【正文】 用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元；(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元；(4)將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買入價(jià)10萬(wàn)元；(5)購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬(wàn)元、增值稅稅額 ；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。4)將公司出租貨車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )。A．該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率C．該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅D．該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)同以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除(2)該公司開(kāi)展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。要求:根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)取得貨物運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元，其中:運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬(wàn)元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬(wàn)元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元，(2)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬(wàn)元(不合增值稅)。(5)假定該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬(wàn)元，該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。(3)該公司經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)積稅率為( )。(1)關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是( )。另外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。A. 40萬(wàn)元B. 15萬(wàn)元C. 42. 5萬(wàn)元D. (5)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)20082010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為( )。A．國(guó)債利息收入10萬(wàn)元B．國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元C．股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元D．接受倡贈(zèng)收入10萬(wàn)元(3)下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。(說(shuō)明:該企20052007年適用33%的企業(yè)所得稅)要求:根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．普通支票D．劃線支票答案: 【案例Q9】2009年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的福利，另一部分作為公司自用（1）.下列情形中，可以辦理銷戶的有（ ）A．4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡 ，公司一名管理人員的信用卡丟失并與當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失信用卡，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易（2）.關(guān)于信用卡資金來(lái)源的描述中，正確的有（ ）（3）.公司的下列做法錯(cuò)誤的有（ ），公司持卡購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值12萬(wàn)元的設(shè)備，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元，公司結(jié)算信用卡，3月供透支15萬(wàn)元（該公司無(wú)綜合授信額度）（4）.關(guān)于信用的表述中，正確的有（ ），個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣%%（5）.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以再信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款的信用卡是（ ） 答案：1. D 2. A 3. ABCD 4. AD 5. C第三章 稅收法律制度【案例Q1】.某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收人的納稅年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。A．320B．800C．1000D．1500(4)支票按照支付票款方式的不同，分為( )。A．廣州市城南支行張某王某B．廣州市城南支行王某張某C．張某廣州市城南支行王某D．王某廣州市城南支行張某（2)王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（ ）。王某的開(kāi)戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。A．在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織B．與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系C．資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源D．與收款人位于同城答案: 【案例Q8】.王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。A．興業(yè)商場(chǎng) 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司B．興業(yè)商場(chǎng) 原料供應(yīng)商C．空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 原料供應(yīng)商D．空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 興業(yè)商場(chǎng)（4)付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)承兌或者拒絕承兌( )。B．無(wú)條件支付的委托C．出票日期D．收款人名稱(2)商業(yè)匯票的提示付款期限是( )。理由是商場(chǎng)因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對(duì)外銷售而被工商行政管理部門查處。商場(chǎng)為此開(kāi)具一張1500萬(wàn)元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。A．1000B．2000C．2500D．5000（5)銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為( )元。A．未標(biāo)明付款地的支票B．未標(biāo)明出票地的支票C．未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票D．未標(biāo)明‘支票“字樣的支票（3)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款( )。（1)下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有( )。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬(wàn)元的材料貨款。A．被保證人的名稱、住所B．保證日期C．保證文句D．保證人簽章（5)匯入銀行向成公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過(guò)()個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯?！安坏棉D(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無(wú)效B．若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無(wú)效C．若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無(wú)效D．若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無(wú)效（3)下列各項(xiàng)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有( )。（1)下列各項(xiàng)中，屬于保證的當(dāng)事人有( )。A．支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算B．支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C．支票無(wú)金額起點(diǎn)D．支票的提示付款期限自出票日起10日(5)中華人民共和國(guó)票據(jù)法》所指的票據(jù)包括( )。A．該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效B．該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”無(wú)效C．該背書仍然有效D．被背書人即乙公司可依背書取得票據(jù)權(quán)利(2)在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是(3)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支票的出票人可授權(quán)補(bǔ)記的有( )?！艾F(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓答案: 【案例Q4】.2010年9月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): （1)向乙公司購(gòu)買一批鋼材，甲公司將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款，背書時(shí)注明“貨到后此匯票方生效”；(2)向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個(gè)別事項(xiàng)；(3)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)賬戶。A．出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效B．承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C．保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D．背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力(4)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開(kāi)戶，應(yīng)對(duì)其處以（ ）元罰款。，對(duì)變?cè)焓马?xiàng)只承擔(dān)保證責(zé)任，對(duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)，對(duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)，視同在變?cè)熘昂炚?2)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有( )。6月9日該匯票被“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走，并于6月12日向中國(guó)銀行安徽省某支行申請(qǐng)解付，中行支行在對(duì)該票據(jù)背書情況沒(méi)有嚴(yán)格審查的情況下，輕率予以解付；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開(kāi)戶，致使該90萬(wàn)元匯票款能轉(zhuǎn)到該賬戶，從而造成其中的60萬(wàn)元的流失。A．出票C．背書(5)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶(3)下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有( )。(1)銀行存款賬戶按用途劃分，可分為( )。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為C公司，票面金額 25萬(wàn)元，付款期限為6個(gè)月的銀行匯票。雙方約定以銀行匯票進(jìn)行支付。 3月7日，與C公司簽訂一份彩電購(gòu)銷合同。A. 2種B. 3種C. 4種D. 5種(5)下列選項(xiàng)中，屬于無(wú)效匯兌憑證的是( )。(3)我國(guó)現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)是( )元。因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)規(guī)定，應(yīng)不予處罰，張某不需要蓋章，因此公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)上的問(wèn)題應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，公司董事長(zhǎng)王某不是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，不再承擔(dān)任何責(zé)任，從公司利益處罰，由副董事長(zhǎng)錢某主管財(cái)務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定答案： 第二章 支付結(jié)算制度【案例Q1】.時(shí)尚服裝廠在財(cái)政部門組織的執(zhí)法檢查中，被查出存在以下問(wèn)題:(1)該單位未建立財(cái)產(chǎn)清查制度，從未進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，部分賬實(shí)不符，(2)該單位出納人員兼任稽核人員，(3)該單位的部分零星收入未入賬，而是由出納單獨(dú)保管、單獨(dú)使用和單獨(dú)記賬(4)該單位簽發(fā)的匯兌憑證欠缺委托日根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:(1)下列表述中，正確的有( )。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1).李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，此時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的是（ ） (2).持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起（ ）天內(nèi)填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，吃會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開(kāi)具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。，年初董事長(zhǎng)王某指使財(cái)務(wù)部經(jīng)理孫某虛增數(shù)比銷售收入，使公司去年增加資產(chǎn)2000萬(wàn)元，增加凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，該事項(xiàng)調(diào)整得到了張某的默許。A、出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此不能向出納人員移交B、出納人員可以兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此可以向出納人員移交C、一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交D、一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，不用監(jiān)交，可以互相移交(4).企業(yè)簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（　　　?。〢、500元 B、900元 C、1000元 D、1500元(5).黃某的行為違反了下列那一項(xiàng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德（　　　　?。〢、參與管理 B、愛(ài)崗敬業(yè) C、誠(chéng)實(shí)信用 D、提高技能答案： 【案例Q11】.8月，某市財(cái)政局對(duì)甲公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項(xiàng)：，公司從外地招聘了會(huì)計(jì)人員李某，李某持有外地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財(cái)政部門，經(jīng)查，李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿60天。(4)10月20日，（符合規(guī)定手續(xù)），但由于本月銷貨款尚未到賬，持票人到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)無(wú)款可以轉(zhuǎn)賬(5)12月22日，應(yīng)好友要求，會(huì)計(jì)人員黃某私自將本企業(yè)開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品的成本資料和相關(guān)技術(shù)資料復(fù)制后轉(zhuǎn)交給了好友。因該企業(yè)于2009年5月份開(kāi)業(yè)，單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為開(kāi)業(yè)登記時(shí)，已聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了驗(yàn)資，且2009年經(jīng)營(yíng)未滿12個(gè)月，因此，在報(bào)送2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)無(wú)須再聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。A．法人代表(總經(jīng)理)沒(méi)有參加會(huì)議因而不承擔(dān)任何責(zé)任B．財(cái)務(wù)部長(zhǎng)李某應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C．財(cái)政部門可以根據(jù)情節(jié)，吊銷王某和李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書D．參加銷毀會(huì)計(jì)檔案的人員均應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任答案： 【案例Q10】.2010年，市某中外合營(yíng)企業(yè)發(fā)生以下情況：(1)2月15日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)送了2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A．盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于正常的會(huì)計(jì)政策變更B．盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬干隨意變更會(huì)計(jì)方法C．盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息諱反了權(quán)責(zé)發(fā)生制D．盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息符合《會(huì)計(jì)法》的要求(3)關(guān)于會(huì)計(jì)人員交接，下列說(shuō)法中正確的有(A．小王與小張不用辦理交接手續(xù)B．小王與小張需要辦理交接手續(xù)C．小王與小張之間的交接應(yīng)由副總經(jīng)理王某監(jiān)交D．小王與小張之間的交接應(yīng)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)李某監(jiān)交(4)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀，下列說(shuō)法中正確的有()。要求:根據(jù)資料，回答下列問(wèn)題:(1)盛潤(rùn)公司年末向?qū)氺`公司開(kāi)具發(fā)票來(lái)完成減虧任務(wù)的行為屬干( )。10年前的檔案都是原領(lǐng)導(dǎo)班子留下的，繼續(xù)保管已沒(méi)有意義，我覺(jué)得應(yīng)該銷毀。王某:好的，沒(méi)有問(wèn)題，讓小張好好干。另外，關(guān)于出納員小王辭職的事以及銷毀會(huì)計(jì)檔案的事，也順便定一下，李部長(zhǎng)再介紹一下情況。如果綜合采取上述三項(xiàng)措施，預(yù)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)今年的減虧目標(biāo)。李部長(zhǎng)，你們現(xiàn)在有什么，具體打算和措施?李某:根據(jù)財(cái)務(wù)部的初步測(cè)算，今年的收入同比下降21%，成本費(fèi)用卻上升3%，要完成上級(jí)年初下達(dá)的減虧目標(biāo)十分困難。以下是會(huì)議期間的部分發(fā)言:王某:受金