單位定期存款核算實(shí)例(實(shí)際利率法)-文庫(kù)吧資料
2025-06-30 01:50本頁(yè)面
【正文】 戶 234吸收存款——定期存款——中信公司戶（利息調(diào)整） 9 （11）2010年3月31日，辦理中信公司到期支取剩余本息業(yè)務(wù)時(shí)：借：吸收存款——定期存款——中信公司戶（本金） 20 000應(yīng)付利息——中信公司戶 1 872貸:吸收存款——活期存款——中信公司戶 21 872【例35】沿用【例33】的資料，假設(shè)中信公司逾期于2010年6月26日要求支取本息，%，假設(shè)中信公司2008年3月31日存入該定期存款時(shí)沒(méi)有和銀行約定辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存。表36 實(shí)際利率法計(jì)算利息費(fèi)用和吸收存款攤余成本表時(shí) 間期初攤余成本利息費(fèi)用（%）現(xiàn)金流出期末攤余成本100 0001 1250101 125101 1251 1380102 263102 2631 1500103 413103 4131 1630104 576104 57680 20 91520 9152350 21 15021 1502380 21 38821 3882410 21 62921 62924321 8720合 計(jì)—2 ——根據(jù)上表數(shù)據(jù)，工商銀行洪山支行的有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）～（5）的賬務(wù)處理同【例33】（6）2009年3月31日辦理中信公司定期存款部分提前支取業(yè)務(wù)時(shí)：應(yīng)付提前支取部分利息=80 000364%247。%，其他資料同上。銀行辦理吸收存款業(yè)務(wù)時(shí)，雖然沒(méi)有發(fā)生交易費(fèi)用和溢折價(jià)，但由于實(shí)際付息周期（到期一次單利付息）與計(jì)息周期（按季）不相同，因此，其實(shí)際利率與名義利率不相等。吸收存款初始確認(rèn)金額=100 000（元）設(shè)吸收存款的實(shí)際利率為IRR，根據(jù)公式，得：由計(jì)算結(jié)果可知，吸收存款實(shí)際季利率IRR=%，與名義季利率（%247。工商銀行洪山支行于每季季末計(jì)提利息。單位定期存款核算實(shí)例（實(shí)際利率法）【例33】2008年3月31日，工商銀行洪山支行收
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