【正文】 40001200080000庫存商品600035002500生產(chǎn)成本48001600020800原材料2600080001600018000應(yīng)收賬款　290029000實(shí)收資本48200035000517000庫存現(xiàn)金100300300100短期借款20000900011000主營業(yè)務(wù)收入50005000主營業(yè)務(wù)成本35003500合　計(jì)5080005080009400094000533000533000習(xí)題六（1）編制會(huì)計(jì)分錄題號會(huì)計(jì)分錄題號會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　3800貸：原材料——乙材料　　　2000　　　　　——丙材料　　　1800（2）借：應(yīng)付賬款——梅山公司　　　3000　　　　　　——江城公司　　　540　　貸：銀行存款　　　　　　　3540（3）借：原材料——乙材料　　　　　1000　　　　　——丙材料　　　　　1200　　貸：應(yīng)付賬款——梅山公司　2200（4）借：應(yīng)付賬款——新豐公司　　　600　　貸：銀行存款　　　　　　　600（5）借：原材料——甲材料　　　　　450　　貸：應(yīng)付賬款——江城公司　450（6）借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　2430貸：原材料——甲材料　　　630　　　　　　　——乙材料　　　1800（7）借：原材料——丙材料　　　　　1200　　貸：銀行存款　　　　　　　1200（8）借：應(yīng)付賬款——梅山公司　　　2200　　貸：銀行存款　　　　　　　2200（9）借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　2700貸：原材料——乙材料　　　900　　　　　　　——丙材料　　　1800（10）借：原材料——乙材料　　　　　1700　　　　　——丙材料　　　　　600　　貸：應(yīng)付賬款——梅山公司　2300（2）開設(shè)賬戶，并過賬原材料總分類賬2009年憑證　號數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41上期結(jié)存借79404生產(chǎn)領(lǐng)用3800借41408購進(jìn)2200借634015購進(jìn)450借679016生產(chǎn)領(lǐng)用2430借436017購進(jìn)1200借556022生產(chǎn)領(lǐng)用2700借286030購進(jìn)2300借516030本月合計(jì)61508930借5160原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：甲材料2009年憑證號數(shù)摘　要收　入發(fā)　出結(jié)　存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存60054015購進(jìn)500450110099016生產(chǎn)領(lǐng)用70063040036030本月合計(jì)500450700630400360原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：乙材料2009年憑證號數(shù)摘　要收　入發(fā)　出結(jié)　存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存500050004生產(chǎn)領(lǐng)用20002000300030008購進(jìn)100010004000400016生產(chǎn)領(lǐng)用180018002200220022生產(chǎn)領(lǐng)用9009001300130030購進(jìn)170017003000300030本月合計(jì)270027004700470030003000原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：丙材料2009年憑證號數(shù)摘　要收　入發(fā)　出結(jié)　存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存200024004生產(chǎn)領(lǐng)用150018005006008購進(jìn)100012001500180017購進(jìn)100012002500300022生產(chǎn)領(lǐng)用150018001000120030購進(jìn)5006001500180030本月合計(jì)250030003000360015001800應(yīng)付賬款總分類賬2009年憑證　號數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸41405還款3540貸6008購進(jìn)2200貸280010還款600貸220015購進(jìn)450貸265018還款2200貸45030購進(jìn)2300貸275030本月合計(jì)63404950貸2750應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：新豐公司2009年憑證　號數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸60010還款600平030本月合計(jì)600平0應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：梅山公司2009年憑證　號數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸30005還款3000平08購進(jìn)2200貸220018還款2200平030購進(jìn)2300貸230030本月合計(jì)52004500貸2300應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：江城公司2009年憑證　號數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸5405還款540平015購進(jìn)450貸45030本月合計(jì)540450貸450（3）編制總賬、明細(xì)賬核對表原材料明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表年　　月明細(xì)賬戶（材料名稱）計(jì)量單位單價(jià)期初結(jié)存本期發(fā)生額期末結(jié)存數(shù)量金額收　入發(fā)　出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料千克600540500450700630400360乙材料千克50005000270027004700470030003000丙材料千克20002400250030003000360015001800合　計(jì)7940615089305160應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表年　　月明細(xì)賬戶（供貨單位名稱）期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方新豐公司6006000梅山公司3000520033001100江城公司54054016501650合　計(jì)4140634049502750第五章　企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算和成本計(jì)算一、名詞解釋1．資金籌集：是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的需要，通過各種渠道從金融市場籌集企業(yè)所需資金的過程。為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，清晰地反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，應(yīng)該盡量避免編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。其基本要素是應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目及其金額。其基本原理是，根據(jù)借貸記賬的記賬規(guī)則，全部賬戶本期發(fā)生額和余額存在以下平衡關(guān)系：全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)數(shù)＝全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)數(shù)全部賬戶的本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)＝全部賬戶的本期貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)全部賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)＝全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)數(shù)依據(jù)以上等式即可進(jìn)行試算平衡。其特點(diǎn)可以歸納為以下幾點(diǎn)：（1）以“借”、“貸”作為記賬符號；（2）賬戶結(jié)構(gòu)因賬戶性質(zhì)不同而不同；（3）“以有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則；（4）通過試算平衡檢查賬戶記錄的正確性和完整性。通過復(fù)式記賬，可以完整、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程和結(jié)果，有利于監(jiān)督、控制和分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；可以以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相互聯(lián)系的雙重記錄，了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全貌；可以利用賬簿記錄情況，根據(jù)會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系檢驗(yàn)所作的會(huì)計(jì)記錄是否正確。根據(jù)會(huì)計(jì)基本等式：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，可以將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為以下九種類型“（1）一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；（2）一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加；（3）一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加；（4）一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)資產(chǎn)減少；（5）一項(xiàng)負(fù)債減少，另一項(xiàng)負(fù)債增加；（6）一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加；（7）一項(xiàng)所有者權(quán)益減少，一項(xiàng)資產(chǎn)減少；（8）一項(xiàng)所有者權(quán)益減少，一項(xiàng)負(fù)債增加；（9）一項(xiàng)所有者權(quán)益減少，另一項(xiàng)所有者權(quán)益增加。利潤經(jīng)過分配，其中一部分轉(zhuǎn)化為所有者權(quán)益，會(huì)計(jì)等式又回到了：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤歸屬于企業(yè)投資者，增加所有者權(quán)益。從一定時(shí)期即動(dòng)態(tài)來觀察，企業(yè)在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營活動(dòng)中，既取得收入同時(shí)又要發(fā)生相應(yīng)的費(fèi)用。所以上述會(huì)計(jì)基本等式可以表述為：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。表現(xiàn)為基本會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)＝權(quán)益。企業(yè)有多少資產(chǎn)，必定存在相應(yīng)的權(quán)益。企業(yè)的資產(chǎn)，必定有其相應(yīng)的來源，存在為企業(yè)提供資產(chǎn)的投資人。二、填空題1．資產(chǎn)＝權(quán)益、投資者權(quán)益、債權(quán)人權(quán)益、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益　　2．資產(chǎn)和負(fù)債、所有者權(quán)益同時(shí)增加；資產(chǎn)和負(fù)債、所有者權(quán)益同時(shí)減少；資產(chǎn)之間有增有減，負(fù)債、所有者權(quán)益不變；負(fù)債、所有者權(quán)益之間有增有減，資產(chǎn)不變　　3．利潤＝收入－費(fèi)用、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益＋收入－費(fèi)用　　4．單式記賬法、復(fù)式記賬法　　5．資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系　　6．借貸記賬法　　7．借；貸；有借必有貸，借貸必相等　　8．余額平衡、發(fā)生額平衡　　9．一借一貸、一借多貸、一貸多借、多借多貸、多借多貸三、判斷題1．√　　2．　　3．√　　4．√　　5．√　　6．　　7．　　8．√　　9．√　　10．　　11．√　　12．　　13．√　　14．√　　15．四、單項(xiàng)選擇題1．A　　2．C　　3．D　　4．C　　5．C　　6．D　　7．D　　8．A　　9．C　　10．A五、多項(xiàng)選擇題1．ABD　　2．AD　　3．ACD　　4．AD　　5．BC　　6．ABC六、簡答題1．簡述會(huì)計(jì)要素平衡關(guān)系?！　?1．簡單會(huì)計(jì)分錄：是指一借一貸，一個(gè)賬戶的貸方和另一個(gè)賬戶的貸方相對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄?！　?．賬戶的對應(yīng)關(guān)系：是指會(huì)計(jì)分錄中所體現(xiàn)的賬戶間的應(yīng)借應(yīng)貸關(guān)系?！　?．試算平衡：是指根據(jù)會(huì)計(jì)對象要素之間的平衡關(guān)系和復(fù)式記賬原理，按照借貸記賬法的記賬規(guī)則要求，通過匯總計(jì)算和比較，以檢查賬戶記錄的正確性和完整性?！　?．借貸記賬法：是以“借”、“貸”作為記賬符號，記錄資產(chǎn)和權(quán)益的增減變動(dòng)及結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法?！　?．單式記賬法：是指對發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之后所產(chǎn)生會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記的方法。七、業(yè)務(wù)題習(xí)題一會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類成本類損益類銀行存款√短期借款√實(shí)收資本√生產(chǎn)成本√主營業(yè)務(wù)收入√應(yīng)付賬款√預(yù)收賬款√應(yīng)交稅費(fèi)√庫存商品√盈余公積√制造費(fèi)用√財(cái)務(wù)費(fèi)用√主營業(yè)務(wù)成本√本年利潤√固定資產(chǎn)√管理費(fèi)用