【正文】 %。由于折舊、攤銷、稅收和財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面的影響，該項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不盡相同。因此，項(xiàng)目具有較好的清償能力。 二、清償能力分析 項(xiàng)目年可用于清償借款的資金來源充足，項(xiàng)目年折舊攤銷費(fèi)用 萬元，項(xiàng)目經(jīng)營期前五年累計(jì)折舊攤銷費(fèi) 萬元；項(xiàng)目經(jīng)營期前五年累計(jì)未分配利潤(rùn) 萬元，項(xiàng)目合計(jì)清償能力達(dá)到 萬元。 稅后靜態(tài)投資回收期（ Pt） = 年； 從上述的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)可以看出，本項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)盈利能力，實(shí)施本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)效益分析 一、贏利能力分析 所得稅前 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ 10%） = 萬元＞ 0； 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ IRR） =%＞ 10%（ ic） 。其他制造費(fèi)用按 3000元 /人 .年總定員計(jì)算，其他管理費(fèi)用按 4800 元 /人 .年總定員計(jì)算，其他銷售費(fèi)用按年銷售收入的 1%計(jì)算。 利息支出 該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是有償資金和流動(dòng)資金貸款利息，其貸款年利率分別按 %和 6%計(jì)算。 詳見附表 5《固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷表》。 折舊和攤銷 項(xiàng)目建成后，形成固定資產(chǎn) 萬元，固定資產(chǎn)凈殘值率 5%，從第 2年 29 開始計(jì)提，廠房按 25年折舊，設(shè)備按 20年折舊，其他按 15 年折舊，經(jīng)測(cè)算達(dá)產(chǎn)年年折舊額 萬元。消耗定額詳見表 62《主 要原料、能源動(dòng)力消耗指標(biāo)表》，正常年原料、燃料、動(dòng)力消耗 萬元。各年費(fèi)用詳見附表 4《總成本費(fèi)用估算表》。 第三節(jié) 總成本及經(jīng)營成本估算 一、單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 項(xiàng)目產(chǎn)品主要分為精練油和菜籽餅兩類，其單位成本見下表。 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳稅總額為 萬元。 城市維護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為增值稅的 7%。詳見附表 61《產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金及附加估算表》。 二、銷售收入 達(dá)產(chǎn)年銷售精煉油共 6080 噸，銷售菜粕餅 8800 噸。項(xiàng)目產(chǎn)品銷售價(jià)格（含稅）詳見下表。 七、所得稅稅率 33%，盈余公積金和公益金分別為稅后利潤(rùn)的 10%和 5%。項(xiàng)目建設(shè)期為 1 年，第二年進(jìn)行生產(chǎn)，生產(chǎn)期第 212年均按 100%生產(chǎn)負(fù)荷計(jì)算 。 五、國家稅務(wù)總局于 1994 年頒布的《增值稅條例和實(shí)施細(xì)則》，增值稅稅率按小規(guī)模納稅人銷售貨物 6%征收。 三、農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司、農(nóng)業(yè)部規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額研究所《農(nóng) 27 業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》。 第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第一節(jié) 評(píng)價(jià)依據(jù)與基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 一、國家計(jì)委、建設(shè)部（ 1993 年）頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版） 。項(xiàng)目資金應(yīng)嚴(yán)格按審批的建設(shè)內(nèi)容使用，縣農(nóng)發(fā)辦和農(nóng)業(yè)局應(yīng)與審計(jì)部門密切配合，對(duì)資金撥付、使用和配套資金落實(shí)情況定期進(jìn)行審查和審計(jì)。 詳見附表 3《投 資計(jì)劃與資金籌措表》。 三、企業(yè)自籌 萬元，占總投資的 %。 流動(dòng)資金需要量見附表 2《流動(dòng)資金估算表》。 第三節(jié) 流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算，分成品資金占用和原材料資金占用兩部分。 以上合計(jì) 萬元。 四、建設(shè)期利息 有償資金借款按年利率 %計(jì)算，借款當(dāng)年半息，費(fèi)用 萬元。 三、預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用加工程建設(shè)其他費(fèi)用的 5％計(jì)取，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)按 0計(jì)算。 二、工程建設(shè)其他費(fèi)用 培訓(xùn)費(fèi)按培訓(xùn)預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用計(jì)；工程監(jiān)理費(fèi)按財(cái)政資金的 2%計(jì)??；建設(shè)單位管理費(fèi)按按財(cái)政資金的 %計(jì)取。 公用及輔助工程 （ 1）給排水及消防設(shè)施建設(shè)，預(yù)計(jì)建成機(jī)井 1 口，給水管線 100 米、排水管線 150 米，污水處理和消防設(shè)備、器材各 1 套，預(yù)計(jì)投資 萬元； 25 （ 2）供電供熱設(shè)施建設(shè)，預(yù)計(jì)購置安裝供熱鍋爐 1 臺(tái)、供熱管線 500 米，購置變壓器 1臺(tái)、配電柜 1個(gè)、配套供電線路 200 米，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 3）分析化驗(yàn)設(shè)施建設(shè)，購置比色計(jì)、分析天平等儀器設(shè)備 16 臺(tái)件，預(yù)計(jì)投資 萬元。 土建工程 （ 1）新建單層框架結(jié)構(gòu)預(yù)榨車間、浸出車間和精練車間共 640 平方米，工程造價(jià) 600 元 /平方米，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 2）新建單層框架結(jié)構(gòu)原料進(jìn)料庫和菜粕庫共 945 平方米，工程造價(jià) 400元 /平方米，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 3）新建單層磚混結(jié)構(gòu)化驗(yàn)室、試劑庫、辦公室、維修間和更衣室共 449平方米，工程造價(jià) 800 元 /平方米，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 4）新建單層磚混結(jié)構(gòu)值班室、鍋爐房、配電間和車庫共 190 平方米，工程造價(jià) 400600 元 /平方米，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 5）新建菜籽曬場(chǎng) 1500 平方米、污水處理池 100 立方米、廠區(qū)道路 160 米、圍墻 400 米、綠化草坪 200 平方米，預(yù)計(jì)投資 萬元。 24 一、工程費(fèi)用 生產(chǎn)設(shè)備 （ 1）購置榨油設(shè)備 2 臺(tái)套，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 2）購置浸出設(shè)備 1 套，預(yù)計(jì)投資 90萬元； （ 3）加工成品貯藏設(shè)施 1 套，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 4）購置精煉設(shè)備 8 臺(tái)套，預(yù)計(jì)投資 30 萬元； （ 5）購置其它設(shè)備 2 套，預(yù)計(jì)投資 萬元； （ 6）以上投資含設(shè)備安裝費(fèi)用。 第二節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)投資估算 項(xiàng)目總投資 萬元，其中建設(shè)投資 萬元，流動(dòng)資金 萬元。 表 66 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 第七章 投資估算與資金籌措 第一節(jié) 投資估算依據(jù) 根據(jù)項(xiàng)目所確定的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、主要設(shè)備選型等，按照現(xiàn)行取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和 200x 年概預(yù)算定額，并結(jié)合菜籽加工行業(yè)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和當(dāng)?shù)厍闆r、建設(shè)環(huán)境、交通運(yùn)輸條件、現(xiàn)行材料、勞動(dòng)力價(jià)格等因素，參考《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制方法》 (QBJS 1093)和《全國統(tǒng)一建筑基礎(chǔ)定額 xx 省單位估價(jià)表》（ 200x 年版），估算項(xiàng)目建設(shè)投資。項(xiàng)目土建工程通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇施工 單位，設(shè)備安裝由設(shè)備供應(yīng)廠完成。 表 64 設(shè)備購置計(jì)劃表 公用及輔助工程 配套建設(shè)給排水消防設(shè)施、供電供熱設(shè)施及分析化驗(yàn)設(shè)備，詳見下表。 表 62 主要產(chǎn)品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 二、具體建設(shè)內(nèi) 容 土建工程 土建工程總面積 3824 平方米，詳見下表。 第四節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 和具體建設(shè)內(nèi)容 一、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 生產(chǎn)規(guī)模：詳見下表。脫臭塔底部有液位控制系統(tǒng)保持穩(wěn)定的液位。每層塔板通有直接蒸氣，油在高溫真空下除去臭味物質(zhì)。脫臭真空器由四級(jí)蒸汽噴射泵產(chǎn)生。熱交換后的油經(jīng)過加熱器加熱 22 到脫臭要求的溫度。過濾的白土廢渣用小車 運(yùn)出車間。 干燥后的脫膠堿煉油，加熱后與白土混合，然后進(jìn)入脫色塔脫色。第二臺(tái)離心機(jī)分離出的油加熱水混合洗滌油殘?jiān)?。油加堿進(jìn)行中和反應(yīng)，反應(yīng)后再用第一臺(tái)分離機(jī)分離油和皂腳。 煉油車間 (1) 工藝流程示意圖 食鹽 ↓ 毛油→過濾→加熱→混合→酸油反應(yīng)→ 水化脫膠→分離→加熱 ↑ 水 水 磷酸 ↓ ↓ →混合→分離→混合→分離→混合→分離→真空干燥→脫膠油→熱交換→堿煉油→加熱→混合→脫色→過濾→安全過濾→脫色油→加熱→脫臭→熱交換→冷卻熱交換→清濾→成品油。 浸出器、混合油罐、綜合容器、節(jié)能器及各冷凝器中自由氣體經(jīng)最后冷凝器冷凝后，仍未凝結(jié)的氣體進(jìn)入冷凍回收裝置回收溶劑，自由氣體經(jīng)水噴射泵落入水中，然后對(duì)其進(jìn)行再次分水回收。第二蒸發(fā)冷凝器及層碟式汽體塔出來的溶劑混合氣體進(jìn)入節(jié)能器進(jìn)行捕集回收。脫溶后的毛油至毛油池泵入計(jì)量箱經(jīng)過計(jì)量后送到毛油儲(chǔ)罐待精煉。 混合油由混合油泵從浸出器打入混合油罐，再進(jìn)入第一長(zhǎng)管蒸發(fā)器管程，在殼程通入蒸汽進(jìn)行加熱，脫去部分溶劑的混合油再進(jìn)入第二長(zhǎng)管蒸發(fā)器進(jìn)行蒸發(fā)，當(dāng)混合油濃度提高至 95%左右時(shí)，進(jìn)入層碟式汽提塔進(jìn)行汽提。脫溶粕由旋轉(zhuǎn)閥定量落入干燥層，并向干燥層底部的夾層中通蒸汽，脫溶粕在此受到加熱和攪拌的作用，所含水分汽化并從該層上部側(cè)面排氣口排出。 浸出車間 (1) 工藝流程及說明 a 工藝流程示意圖（見工藝流程圖） 膨化餅（菜餅）→進(jìn)料刮板→料封絞龍→浸出器→旋液分離器 ↓ ↓ 濕粕 混合油 ↓ ↓ 粕庫 ←粕刮板 ←出粕刮板←蒸脫機(jī) 混合油罐 ↓ 層蝶式汽提塔←第二長(zhǎng)管蒸發(fā)器←第一長(zhǎng)管蒸發(fā)器 ↓ ↓ ↓ 浸出毛油 節(jié)能器 ←冷 凝器 冷凝器 ↓ ↓ 分水箱 ↓ 所有自由氣體→ 最后冷凝器→溶劑循環(huán)罐→ 蒸水罐 ↓ ↓ ↓ 冷凍回收裝置 溶劑預(yù)熱器 廢水 ↓ 浸出器 20 b 工藝流程說明 經(jīng)冷榨、膨化處理后的餅由進(jìn)料刮板輸送機(jī)送入浸出器，物料在浸出器中由進(jìn)料口到出料口繞行一周，同時(shí)從進(jìn)料口到出料口用遞減深度的混合油噴淋，最濃的混合油由混合油泵 打入旋液分離器，混合油過濾除雜后進(jìn)入混合油罐暫存。將清理過的油菜籽出庫進(jìn)入執(zhí)榨車間，經(jīng)水分和溫度調(diào)質(zhì)處理為適合榨油要求后進(jìn)入特制的熱榨機(jī)進(jìn)行榨油，榨出的毛油經(jīng)過濾，多次沉淀即成為執(zhí)榨天然雙低菜籽油。原料從立筒庫出來，經(jīng)輸送設(shè)備送入冷榨車間。投料坑、清理篩等處均配有吸風(fēng)裝置，由這幾處吸風(fēng)點(diǎn)吸入含塵空氣 ，先經(jīng)剎克龍旋風(fēng)除塵后，再經(jīng)風(fēng)機(jī)吹入布袋除塵器，經(jīng)布袋過濾除塵達(dá)標(biāo)的空氣排入大氣。在我們提供的工藝設(shè)備中具有如下優(yōu)點(diǎn)： —— 堿煉水洗過程：選用的是國產(chǎn)離心機(jī)進(jìn)行油皂、油水分離； —— 真空干燥脫溶罐采用了噴霧薄油層，充分保證了脫水、脫溶效果； —— 全封閉的操作體系，避免了油脂氧化，確保產(chǎn)品的高品質(zhì)與穩(wěn)定性。 —— 整個(gè)操作系統(tǒng)采用直觀的模擬顯示屏，便于操作人員的操作。 (1)主要技術(shù)參數(shù)： 總裝機(jī) 80W 電消耗 16 蒸氣耗 20kg/噸料 (2)原料與產(chǎn)品質(zhì)量 —— 原料質(zhì)量含油 4248% —— 水分 79% —— 冷榨油質(zhì)量 水分 ≤ 色澤（羅維朋 ）≤ Y35R4 氣滋味 mg/kg 菜籽油特有的香味 酸價(jià) mgkoH/g ≤ 3 雜質(zhì) % ≤ 16 過氧化值 ≤ 4 （ 3）檢測(cè)系統(tǒng) a 物料流量檢測(cè)點(diǎn) b 低溫干燥溫度 c 調(diào)質(zhì)水分：溫度 d 冷榨溫度 浸出車間 將從前熱榨車間得到的榨餅用大豆抽提式溶溶劑油得到浸出毛油的過程，生產(chǎn)過程包括有浸出工序，濕粕的蒸脫工序，混合油蒸發(fā)工序，溶劑回收工序等。 —— 冷榨。 — 調(diào)質(zhì)。采用對(duì)輥破碎，篩選加風(fēng)選的辦法進(jìn)行仁皮分離。其脫皮效率優(yōu)于國內(nèi)外各種機(jī)型。 — 脫皮。 — 低溫干燥，將空氣不加熱去濕度為干燥空氣。 — 計(jì)量。 冷榨車間 冷榨車間是該項(xiàng)目的核心，采用國內(nèi)最新科研成果，主要任務(wù)是將清理過的雙低油菜籽經(jīng)冷榨處理成為純天然雙低菜籽油。 設(shè)備結(jié)構(gòu)合理、運(yùn)行可靠、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用低。而且占地面積小、安裝方便、運(yùn)行可靠。 計(jì)量：計(jì)量選用散料電子流量秤。以便除去原料中大部分雜質(zhì)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)和所提供的設(shè)備具有如下的優(yōu)點(diǎn)： 除投料外，全部 連續(xù)機(jī)械化操作，設(shè)置了自動(dòng)化聯(lián)鎖控制。投料量 20t/h，立筒庫儲(chǔ)量 1000t。 綜上所述，該方案具有工藝流程順暢，功能分區(qū)明確，廠區(qū)運(yùn)輸方便流暢，動(dòng)力的輔助生產(chǎn)設(shè)施盡量靠近負(fù)荷中心和主要用戶等優(yōu)點(diǎn)?？偱潆娛铱拷秒娏看蟮睦湔ボ囬g。項(xiàng)目主要土建設(shè)施為生產(chǎn)車間、綜合庫房、冷卻循環(huán)水池以及鍋爐房、變配電室、辦公室、廠區(qū)道路等。 三、積極主動(dòng)與商 業(yè)部門聯(lián)系，保持與加強(qiáng)國內(nèi)客戶的聯(lián)系，堅(jiān)持穩(wěn)定老客戶，增加新客戶的原則，加強(qiáng)銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高市場(chǎng)占有率。 二、網(wǎng)絡(luò)營銷。 第四節(jié) 銷售隊(duì)伍和銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè) 公司擬聘請(qǐng)營銷專家對(duì)企業(yè)銷售人員進(jìn)行營銷技術(shù)培訓(xùn)，提高營銷隊(duì)伍素質(zhì)，建立一支精干的銷售隊(duì)伍，制定營銷策劃，拓寬銷售渠道。促銷活動(dòng)的具體方式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其促銷目標(biāo)的要求設(shè)計(jì)相適應(yīng)的促銷方案。 實(shí)施名牌戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)制定自己的品牌戰(zhàn)略，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品品牌的宣傳，在市場(chǎng)上樹立起良好的品牌形象，通過為消費(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，獲得消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品品牌的認(rèn)可，不斷提高品牌的知名度，加強(qiáng)廣告等為輔的媒體組合策略。首先，在西北市場(chǎng)上擴(kuò)大銷售網(wǎng)點(diǎn)，建立較穩(wěn)定的銷售市場(chǎng)；其次，開發(fā)北方大中城市及南方市場(chǎng)。產(chǎn)品銷售以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，以擴(kuò)大市場(chǎng)占有率為目標(biāo)，加大產(chǎn)品銷售力度，計(jì)劃年銷售菜子油 6080 噸，計(jì)劃年銷售菜子粕 8800 噸。 第二節(jié) 產(chǎn)品生產(chǎn)及銷售方案 本項(xiàng)目擬定年生產(chǎn)二級(jí)菜籽精煉油 6080 噸，菜 籽粕 8800 噸，菜子油以本省