動(dòng) （ 2）類型： 從時(shí)期長(zhǎng)短分： ①長(zhǎng)期資本流動(dòng)：國(guó)際直接投資、一年以上的證券投資和中長(zhǎng)期貸款。 該理論認(rèn)為，決定國(guó)際貿(mào)易的因素是兩個(gè)國(guó)家產(chǎn)的相對(duì)生產(chǎn)成本，而不是生產(chǎn)這些產(chǎn)品的絕對(duì)生產(chǎn)成本。二者的主要區(qū)別是：貨物貿(mào)易的 進(jìn)口和出口需要經(jīng)過(guò)海關(guān)手續(xù)，而表現(xiàn)在海關(guān)的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)上；后者相反。 第八章國(guó)際貿(mào)易和資本流動(dòng) 一、國(guó)際貿(mào)易 25 熟悉國(guó)際貿(mào)易的含義和分類 （ 1）含義：商品和勞務(wù)的交換活動(dòng)。 了解我國(guó)宏觀調(diào)控手段的特點(diǎn) 我國(guó)宏觀調(diào)控的手段：貨幣政策、財(cái)政政策、國(guó)家計(jì)劃 熟悉財(cái)政政策和貨幣政策之間的綜合與協(xié)調(diào) 財(cái)政政策和貨幣政策的基本目標(biāo)是完全一致的。 ③法定準(zhǔn)備金率：該政策較猛烈，不宜輕易使用。 掌握貨幣政策的涵義、類型和手段 貨幣政策包括： ①公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)：指中央銀行在金融市場(chǎng)上通過(guò)買賣政府債券來(lái)調(diào)節(jié)貨幣供給量并影響利率的一種手段。 掌 握財(cái)政政策的涵義、類型和手段 財(cái)政政策包括： ①財(cái)政收入政策：基本內(nèi)容是稅收政策。 （ 2）選擇政策目標(biāo)的原則：①應(yīng)綜合考慮，不能顧此失彼；②遵循適度原則，以免對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形成較大的沖擊和社會(huì)震蕩；③掌握好財(cái)政政策和貨幣政策的力度以及注意相互配合。 （ 2）措施：通過(guò)保持經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)，加快體制改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整，加強(qiáng)教育，以及提倡新的就業(yè)觀念等多方面的措施。 23 了解我國(guó)現(xiàn)階段失業(yè)形成的特點(diǎn)和解決失業(yè)問(wèn)題的途徑 （ 1）特點(diǎn)：由于我國(guó)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，農(nóng)村存在著龐大的富余勞動(dòng)力，農(nóng)村就業(yè)不足現(xiàn)象嚴(yán)重；農(nóng)村富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)向城鎮(zhèn)，回加重城 鎮(zhèn)失業(yè)問(wèn)題。 美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟 .奧肯提出了奧肯定律：失業(yè)率提高 1 個(gè)百分點(diǎn)， GDP就會(huì)下降 2— 3個(gè)百分點(diǎn)。 熟悉失業(yè)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) （ 1）失業(yè)是勞動(dòng)力資源的一種閑置或浪費(fèi)。 （ 2）需求不足型失業(yè)：找不到工作。 城鎮(zhèn)登記失業(yè)率 =城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數(shù) /[城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員（扣除使用的農(nóng)村勞動(dòng)力、聘用的離退休人員、港澳臺(tái)及外方人員）+城鎮(zhèn)單位不在崗職工 +城鎮(zhèn)私營(yíng)業(yè)主 +個(gè)體戶主 +城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體就業(yè)人員 +城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員 ] 100% 掌握失業(yè)的一般分類 （ 1）自愿失業(yè)： ①摩擦性失業(yè)：是因?yàn)閯趧?dòng)者找到最適合自己的偏好和技能的工作需要一定的時(shí)間引起的失業(yè)。 （ 2）失業(yè)：①?zèng)]有工作；②當(dāng)前可以工作；③正在尋找工作。 ①價(jià)格總水平變動(dòng)對(duì)工資的影響：（名義工資和實(shí)際工資） ②對(duì)利息率的影響：（名義利率、實(shí)際利率） ③對(duì)匯率的影響：（升值、貶值） ④價(jià)格總水平變動(dòng)的間接效應(yīng)：對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的影響；對(duì)收入分配結(jié)構(gòu)的影響；對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。從短期來(lái)看，總供給變動(dòng)與價(jià)格總水平變動(dòng)成同方向變化。 （ 2）總需求和總供給 ①價(jià)格總水平下降，總需求擴(kuò)大；價(jià)格總水平上升，總需求減少。 21 熟悉影響價(jià)格總水平變動(dòng)的因素 （ 1）貨幣供給量、貨幣流通速度和總產(chǎn)出。 根據(jù)對(duì)比基期的不同，可以分為：①環(huán)比價(jià)格指數(shù)；②定基價(jià)格指數(shù)；③年距價(jià)格指數(shù)：是環(huán)比指數(shù)的一種 特殊形態(tài)。 二、價(jià)格總水平 掌握價(jià)格總水平的含義和價(jià)格指數(shù)的類型 （ 1）含義：價(jià)格總水平也叫一般價(jià)格水平，是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期之內(nèi)全社會(huì)各類商品和服務(wù)價(jià)格變動(dòng)狀態(tài)的平均或綜合，一般用價(jià)格指數(shù)來(lái)度量。如果衰退的特別嚴(yán)重，則可稱之 為蕭條。該階段又可細(xì)分為復(fù)蘇階段和繁榮階段。 ②按照經(jīng)濟(jì)總量絕對(duì)下降或者是相對(duì)下降的不同情況，分為古典型周期（絕對(duì)下降）和增長(zhǎng)型周期（相對(duì)下降）。 20 熟悉經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的含義和類型 （ 1）經(jīng)濟(jì)周期指的是總體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而不是個(gè)別部門或者個(gè)別經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)。 ②轉(zhuǎn)變：轉(zhuǎn)變的核心就是通過(guò)技術(shù)進(jìn)步、制度創(chuàng)新和改善管理來(lái)提高生產(chǎn)要素的效率。 （ 2）增長(zhǎng)方式的選擇和轉(zhuǎn)變 ①選擇：增長(zhǎng)方式的選擇是和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定階段相聯(lián)系的。 ②集約型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式：指在生產(chǎn)要素投入數(shù)量不變或增加很少的情況下，主要依靠技術(shù)進(jìn)步或提高生產(chǎn)率而實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 該函數(shù)為 Yt=AtF(Lt,Kt) Yt— t 時(shí)期總產(chǎn)出 (GDP) At— t 時(shí)期的技術(shù)進(jìn) 步程度 Lt— t 時(shí)期投入的勞動(dòng)量 Kt— t 時(shí)期投入的資本量 19 則經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的分解式為 △ Y/Y=△ A/A+a△ L/L+b△ K/K → GY=GA+aGL+bGK 即：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率 =技術(shù)進(jìn)步率 +（勞動(dòng)份額勞動(dòng)增長(zhǎng)率） +（資本份額資本增長(zhǎng)率） 索羅余值：技術(shù)進(jìn)步因素隨經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)份額。 熟悉經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的因素 ①勞動(dòng)的投入數(shù)量；②資本的投入數(shù)量；③勞動(dòng)生產(chǎn)率；④資本的效率（投資效益） 熟悉經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)因素分解的模型的含義和內(nèi)容 （ 1）兩因素分解法：把經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率按照勞動(dòng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率兩因素進(jìn)行分解。 （ 2）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提、基礎(chǔ)和核心，沒(méi)有一定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就不會(huì)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 APC=C/Y 可能大于、等于或小于 1 （ 3）消費(fèi)函數(shù)：如果消費(fèi)和收入存在線性關(guān)系，則 C=a+bY a為自發(fā)消費(fèi)部分 掌握儲(chǔ)蓄函數(shù) （ 1）儲(chǔ)蓄是收入減去消費(fèi)的余額 即 S=YC=a+(1b)Y 其中 (1b)為邊際儲(chǔ)蓄傾向 （ 2）邊際儲(chǔ)蓄傾向 MPS=△ S/△ Y （ 3）平均儲(chǔ)蓄傾 向 APS=S/Y 熟悉消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)的關(guān)系 消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)互為補(bǔ)數(shù)，二者之和總是等于總收入。 （ 2）邊際消費(fèi)傾向（ MPC）是消費(fèi)的增量和收入的增量之比率。 二、簡(jiǎn)單的宏觀經(jīng)濟(jì)模型 掌握兩部門、三部門、四部門條件下的投資 — 儲(chǔ)蓄恒等式 （ 1）只有消費(fèi)者和企業(yè)兩個(gè)部門 總供給等于總需求 C+I=C+S→ I=S （ 2）三部門（消費(fèi)者、企業(yè)、政府部門） C+I+G=C+S+(TOTR)→ I=S+(TG) TO為全部稅收收入； TR 政府轉(zhuǎn)移支付； T政府凈收益 =TOTR 17 (3)四部門（消費(fèi)者、企業(yè)、政府部門、國(guó)外部門） C+I+G+(XM)=C+S+T→ I=S+(TG)+(MX) (XM)為凈出口 熟悉不同的恒等式的含義 了解不同恒等式的推導(dǎo)過(guò)程 三、消費(fèi)和儲(chǔ)蓄 掌握消費(fèi)函數(shù) （ 1）把消費(fèi)看作是收入的函數(shù)。 （ 2）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值無(wú)法全面反映社會(huì)福利的變動(dòng)。 掌握國(guó)民收入各種指標(biāo)之間的關(guān)系 （ 1）國(guó)民總收入（ GNI)，即國(guó)民生產(chǎn)總值（ GNP):是指一個(gè)國(guó)家所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)收入初次分配的最終結(jié)果。 ③收入法： GDP=工資 +利息 +租金 +利潤(rùn) +間接稅 +企業(yè)轉(zhuǎn)移支付 +折舊 +統(tǒng)計(jì)誤差 a、生產(chǎn)要素收入 :工資 +利息 +租金 +利潤(rùn) b、非生產(chǎn)要素收入：間接稅 +企業(yè)轉(zhuǎn)移支付 +折舊 16 注：公司未分配利潤(rùn)是非生產(chǎn)要素收入（教材上有矛盾）。 （ 3）計(jì)算方法： ①生產(chǎn)法： ②支出法； GDP=C+I+G+(XM) a、消費(fèi)支出；（不包括住宅支出） 4 b、固定投資支出：包括廠房投資、住宅投資和購(gòu)買機(jī)器設(shè)備投資兩類。 （ 1）有三種形態(tài)：①價(jià)值形態(tài)：所有常住單位的增加值之和；②收入形態(tài)：所有常住單位在一定