發(fā)票領(lǐng)購與ppt課件-文庫吧資料
2025-05-15 22:26本頁面
【正文】 款方開具相關(guān)發(fā)票的有（ ） ? 支付個(gè)人勞務(wù)所得 【 答案 】 CD ? 2.【 例題 】 下列項(xiàng)目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（ ）。 第二節(jié) 發(fā)票填開的要求及操作要點(diǎn) 二、發(fā)票填開的操作要點(diǎn) ? ? 一般情況下 收款方應(yīng)當(dāng)向付款方 開具發(fā)票。 ? 一、發(fā)票的開具要求 ? ? 用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須 報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票 ，即經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的在定點(diǎn)印制發(fā)票企業(yè)印制的供電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票。 ，已辦妥托收手續(xù) ? ? 【 答案 】 BD 一、發(fā)票的開具要求 ? ? 發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人 在本?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）范圍內(nèi)開具，有些 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定僅限于在本縣、市內(nèi)開具；有些省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然規(guī)定在本?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）跨縣、市開具，但附有限定條件。 ? 一般納稅人必須按照上述規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后 。 ? 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為 貨物發(fā)出 的當(dāng)天； ? 采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為 收到貨款 的當(dāng)天； ? 采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為 合同約定的收款日期 的當(dāng)天； ? 將貨物交給他人代銷，為 收到受托人送交的代銷清單 的當(dāng)天； ? 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為 貨物移送 的當(dāng)天；對(duì)于發(fā)出代銷商品超過 180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿 180天的當(dāng)天。 ? 一、發(fā)票的開具要求 ? ? 注意：自 2022年 1月 1日起，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)票開具的當(dāng)天。 第二節(jié) 發(fā)票填開的要求及操作要點(diǎn) ? 一、發(fā)票的開具要求 △（熟悉） ? 。 、保證人簽字蓋章后即為有效。 【 例題 】 ? 以下有關(guān)發(fā)票的說法正確的有（ ） ， ；省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)發(fā)票換版由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 ? 3．對(duì)于 再次領(lǐng)購發(fā)票的 用票單位，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票保管與使用的規(guī)定，認(rèn)真審查發(fā)票存根聯(lián)的各項(xiàng)內(nèi)容，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提示用票單位予以糾正后，再按用票單位適用的購票方式辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。 ? 2．發(fā)票領(lǐng)購以后，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)將其與 《 發(fā)票領(lǐng)購簿 》 記載的種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)。 【 答案 】 D 三、代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn) ? （二）代理統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點(diǎn) ? 1．根據(jù)用票單位適用的發(fā)票領(lǐng)購方式，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。 ? 后兩種方式適用于財(cái)務(wù)制度不太健全 、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商業(yè)戶，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)能及時(shí)檢查并糾正其發(fā)票使用過程中出現(xiàn)的問題。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)舊發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行審核，主要看其存根聯(lián)是否按順序號(hào)完整保存，作廢發(fā)票是否全份繳銷，填開的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、規(guī)范等。這種方式主要適用于 財(cái)務(wù)制度較健全 、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人。 三、代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn) ? （二）代理統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點(diǎn) ? 領(lǐng)購方式：批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新。 自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。 納稅人提出購票申請(qǐng)，填寫 《 發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)表 》 ，同時(shí)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件及財(cái)務(wù)印章、發(fā)票專用章的印模等資料 三、代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn) ? （一）代理自制發(fā)票審批程序與操作要點(diǎn) ? 自制發(fā)票： 《 發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 》 規(guī)定，凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所，財(cái)務(wù)核算和發(fā)票管理制度健全，發(fā)票使用量較大的單位，可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票即 自制發(fā)票 。 二、發(fā)票領(lǐng)購管理規(guī)程 ? （二）發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給 《 發(fā)票領(lǐng)購簿 》 納稅人憑 《 發(fā)票領(lǐng)購簿 》 核準(zhǔn)的種類、數(shù)量，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票 臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票的開具。 《 中華人民共和國個(gè)人所得稅法 》 及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入高的，可以實(shí)行加成征收，個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過 2萬元至 5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過 5萬元的部分，加征十成。 （ 2）高某在稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開勞務(wù)費(fèi)普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按營業(yè)稅 ——服務(wù)業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅，同時(shí)根據(jù)繳納的營業(yè)稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加，應(yīng)按勞務(wù)所得繳納個(gè)人所得稅。 要求： （ 1）高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù) ? （ 2）高某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi) ?分別是多少 ? 【 答案 】 （ 1）高某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開勞務(wù)費(fèi)普通發(fā)票。高某歷時(shí)三個(gè)月完成所有設(shè)計(jì)任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取設(shè)計(jì)費(fèi)50000元。 ? 例題： 1. 跨省、市、自治區(qū)從
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