【正文】 會(huì)：財(cái)務(wù)分析控制制度的設(shè)計(jì)　【簡(jiǎn)答題】　　　　第三節(jié) 投資業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)　　　　一、領(lǐng)會(huì)：投資業(yè)務(wù)原始憑證、賬簿的設(shè)計(jì)　?。ㄒ唬┩顿Y業(yè)務(wù)原始憑證的設(shè)計(jì)　　例4：　　下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的表述中，正確的是（?。??！　　　　　　　?、利息的經(jīng)辦人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離　　　　　　　【答案】ABC　　　　二、領(lǐng)會(huì)：授權(quán)批準(zhǔn)制度的設(shè)計(jì)　　審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行不能由相同的人員擔(dān)任。這些人員必須與會(huì)計(jì)核算人員相分離。它體現(xiàn)的原則是（?。！　?，以體現(xiàn)成本效益要求　　，不能以成本效益要求為借口　　　　，并能獲得投資收益的安全的會(huì)計(jì)制度　　，作為投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的重要目標(biāo)　　　　【答案】CDE　　　　第二節(jié)　投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)　　　　一、領(lǐng)會(huì)：職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)　?。ㄒ唬?duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離　　企業(yè)的重大投資決策由董事會(huì)作出，其他的投資決策則可由投資部門(mén)的經(jīng)理作出?！　⌒畔⒎答佉??！　〕杀拘б嬉蟆！　√峁┱鎸?shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息?！　　　《㈩I(lǐng)會(huì)：投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求　?。ㄒ唬┩顿Y業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)　　防范投資風(fēng)險(xiǎn)?！　。?）有合同、章程等法律文件的嚴(yán)格約束?！　。?）投資的風(fēng)險(xiǎn)較大。　　　　長(zhǎng)期股權(quán)投資的特點(diǎn)?！　。?）是企業(yè)有明確意圖持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)?！　。?）到期日固定、回收金額固定或可確定。　?。ǘ┳R(shí)記：投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)　【選擇題】　　交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的特點(diǎn)。按投資目的分類，可以分為交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。月終，倉(cāng)庫(kù)匯總實(shí)際發(fā)料數(shù)和余額后，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)記賬，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)房賬簿歸檔備查。　?。?）存貨應(yīng)由供應(yīng)部門(mén)登記明細(xì)賬?！　　敬鸢浮浚?）收貨單為一式四聯(lián)，交財(cái)會(huì)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)、運(yùn)輸部門(mén)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門(mén)賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門(mén)領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。　?。?）存貨由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。　　例6：　　某企業(yè)存貨消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多，在對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部?！　。?）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)。　?。?）材料發(fā)料程序是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過(guò)程?！　≡诓牧系目偡诸惡怂惆磳?shí)際成本進(jìn)行、明細(xì)分類賬按計(jì)劃成本進(jìn)行的情況下，收發(fā)料匯總表既要列示計(jì)劃成本，又要列示實(shí)際成本；收發(fā)料匯總表同樣是既有計(jì)劃成本，又要有應(yīng)攤銷(xiāo)材料成本差異和實(shí)際成本?！　∈瞻l(fā)料匯總表　　據(jù)以進(jìn)行材料收入和發(fā)出的總分類核算，并與材料明細(xì)賬核對(duì)?！　±?：　　領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平時(shí)保留在（　 ）?！　?，由雙方協(xié)商解決　　，交給公司法務(wù)部或法律顧問(wèn)出面處理，走法律途徑解決問(wèn)題　　，分送有關(guān)部門(mén)　　，分送有關(guān)部門(mén)　　，作為沖減應(yīng)付賬款的憑證　　　　【答案】ACE　　　　二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)　　（一）識(shí)記：儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要原始憑證、賬表的設(shè)計(jì)　　主要有：收料單、自制材料交庫(kù)單、產(chǎn)品入庫(kù)單、收料匯總表、領(lǐng)料單、退料單、銷(xiāo)售材料發(fā)料單、委托加工發(fā)料單、發(fā)料匯總表、吊卡、盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單?！　⊥素浖罢圩尦绦蛟O(shè)計(jì)。　　識(shí)記：臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)程序設(shè)計(jì)。　?。ㄈ┖?jiǎn)單應(yīng)用：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)　　日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)。如：收料單一般由倉(cāng)庫(kù)保管員填制，但不應(yīng)由保管部門(mén)主管一人包辦全部程序。制證人員和審核人員應(yīng)該分離。如：“請(qǐng)購(gòu)單”必須由使用 （或保管）材料物資部門(mén)的指定專人填制?！　∈樟蠁巍　∈樟弦缛眻?bào)告單　　退貨單　　也可用紅字收料單表示退貨。　　請(qǐng)購(gòu)單　　由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填制，交供應(yīng)部門(mén)?！　　翱烧{(diào)庫(kù)存”　　“計(jì)劃庫(kù)存”　　“保管庫(kù)存”　　“留存庫(kù)存”　　“會(huì)計(jì)庫(kù)存”　　【答案】ACE　　　　第三節(jié)　存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)　　　　一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)　　（一）識(shí)記：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要原始憑證的設(shè)計(jì)　　采購(gòu)業(yè)務(wù)的憑證主要有材料采購(gòu)計(jì)劃、訂貨合同、請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)通知單、收料 （貨）單、退料 （貨）單、收料溢缺報(bào)告單等。　?。ㄈ┎捎糜览m(xù)盤(pán)存制度　【簡(jiǎn)答題】　　（四）健全實(shí)地盤(pán)點(diǎn)制度　　名詞解釋：盤(pán)點(diǎn)控制　　應(yīng)由資產(chǎn)保管人員、記錄人員、內(nèi)部審計(jì)人員、單位或得到授權(quán)部門(mén)的負(fù)責(zé)人員共同組成盤(pán)點(diǎn)小組?！　〔牧系蹩ú⒉皇琴~簿?！　。ǘ┙?yán)格的存貨計(jì)量、記錄和管理制度　　存貨的分類和編號(hào)?！　　　　　《?、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)　?。ㄒ唬┙?kù)專人保管制度?！　。ㄋ模└犊羁刂圃O(shè)計(jì)　　　遵守相關(guān)制度?！　≌莆沼嘘P(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力?！　。?）大宗商品或勞務(wù)采購(gòu)等必須采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格?！　≌?qǐng)購(gòu)與審批控制設(shè)計(jì)?！　　　。ǘ┳R(shí)記：存貨的特點(diǎn)　【選擇題】　　　　二、領(lǐng)會(huì)：存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求　?。ㄒ唬┐尕洏I(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)　?。ǘ┐尕洏I(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求　　　　第二節(jié)　存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)　　一、領(lǐng)會(huì)：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)　?。ㄒ唬┞氊?zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)　　識(shí)記：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：　　請(qǐng)購(gòu)人員與審批人員分離；　　詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分離；　　采購(gòu)合同的訂立人員與審核人員分離；　　采購(gòu)、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離；　　付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離?！　。?）盤(pán)存制度的確定　　識(shí)記：永續(xù)盤(pán)存制?！　〈尕洺杀镜钠谀┯?jì)量：　　識(shí)記：在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成為可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。　　存貨成本的后續(xù)計(jì)量：　　存貨的后續(xù)計(jì)量是指發(fā)出存貨成本的確定。采購(gòu)成本包括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)和借款費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。　　　　　　　 　　　　　　　　　　【答案】A　　識(shí)記：存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)　【選擇題】　?。?）存貨編號(hào)的設(shè)計(jì)　　例2：　　存貨編號(hào)設(shè)計(jì)按存放地點(diǎn)位置進(jìn)行編號(hào)，這種方法稱為（　 ）。第六章 　存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 　　本章重點(diǎn)：　　存貨業(yè)務(wù)原始憑證的種類及其設(shè)計(jì)　　采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)料業(yè)務(wù)的憑證種類、流轉(zhuǎn)程序、控制要點(diǎn)　　存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)　　　　第一節(jié)　存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述　　　　一、識(shí)記：存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容與特點(diǎn)　?。ㄒ唬┐尕洏I(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)　　存貨的概念　【名詞解釋】　　周轉(zhuǎn)材料　【名詞解釋】　　為建造固定資產(chǎn)而儲(chǔ)備的各種材料、特種儲(chǔ)備及專項(xiàng)儲(chǔ)備不屬存貨?！　　　∷?、簡(jiǎn)單應(yīng)用：支票付款簽發(fā)程序的設(shè)計(jì)　【簡(jiǎn)答、綜合題】　　支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。如果由于報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因便會(huì)計(jì)主管不能對(duì)每筆報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核，那么也必須做到事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)合規(guī)?！　×阈琴M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)　　（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確?！　。?）經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款。　　例4：　　為實(shí)現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要包括（　　）?！　±?：　　企業(yè)必須與銀行進(jìn)行銀行存款的清查核對(duì)，這是因?yàn)椋ā　。?。　　　　　二、授?quán)審批控制制度的設(shè)計(jì)　　支付申請(qǐng)　　支付審批　　支付復(fù)核　　辦理支付　　出納應(yīng)據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬。　?。ǘ┳R(shí)記：對(duì)出納人員的要求　　出納人員不得兼任稽核/會(huì)計(jì)檔案保管和收入/支出/費(fèi)用/債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！　　　　　　　　　　　敬鸢浮緽　　例2：　　負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種要求屬于（　?。??！　?kù)存現(xiàn)金支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的職務(wù)相分離?！　”９苤辈镜娜藛T不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金支出賬和銀行存款賬的登記工作。　　規(guī)模較大的企業(yè)，出納人員每天應(yīng)當(dāng)將收付的現(xiàn)金登記現(xiàn)金出納備查簿，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金總賬要由其他人員編制或登記；規(guī)模較小的企業(yè)可以使用庫(kù)存現(xiàn)金日記賬替代庫(kù)存現(xiàn)金出納備查簿，由出納人員登記，但庫(kù)存現(xiàn)金總賬的編制和登記必須由其他人員擔(dān)任?！　竞?jiǎn)答題、選擇題】　?。ǘ┴泿刨Y金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求　【選擇題】　　　　第二節(jié)　貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)　　　　一、職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì)　?。ㄒ唬┳R(shí)記：貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位　【選擇題、綜合題】　　貨幣資金支付的審批與執(zhí)行是不相容崗位，貨幣資金保管與盤(pán)點(diǎn)清查是不相容崗位，貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督是不相容崗位。　　　　第四節(jié)　會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)　　一、會(huì)計(jì)核算形式概念及設(shè)計(jì)意義　　（一）識(shí)記：會(huì)計(jì)核算形式概念　【名詞解釋】　?。ǘ┰O(shè)計(jì)意義　　二、領(lǐng)會(huì)：會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)原則　　　　三、識(shí)記：會(huì)計(jì)核算形式的種類　【選擇題】　　識(shí)記：各種核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)?！　≌莆找韵沦~簿格式的設(shè)計(jì)：材料采購(gòu)日記賬、原材料明細(xì)賬、三欄式總賬、科目匯總表。借貸式主要用于資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，如：應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。如原材料明細(xì)賬，庫(kù)存商品明細(xì)賬?！　∶骷?xì)賬的格式：　　識(shí)記：基本格式是三欄式，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬。以改進(jìn)的科目匯總表代替總賬，以簡(jiǎn)化總賬的登記工作。是為在總賬中保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系而設(shè)置的，主要適用于匯總記賬憑證登記總賬。是企業(yè)全部賬戶集中于一張賬頁(yè)中，設(shè)置期初余額、借方、貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬?！　。?）日記總賬式?！　?kù)存現(xiàn)金日記賬的格式?！　±?：　　三欄式總賬是總賬的基本格式，這里的“三欄”是指（　?。??！　“促~簿的外表形式分為訂本式、活頁(yè)式、卡片式?！　∽R(shí)記：分類賬簿　【名詞解釋】　　有總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿兩種?！　　　《⒆R(shí)記：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的范圍　?。ㄒ唬┵~簿種類的設(shè)計(jì)　　按用途可分為序時(shí)賬簿、分類賬簿、備查賬簿?！　。ㄋ模┯涃~憑證傳遞的設(shè)計(jì)?！　「鶕?jù)科目匯總表起試算平衡作用。　　。　　　　　　　　　　　　　　　【答案】ABD　　單式記賬憑證的設(shè)計(jì)　　　匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)　　名詞解釋：匯總記賬憑證　　在編制匯總收付款憑證時(shí)應(yīng)注意對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款之間互相劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)以付款憑證為依據(jù)。用于反映不涉及現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)核算，科目不固定?！　∈湛顟{證的借方必是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，付款憑證的貸方必是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。　　按業(yè)務(wù)的類別　　　?。ㄈ┰紤{證的設(shè)計(jì)方法　　確定原始憑證的流轉(zhuǎn)程序　　識(shí)記：憑證流轉(zhuǎn)程序是指憑證從填制或取得起到歸檔為止，在本單位內(nèi)各部門(mén)和人員之間的傳遞過(guò)程和停留時(shí)間?！　“磻{證的用途　　通知憑證：由通知單位設(shè)計(jì)?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　敬鸢浮緼CD　　　　二、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)范圍　　原始憑證　　記賬憑證　　三、識(shí)記：會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)原則　【簡(jiǎn)答題、選擇題】　　　　四、原始憑證的設(shè)計(jì)　?。ㄒ唬┟~解釋：原始憑證　　例3：　　在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是（　?。??！　　　〉诙?jié)　會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)　　　　一、會(huì)計(jì)憑證概念與設(shè)計(jì)意義　　（一）識(shí)記：會(huì)計(jì)憑證的概念　【名詞解釋】　　識(shí)