【正文】 自動化控制及儀表 通訊辦公設(shè)備 其他固定資產(chǎn) 小計(jì) 一、二期： 管理用房屋建筑物 生產(chǎn)用房屋建筑物 管理用運(yùn)輸設(shè)備 生產(chǎn)用運(yùn)輸設(shè)備 變電配電設(shè)備 供汽設(shè)備 供水設(shè)備 公共配套設(shè)備 檢驗(yàn)設(shè)備及器具 造紙?jiān)O(shè)備 制漿設(shè)備 完成設(shè)備 自動化控制及儀表 通訊辦公設(shè)備 其他固定資產(chǎn) 　 一、二期合計(jì) XXXX年XX月公司二期生產(chǎn)線進(jìn)行提速和提質(zhì)的技改時(shí)，將主要生產(chǎn)設(shè)備（、）以凈值轉(zhuǎn)入在建工程，待技改完成后按凈值轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)。 ，相當(dāng)于1個(gè)多月的需求量。④ 存貨分類：項(xiàng)目XXXX年11XX月XXXX年度XXXX年度XXXX年度原材料 庫存商品 在產(chǎn)品發(fā)出商品合計(jì) 據(jù)對倉庫存貨現(xiàn)場觀察及了解，木漿無超期無法使用的情況，其中86噸機(jī)械漿雖已超期幾個(gè)月（），但據(jù)了解經(jīng)檢測還可以使用，目前正在消化。③ 其他應(yīng)收款：XXXX年1XX月30日其他應(yīng)收款余額45,623,，主要為應(yīng)收外方股東按比例轉(zhuǎn)增資本公積但還未投入的部分30,975,，應(yīng)收XXXX建委代墊修路款200萬，該項(xiàng)政府欠款已掛賬多年，公司述政府認(rèn)賬。② 應(yīng)收賬款賬齡分析及可收回性了解：賬齡XXXX年11XX月XXXX年度XXXX年度XXXX年度1年以下 12年 23年3年以上合計(jì)應(yīng)收賬款賬齡在3個(gè)月以內(nèi)的比例在60%左右，半年以內(nèi)在80%左右，截至XXXX年1XX月末，賬齡在2年以上（XXXX年及以前發(fā)生）的余額共計(jì)3,600萬元，據(jù)財(cái)務(wù)部銷售會計(jì)介紹，貨款回收由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)跟蹤，XXXX、XXXX年的回款情況較好，XXXX年形成尚未收回的貨款主要是不再與公司有業(yè)務(wù)往來的客戶賴賬，公司正在加強(qiáng)催收，但存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。%，%、%、%，公司該項(xiàng)指標(biāo)較同行業(yè)略低的原因主要如上所述。公司近幾年銀行借款維持在一個(gè)較高的水平，逐年略有減少，從而使公司流動負(fù)債并未減少。此外，XXXX年增加1000萬元購入XXX，據(jù)了解主要是為了處理一塊位于XXXX門前的一塊地，該地塊已劃為XXX，XXXX年將上述投資（二期）及土地（一期）已處理完畢，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓收益近千萬（二期），從而使XXXX年無形資產(chǎn)減少XXX萬元。、公司這兩項(xiàng)指標(biāo)均較同行業(yè)低。XXXX年公司應(yīng)收賬款與存貨占總資產(chǎn)的比重為32%，競爭對手XXXXX分別為25%、16%、17%，說明公司該項(xiàng)經(jīng)營效率指標(biāo)較同行業(yè)差，需加強(qiáng)貨款回收及存貨最佳庫存的管理。XXXX年現(xiàn)金凈流量2,700萬元，其中匯率變動的影響就達(dá)1,200萬元。（、），、雖然公司各年度該指標(biāo)逐期向好，但與同行業(yè)比較，現(xiàn)金支付股東回報(bào)的能力偏低。公司經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流占主營業(yè)務(wù)收入的比重XXXX年為20%（XXXX年近20%、XXXX年約10%）,高于競爭對手XXX（XXXX年分別為9%、14%、8%），說明公司獲取現(xiàn)金的能力較同行業(yè)好。公司的經(jīng)營思路是生產(chǎn)最好的紙能夠在價(jià)格上取勝，獲取較高的毛利，但由于國內(nèi)高端客戶的需求量在高級涂布白卡紙市場中所占份額不是很大，因此與其他企業(yè)相比，產(chǎn)品價(jià)格并沒有高出，而成本又較高，造成毛利率較同行業(yè)同類產(chǎn)品低。木漿由于公司沒有自己的漿廠，全部依靠進(jìn)口，目前已開始開拓國內(nèi)供應(yīng)商降低成本，如XXX。%，%、%、%，相比公司盈利能力較差。造成公司XXXX年、XXXX年11XX月利潤總額下降幅度較大。近幾年公司盈利能力下降，由于進(jìn)口木漿的采購價(jià)逐年上升，單位產(chǎn)品成本不斷上升，再加上公司受XX當(dāng)?shù)丨h(huán)保政策的影響，電力成本較高，XXXX年11XX月單位產(chǎn)品成本已超過6,000元（成本構(gòu)成情況見③），所以近年來毛利水平逐步呈下降趨勢。因國內(nèi)飲料市場需求旺盛，公司液體包裝紙成功投入市場，使公司競爭能力得到相應(yīng)鞏固。 ⑦ 損益表初步分析：XXXX年前公司按開票確認(rèn)銷售收入，XXXX年當(dāng)年嚴(yán)格按收入準(zhǔn)則確認(rèn)銷售收入，調(diào)增賬面發(fā)出商品收入2億多元，正常情況下公司銷量保持在2224萬噸左右，故除XXXX年上述因素外，近幾年公司主營業(yè)務(wù)收入水平基本保持穩(wěn)定，出口收入XXXX年降幅加大，主要是公司因?yàn)閲艺{(diào)低出口商品退稅率而相應(yīng)調(diào)整銷售結(jié)構(gòu)，出口比例下降，但公司同時(shí)擴(kuò)大了內(nèi)銷的比例，使總銷量基本保持不變。公司生產(chǎn)能力30萬噸，目前生產(chǎn)量24萬噸，生產(chǎn)能力利用率為80%。XXXX年、XXXX年11XX月產(chǎn)品銷售比重：品種 XXXX年11XX月XXXX年度　銷量 比重 金額 銷量 比重 金額 平板紙 卷筒紙 卷筒紙 液體包裝紙 合計(jì)② 近幾年利潤的構(gòu)成情況:項(xiàng)目XXXX年11XX月XXXX年XXXX年XXXX年一、主營業(yè)務(wù)利潤 二、營業(yè)利潤 三、利潤總額 四、凈利潤 五、銷售成本率 六、 毛利率 七、銷售利潤率 八、凈資產(chǎn)收益率 其中：一期項(xiàng)目XXXX年11XX月XXXX年XXXX年XXXX年一、主營業(yè)務(wù)利潤 二、營業(yè)利潤 三、利潤總額 四、凈利潤 五、銷售成本率 六、 毛利率 七、銷售利潤率 二期：項(xiàng)目 XXXX年11XX月 XXXX年 XXXX年 XXXX年 一、主營業(yè)務(wù)利潤 二、營業(yè)利潤 三、利潤總額 四、凈利潤 五、銷售成本率 六、 毛利率 七、銷售利潤率 ③ 近幾年單位產(chǎn)品成本構(gòu)成情況：項(xiàng)目 XXXX年11XX月 XXXX年 XXXX年單位成本比重單位成本比重單位成本比重一、直接材料 二、輔助材料 三、動力 四、其他材料 五、直接人工 六、制造費(fèi)用 單位生產(chǎn)成本合計(jì) ④ 近幾年期間費(fèi)用構(gòu)成情況：項(xiàng)目 XXXX年11XX月 XXXX年 XXXX年 XXXX年 一、營業(yè)費(fèi)用 單位銷售費(fèi)用（萬噸）二、管理費(fèi)用 單位管理費(fèi)用（萬噸）三、財(cái)務(wù)費(fèi)用 合計(jì)四、期間費(fèi)用率 ⑤ 公司利潤分配政策及歷史利潤分配情況：XXXX年度XXXX年度XXXX年度XXXX年度一、凈利潤 二、可供分配利潤 三、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金四、提取儲備基金五、提取企業(yè)發(fā)展基金六、應(yīng)付利潤 七、未分配利潤 注：公司截至XXXX年末，以前年度實(shí)現(xiàn)的可供分配利潤已全部分配完畢，其中XXXX年度未分配利潤為負(fù)數(shù)，系XXXX年度對以前年度報(bào)表作了追溯調(diào)整。（14）所得稅的會計(jì)處理方法：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會計(jì)處理。 ③ 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：他人使用公司現(xiàn)金取得的利息收入，按使用現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；發(fā)生的使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（13）收入確認(rèn)原則：① 商品銷售：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的有關(guān)憑據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。（12）長期待攤費(fèi)用核算方法： 公司長期待攤費(fèi)用中的修理費(fèi)支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷（不符合準(zhǔn)則規(guī)定），租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)預(yù)期不能帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。公司每年年度終了對無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下一種或數(shù)種情況時(shí)，對無形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)，將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過可收回金額的部分確認(rèn)為減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益：① 無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；② 該無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；③ 其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值已超過可收回金額的情形。無形資產(chǎn)有受益期的按自取得當(dāng)月起預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(如法律有規(guī)定年限的，攤銷期不超過法律規(guī)定年限)，無受益期的按10年攤銷。 公司土地使用權(quán)在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前作為無形資產(chǎn)核算，在開發(fā)或建造自用項(xiàng)目時(shí)轉(zhuǎn)入在建工程。如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的在建工程價(jià)值又得以恢復(fù)，在原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。所建造的固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程結(jié)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按暫估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后根據(jù)實(shí)際成本對原入賬價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（10）在建工程核算方法：公司在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。固定資產(chǎn)以取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的長期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。長期債券按照票面價(jià)值乘以票面利率按期計(jì)提利息。公司長期股權(quán)投資差額按合同規(guī)定的投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的按10年攤銷。采用權(quán)益法核算時(shí)，在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損份額(法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資單位的凈利潤除外)，調(diào)整投資的賬面價(jià)值，并作為當(dāng)期投資損益。（8） 長期投資核算方法：① 長期股權(quán)投資核算方法：公司長期股權(quán)投資按取得時(shí)初始投資成本入賬。公司期末對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單項(xiàng)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。公司采用永續(xù)盤存制。公司對應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：(1)因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)，超過3年且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（6） 壞賬核算方法：根據(jù)XXXX年XX月26日第l 5次公司董事會《關(guān)于明確實(shí)施企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定》，公司采用備抵法核算壞賬損失。在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場匯率折算為人民幣記賬，期末對存貨性外幣項(xiàng)目按年末市場匯率折算為人民幣，其和原折合人民幣金額的差額，屬于籌建期間的，計(jì)入長期待攤費(fèi)用，和購建固定資產(chǎn)有關(guān)的， 在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，其他計(jì)入當(dāng)期損益。（3）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。公司主要會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)說明：（1）會計(jì)制度：執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》。按照會計(jì)法規(guī)定財(cái)務(wù)的職能是核算與監(jiān)督，目前財(cái)務(wù)部重于核算輕于監(jiān)督，將倉庫核算員劃歸銷售部、供應(yīng)部，不利于基層財(cái)務(wù)核算的管理，比較重要的采購和銷售活動財(cái)務(wù)人員沒有參加，財(cái)務(wù)部未真正參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中。公司未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，據(jù)了解由財(cái)務(wù)部門兼任該職能，但未真正執(zhí)行過。財(cái)務(wù)軟件使用金蝶K3，采購和銷售部門使用浪潮軟件，尚未聯(lián)網(wǎng)。但由于市場供大于求，資產(chǎn)產(chǎn)能尚未發(fā)揮最大效能，造成資產(chǎn)一定程度的浪費(fèi)，也造成經(jīng)營成本高企。公司已辦證的房產(chǎn)及兩條生產(chǎn)線設(shè)備已抵押給交通銀行XX分行。并擁有多項(xiàng)專利，包括：“防偽涂布白卡紙及其生產(chǎn)工藝”獲國家發(fā)明專利證書，“一種用于卷筒紙的包裝結(jié)構(gòu)”獲國家實(shí)用新型專利證書等6項(xiàng)發(fā)明與實(shí)用新型專利。兩條生產(chǎn)線維護(hù)保養(yǎng)較好，近幾年未發(fā)生重大質(zhì)量事故，并通過整體提質(zhì)和提速的技術(shù)改造，使產(chǎn)品質(zhì)量得到進(jìn)一步優(yōu)化，生產(chǎn)能力達(dá)到30萬噸。初步調(diào)查結(jié)論：生產(chǎn)線主要技術(shù)裝備分別從芬蘭、奧地利、德國等國家引進(jìn)。近幾年產(chǎn)品產(chǎn)量及單位生產(chǎn)成本如下： XXXX年度 XXXX年度 XXXX年11XX月產(chǎn)量（噸） 229,516 241,712 222,312單位生產(chǎn)成本（元）5, 5, 6,設(shè)備維護(hù)及投保情況：公司設(shè)備維護(hù)分為日常維護(hù)及定期檢修兩種，日常維護(hù)一般在換機(jī)種時(shí)進(jìn)行，定期檢修在春節(jié)等長假中安排。動力包括水、電、燃油，公司不能自行發(fā)電，燃油目前使用7重油，由恒順物流負(fù)