會計實操做賬秘籍-文庫吧資料
2025-06-24 19:50本頁面
【正文】 ，所謂稅中稅就是根據(jù)價外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。先根據(jù)有關規(guī)定提足本月有關稅費，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費”“財務費用”“銷售成本”和過渡性的“負債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。（1）交印花稅: 借: 企業(yè)管理費 貸:現(xiàn)金(或銀行存款)（2）交城建稅及教育附加: 借:企業(yè)管理費城建稅 (多欄) 貸: 銀行存款（3）交增值稅: 借:應交稅金增值稅 貸:銀行存款（4）交所得稅: 借: 應付利潤所得稅 貸: 銀行存款做現(xiàn)金與銀行存款的提存：（1）從銀行提現(xiàn)金的做 ：借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金（2）現(xiàn)金存入銀行戶頭的： 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金做采購時的發(fā)票:（1）款已付:后有跟相對應銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:借: 庫存商品 借: 應交稅金增值稅貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)（2）款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單.借: 庫存商品借: 應交稅金增值稅貸: 應付賬款 甲單位做銷售時的發(fā)票:（1）款已收,后跟相對應的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖借:銀行存款貸:銷售收入貸:應交稅金(如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:借:銷售成本貸: 庫存商品（2）款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:借:應收賬款貸: 銷售收入貸: 應交稅金借: 銷售成本貸: 庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：借：銷售成本 貸： 庫存商品建立丁字形帳戶1做每月的稅務申報表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數(shù)確定了。)貸：銀行存款做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。（1）已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：借：應付貨款
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