合并利潤(rùn)表等講義ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-12 18:12本頁(yè)面
【正文】 貸：應(yīng)收賬款 40,000 借：壞賬準(zhǔn)備 200 （如 %） 貸：年初未分配利潤(rùn) 200 本期應(yīng)收賬款的余額大于上期余額的抵消 前兩個(gè)分錄步驟同前 如：上期應(yīng)收賬款 80,000（應(yīng)收子公司），本期增加為 100,000， % ① 借：應(yīng)付賬款 100,000 貸：應(yīng)收賬款 100,000 ② 借：壞賬準(zhǔn)備 400 （ 80,000*%） 貸：年初未分配利潤(rùn) 400 （這是 抵消上期 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備對(duì)期初未分配的影響致） ③抵消本期增加的壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 100（增加 20,000*%） 貸：資產(chǎn)減值損失 100 本期 應(yīng)收賬款的余額 小于 上期余額的抵消 ①借：應(yīng)付賬款 70,000 貸：應(yīng)收賬款 70,000 ② 借：壞賬準(zhǔn)備 400 （ 80,000*%） 貸：年初未分配利潤(rùn) 400 （仍要將上年的抵消） ③借：資產(chǎn)減值損失（本年計(jì)提退回去10,000*%） 貸：壞賬準(zhǔn)備 。 如：內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付的抵消，如果應(yīng)收賬款已計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備（個(gè)別報(bào)表）那么在合并抵消時(shí)應(yīng)將計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵消： 借：壞賬準(zhǔn)備 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200 此時(shí)，合并抵銷了，但人家個(gè)別報(bào)表已計(jì)提的還在賬面，到新一年再編合并報(bào)表時(shí)，仍將上期
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