財務(wù)會計與管理知識分析要點匯總-文庫吧資料
2025-06-26 06:04本頁面
【正文】 估應(yīng)付款下月初紅字沖銷 購入材料短缺或者毀損借：材料采購（實際采購成本）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款驗收發(fā)現(xiàn)短缺、原因不明借：原材料（按實收料的計劃價） 待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益（短缺部分實際采購成本價含稅） 貸：材料采購（借貸差額） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（短缺部分售價*稅率）原因查明，由運輸部分負(fù)責(zé)賠償 借：其他應(yīng)收款—運輸部門 貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益 原材料發(fā)出借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用在建工程貸：原材料（按計劃成本）同時結(jié)婚材料成本差異借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用在建工程貸：材料成本差異（超支）節(jié)約用紅字 存貨期末計價（成本與可變現(xiàn)凈值熟底法）借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨跌價準(zhǔn)備（跌價的部分）存貨可變現(xiàn)凈值回升作相反記錄，注：以存貨跌價準(zhǔn)備賬戶余額零為限回沖（二）固定資產(chǎn)1．取得固定資產(chǎn) （1）、外購固定資產(chǎn) 借：在建工程（需要安裝） 固定資產(chǎn)（不需要安裝） 貸：預(yù)計負(fù)債（棄置費用現(xiàn)值） 銀行存款（2）自建固定資產(chǎn)購入工程物資借：工程物資 貸：銀行存款建造固定資產(chǎn)：借：在建工程 貸：原材料（領(lǐng)用材料） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 工程物資（領(lǐng)用工程物資） 應(yīng)付職工薪酬（集體工程人員工資）完工交付使用：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程（3）投資者投入的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本（4）債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（公允價值）壞賬準(zhǔn)備（計提了壞賬準(zhǔn)備的）營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失（其差額）貸：應(yīng)收賬款（5）非貨幣性交換取得的固定資產(chǎn)商業(yè)交換借：固定資產(chǎn)（公允價值）貸方為非貨幣性資產(chǎn)作銷售處理不具有商業(yè)交換不確認(rèn)收入（如產(chǎn)品交換固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)（交換換出資產(chǎn)的賬面價值+稅費） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 庫存商品固定資產(chǎn)計提折舊借：制造費用管理費用貸：累計折舊期末計價（計提減值準(zhǔn)備）借：資產(chǎn)減值損失（賬面價值可收回金額） 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后續(xù)支出（固定資產(chǎn)修理費用）A、資本化支出 （1）、把固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建 借：在建工程 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生支出費用 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 借：在建工程 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 貸：在建工程B、費用化支出（記為管理費用）借：管理費用 貸：原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （原材料用于固定資產(chǎn)，增值稅不可抵扣） 應(yīng)付職工薪酬（維修人員工資） 融資租固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（以最低租賃付款額的現(xiàn)值與公允價值熟低為入賬成本）未確認(rèn)融資費用（借貸差額） 貸：長期應(yīng)付款攤銷未確認(rèn)融資費用借：財務(wù)費用 貸：未確認(rèn)融資費用 固定資產(chǎn)終止（將固定資產(chǎn)賬面價值及清理費用和清理收入全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶）最后固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入
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