憑證與帳簿ppt課件-文庫吧資料
2025-05-12 08:00本頁面
【正文】 （一）必須根據(jù)審核無誤的會計憑證連續(xù)、系統(tǒng)的登記，使用會計科目應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 3．填寫賬戶目錄。 第三節(jié) 賬簿的啟用與登記規(guī)則 一、賬簿的啟用規(guī)則 1．設(shè)置賬簿的封面和封底。 總分類賬戶可以根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記 ， 也可以把各種記賬憑證先匯總成匯總記賬憑證或科目匯總 ， 再據(jù)以登記總賬 ， 每月應(yīng)將當(dāng)月已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬 ， 并于月終結(jié)出總賬各賬戶的本期發(fā)生額和月末余額 ， 作為編制會計報表的主要依據(jù) 。 按照總分類賬戶登記的賬簿稱為總分類賬；按照明細(xì)分類賬戶登記的賬簿稱為明細(xì)分類賬 。 銀行存款日記賬通常也是出納員根據(jù)審核后的銀行存款收 、 付款憑證 ， 逐日逐筆順序登記 。 現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的收付款項逐日逐筆順序登記 ， 收入欄按收款憑證登記 ， 付出欄按付款憑證登記 。 對現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的明細(xì)登記采用日記賬 。 （二）賬簿的基本內(nèi)容 賬簿一般由封面、扉頁和賬頁三部分組成。 2．保證組織嚴(yán)密，力求避免重復(fù)或遺漏。 可分為訂本賬 、 活頁賬和卡片賬三類 。 可以分為序時賬簿 （ 日記賬 ） 、 分類賬簿和備查賬簿三類 。 （ 三 ） 會計賬簿是會計報表資料的主要來源 。 二 、 賬簿的作用 （ 一 ） 會計賬簿是對憑證資料的系統(tǒng)總結(jié) 。 三、會計憑證的保管 保管的具體方法和基本要求是： 1．歸類整理； 2．造冊歸檔； 3．控制借閱； 4．到期銷毀。 2．傳遞時間：確定會計憑證在各個環(huán)節(jié)停留的時間。 第四節(jié) 會計憑證的傳遞與保管 一、會計憑證的傳遞的含義 會計憑證的傳遞，是指憑證從取得或填制時起，經(jīng)過審核、記賬、裝訂到歸檔保管時止，在單位內(nèi)部各有關(guān)部門和人員之間的傳遞程序和傳遞時間。 2．會計科目使用是否正確；賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰；金額計算是否準(zhǔn)確無誤。 第三節(jié) 記賬憑證 二、記賬憑證的填制 （二）記賬憑證填制的特殊要求 1．摘要簡明； 2．科目運(yùn)用準(zhǔn)確； 3．連續(xù)編號； 4．附件齊全。 但對于現(xiàn)金和銀行存款之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)為避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，而不再編制收款憑證。 二、記賬憑證的填制 （一）記賬憑證的基本填制方法 1．專用記賬憑證的基本填制方法 （ 1）收款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制。 （
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