【正文】 用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)【2006】156號）第二十六條規(guī)定：“經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。請回答：第1小題:增值稅專用發(fā)票存在（）情形，不能作為抵扣憑證。該企業(yè)捐贈時開出增值稅專用發(fā)票，并按成本40萬元計算增值稅。故選D。試題解析正確答案: D本題考察學(xué)員【個人所得稅】知識點的掌握情況。故選ABC。第4小題:王先生的下列收入中，免征個人所得稅的有（）試題解析正確答案: ABC本題考察學(xué)員【個人所得稅】知識點的掌握情況。30000（120%）20%（130%）=3360元。第3小題:一次性稿酬收入應(yīng)交個人所得稅為（）。25000（120%）20%＝4000元。第2小題:一次性設(shè)計收入應(yīng)交個人所得稅為（）。（72003500）10%105=265元。第1小題:月工資收入應(yīng)交個人所得稅為（）。故此題選擇AC。既維護(hù)國家利益，又保護(hù)委托人的合法權(quán)益。，違背了稅務(wù)代理的公正性，沒有違背職業(yè)道德，公司偷稅的后果應(yīng)當(dāng)由委托人甲公司獨立承擔(dān)試題解析正確答案: AC本題考察學(xué)員【稅務(wù)代理】知識點的掌握情況。故此題選擇ABC。、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、變造賬簿、記賬憑證、威脅方法拒不繳納稅款試題解析正確答案: ABC本題考察學(xué)員【稅收征管法】知識點的掌握情況。故此題選擇ABCD。自愿性。稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現(xiàn)如下幾個方面：中介性。第3小題:稅務(wù)代理的特點是（）?！抖悇?wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程》規(guī)定，代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)代理：辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù)辦理納稅、退稅和減免稅申報建賬建制、辦理賬務(wù)辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)辦理納稅申報和扣減稅款報考制作涉稅文書開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù)審查納稅情況辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)1利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票1國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。第2小題:王某作為稅務(wù)代理人，其可以從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍有（）。義務(wù)：包括宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅，為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請，受理稅務(wù)行政復(fù)議等義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)職權(quán)（6項）：稅務(wù)管理、稅款征收、減免稅審批、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、其他（如代位權(quán)、撤銷權(quán)等）。 第1小題:根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。王某對此處罰不服，向人民法院提起行政訴訟，要求法院撤銷市地稅局對其作出的處罰決定。2012年8月10日甲公司要求王某對公司7月份的銷售收入進(jìn)行調(diào)整后再行報稅，王某依照公司的要求對銷售收入進(jìn)行了調(diào)整，并要委托代理協(xié)議辦理了相關(guān)納稅事宜。各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)包括：①法律、法規(guī)；②國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟(jì)政策；③本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍；④上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素；⑤上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。第5小題:根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，某縣人民政府編制預(yù)算草案的依據(jù)有（）?？h級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。第4小題:根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，有關(guān)縣級人民政府的預(yù)算調(diào)整方案表述正確的有（）。試題解析正確答案: B本題考察學(xué)員【預(yù)算法】知識點的掌握情況。在預(yù)算執(zhí)行中，因上級政府返還或者給予補(bǔ)助引起預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。試題解析正確答案: A本題考察學(xué)員【預(yù)算調(diào)整】知識點的掌握情況。地方各級政府預(yù)算的編制內(nèi)容：①本級預(yù)算收入和支出；②上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；③上級返還或者補(bǔ)助的收入；④返還或者補(bǔ)助下級的支出；⑤上解上級的支出；⑥下級上解的收入。第1小題:根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，某縣人民政府編制預(yù)算草案的內(nèi)容包括（?。?。通過審查后，縣人民政府向縣人民代表大會作關(guān)于本級政府總預(yù)算草案的報告，縣人民代表大會批準(zhǔn)了該預(yù)算。本題B、C、D說法錯誤。本題考察學(xué)員【會計法】知識點的掌握情況。C。第5小題:該公司對財政部門的檢查情況進(jìn)行了反饋，公司提出以下情形不符合規(guī)定的有（）。對上述違法行為的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。本題考察學(xué)員【會計法】知識點的掌握情況。B。第4小題:根據(jù)上述事項，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有（?。?。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。D。B。第3小題:單位的財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章的主體有（）。持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。試題解析正確答案: C。故選C。本題考察學(xué)員【會計從業(yè)資格管理】知識點的掌握情況。根據(jù)上述資料，回答問題：第1小題:李某的會計從業(yè)資格證書，此時應(yīng)當(dāng)辦理的是（?。?。（3）為獲得較高的銀行資信等級，年初董事長王某指使財務(wù)部經(jīng)理孫某虛增數(shù)筆銷售收入，使公司去年增加資產(chǎn)2000萬元，增加凈利潤300萬元，該事項調(diào)整得到了張某的默許。 18月，某市財政局對甲公司執(zhí)行《會計法》情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項：（1）為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財政部門，經(jīng)查李某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿60天。本題考核政府采購主體。B。第5小題:可以作為政府采購主體的是（ ）。選項B體現(xiàn)的是強(qiáng)化宏觀調(diào)控。本題考核政府采購集中采購的功能。 試題解析正確答案: A。政府采購原則包括公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。D。 試題解析正確答案: A。由于只能從唯一的供應(yīng)商處采購，因此適用于單一來源。 試題解析正確答案: A。公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購的方式。 試題解析正確答案: A。 1甲市政府正在商討2012年政府采購計劃，除了需要采購日常辦公使用的各種辦公用品外，還要購進(jìn)一臺設(shè)備，由于這種設(shè)備的特殊性，只有A公司可以提供。當(dāng)期銷項稅額=55017%+【（107+10）247。第5小題:當(dāng)期銷項稅額為（　）萬元。試題解析正確答案: B本題考察學(xué)員【進(jìn)項稅】知識點的掌握情況。當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額==（萬元）。第3小題:當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為（　?。┤f元。當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額包括：一是購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額；二是支付運費的進(jìn)項稅額；三是購買禮品的進(jìn)項稅額。第2小題:可以抵扣的進(jìn)項稅額包括（）。當(dāng)期銷項稅額計算：一是銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額；二是以舊換新方式銷售，不得扣除收購舊貨支付的款額，向消費者銷售應(yīng)為含稅價，應(yīng)換算為不含稅價格；三是將購買的貨物贈送客戶。 第1小題:應(yīng)計算當(dāng)期銷項稅額的銷售額包括（）。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。B正確。本題考察學(xué)員【預(yù)算調(diào)整】知識點的掌握情況。第5小題:下列各項中，屬于甲市政府提出預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)當(dāng)編制的（）。本題因核心采購設(shè)備原材料急劇上漲，導(dǎo)致項目采購預(yù)算不足，導(dǎo)致原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算總支出超過總收入。本題考察學(xué)員【財政預(yù)算】知識點的掌握情況。試題解析正確答案: A。ABCD正確。根據(jù)預(yù)算法，預(yù)算調(diào)整方案由政府財政部門負(fù)責(zé)具體編制。D。B。第3小題:下列各項中，屬于甲市政府預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)列明的內(nèi)容有（）。根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，各級財政部門負(fù)責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案。試題解析正確答案: D。B正確。本題考察學(xué)員【預(yù)算審批】知識點的掌握情況。該項目總負(fù)責(zé)人張某認(rèn)為，項目預(yù)算調(diào)整是正常的活動，只要報請財政部門審批即可，請根據(jù)以上資料回答如下與預(yù)算調(diào)整有關(guān)的問題： 第1小題:下列各項中，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)甲市政府預(yù)算調(diào)整方案的是（）。故選ABD。財政部門對會計職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查。D。，情節(jié)嚴(yán)重的，由財政部門吊銷其會計從業(yè)資格證書相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)督檢查、聘用與會計職業(yè)道德相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)督檢查試題解析：A?？己苏\實守信的基本要求，包括保密守信，不為利益所誘惑、職業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上、不弄虛作假，不欺上瞞下，故選ABC。C。，不為利益所誘惑，信譽至上，不欺上瞞下，服務(wù)群眾試題解析正確答案: A。故選ABCD。本題考察學(xué)員【會計職業(yè)道德教育】知識點的掌握情況。C。試題解析正確答案: A。故選ABC。本題考察學(xué)員【會計職業(yè)道德】知識點的掌握情況。B。第2小題:上述行為違反了哪些會計職業(yè)道德規(guī)范要求（?。?。會計職業(yè)道德教育幫助和引導(dǎo)會計人員培養(yǎng)會計職業(yè)道德情感，樹立會計職業(yè)道德信念，遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，使會計人員懂得什么可以做，什么不可以做；什么必須提倡，什么堅決反對。C。試題解析正確答案: A。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。李某將從單位拿出來炒股的錢及時歸還給單位。于是，李某就想辦法將單位這筆錢拿出來交給劉某炒股。劉某對李某說，如果李某單位有暫時結(jié)余不用的錢，可以想辦法先拿出來炒股，等賺了后，再將錢歸還給單位，這樣單位既不會發(fā)現(xiàn)，自己又能賺錢。李某是深圳市某單位的出納，多年來在工作上一直認(rèn)真工作，未出現(xiàn)任何差錯?！笨芍狝C為正確選項。業(yè)務(wù)較多的社會團(tuán)體和其他組織也應(yīng)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，故B選項錯誤；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬，故D選項錯誤。第5小題:根據(jù)《會計法》對設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的有（）。故A選項錯誤。，委托中介機(jī)構(gòu)填制符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，要求按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充試題解析正確答案: BCD本題考察學(xué)員【會計法】知識點的掌握情況。故選CD。，并取得財政部門統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書試題解析正確答案: CD本題考察學(xué)員【代理記賬】知識點的掌握情況。故選ABCD。，遵守有關(guān)法律、行政法律和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)保密，應(yīng)當(dāng)拒絕，應(yīng)當(dāng)予以解釋試題解析正確答案: ABCD本題考察學(xué)員【代理記賬】知識點的掌握情況。故選C。試題解析正確答案: C本題考察學(xué)員【代理記賬】知識點的掌握情況。新興財務(wù)咨詢公司于9月成立，并通過工商行政部門核準(zhǔn)登記，負(fù)責(zé)人賈某為持有會計從業(yè)資格證書的高級會計師，另有10名專職員工（其中3名持有會計從業(yè)資格證書）。不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)也可開具發(fā)票，個人可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍試題解析正確答案: BCDpp本題考察學(xué)員【發(fā)票開具要求】知識點的掌握情況。第5小題:下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，不正確的是（）。試題解析正確答案: ABCD本題考察學(xué)員【發(fā)票管理辦法】知識點的掌握情況。故ACD正確。未經(jīng)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的，不能領(lǐng)購《增值稅專用發(fā)票》和《增值稅普通發(fā)票》?！霸鲋刀愐话慵{稅人”專用章的稅務(wù)登記證試題解析正確答案: ACD本題考察學(xué)員【增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購】知識點的掌握情況。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目可以不開具專用發(fā)票。試題解析正確答案: ABCD本題考察學(xué)員【增值稅暫行條例】知識點的掌握情況。pp故ABC答案正確。（撕）毀專用發(fā)票試題解析正確答案: ABCpp本題考察學(xué)員【發(fā)票保管】知識點的掌握情況。要求根據(jù)《發(fā)票管理辦法》回答以下問題。再次，應(yīng)建議金融主管機(jī)關(guān)依法追究萬某和董某的行政責(zé)任，如果其行為已構(gòu)成犯罪，應(yīng)依法律程序追究刑事責(zé)任。故化工廠應(yīng)返還其余額票款給天益公司。，如果其行為已構(gòu)成犯罪，應(yīng)依法律程序追究刑事責(zé)任試題解析正確答案: BCD本題考察學(xué)員【票據(jù)責(zé)任】知識點的掌握情況。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。第4小題:關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項，說法正確的是（）?！吨Ц督Y(jié)算辦法》第二百零二條簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：（一）表明委托收款的字樣；（二）確定的金額；（三）付款人名稱；（四）收款人名稱；（五）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（六）委托日期；（七）收款人簽章。試題解析正確答案: BCD本題考察學(xué)員【支付結(jié)算管理】知識點的掌握情況。，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定的簽章的效力，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力，票據(jù)無效試題解析正確答案: ABCD本題考察學(xué)員【票據(jù)簽章效力】知識點的掌握情況。他超越特別授權(quán)范圍，與董某串通篡改票據(jù)金額，屬無權(quán)更改之人篡改簽章以外事項，是典型的票據(jù)變造行為。試題解析正確答案: BCD本題考察學(xué)員【票據(jù)法】知識點的掌握情況。此事敗露后，天益公司起拆了某化工廠和董某，要求返還多占用的10萬元票款。萬某使用董某提供的涂改劑將金額改在了15萬元，