【正文】 核算辦法如下： 資金借出時： 借 ： 1211 調(diào)出調(diào)劑資金 ―― 同業(yè)借款 貸： 1112 準(zhǔn)備金存款（ 1124 存放聯(lián)社款項） 25 資金收回時 借： 1112 準(zhǔn)備金存款（ 1124 存放聯(lián)社款項） 貸 : 1211 調(diào)出調(diào)劑資金 ―― 同業(yè)借款 資金借入時： 借： 1112 準(zhǔn)備金存款（ 1124 存放聯(lián)社款項） 貸： 2412 調(diào)入調(diào)劑資金 ―― 同業(yè)借款 資金歸還時 借： 2412 調(diào)入調(diào)劑資金 ―― 同業(yè)借款 貸： 1112 準(zhǔn)備金存款（ 1124 存放聯(lián)社款項） 第四章 同業(yè)借款資金業(yè)務(wù)操作流程 第十八條 填制同業(yè)借款申請（審核）表。 第三章 同業(yè)借款賬務(wù)處理 第十七條 同業(yè)借款（含本金、利息）必須在規(guī)定科目核算，通過人民銀行支付結(jié)算系統(tǒng)和省聯(lián)社資金清算平臺結(jié)算，并按合同載明的開戶社（行）賬戶辦理資金劃撥。 各級管理部門要設(shè)立和逐筆登記農(nóng)村信用社同業(yè)借款登記簿，并及時與同業(yè)借款合同核對，跟蹤監(jiān)測風(fēng)險情況。 第十五條 辦理同業(yè)借款時，借入方應(yīng)向借出方提供申請書，第一次辦理同業(yè)借款時須提供加蓋公章的金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證明、經(jīng)辦人授權(quán)委托書和身份證及上年度、近期的財務(wù)報表等相關(guān)資料復(fù)印件（統(tǒng)一使用 A4紙復(fù)印和報送）。 第十三條 辦理同業(yè)借款業(yè)務(wù)時，借款雙方要嚴(yán)格按照省聯(lián)社統(tǒng)一制定的同業(yè)借款合同文本簽 訂合同，并依法進(jìn)行管理。 第十一條 同業(yè)借款利率原則上按人民銀行對農(nóng)村信用社貸款利率掌握，也可由借款雙方在考慮資金成本和預(yù)期收入定價的基礎(chǔ)上，協(xié)商確定，并遵從中國人民銀行和省聯(lián)社的有關(guān)利率管理規(guī)定執(zhí)行。 第十條 同業(yè)借款的期限，根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金的實(shí)際需要確定，但最長不超過九個月。 23 第八條 同業(yè)借款包括借入和借出資金業(yè)務(wù)，同業(yè)借款借出資金是繳足法定存款準(zhǔn)備金、留足備付金、能按期歸還借款和上繳各種應(yīng)繳資金，并在保證支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的合理資金需要后仍有富余的資金。 第七條 基層信用社不允許直接對外借入、借出資金； 各縣級聯(lián)社負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用社同業(yè)借款的管理（含未統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社）；市聯(lián)社、辦事處負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)轄內(nèi)縣級聯(lián)社間的同業(yè)借款；省聯(lián)社負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)轄內(nèi)市聯(lián)社、縣級聯(lián)社跨地級市及跨省的同業(yè)借款業(yè)務(wù)。 （四）根據(jù)實(shí)際情況定期或不 定期地監(jiān)督、檢查轄內(nèi)機(jī)構(gòu)同業(yè)借款的日常管理工作，總結(jié)交流管理經(jīng)驗，報送有關(guān)業(yè)務(wù)報表。 （二）根據(jù)當(dāng)?shù)睾暧^經(jīng)營形勢和經(jīng)營計劃及微觀調(diào)解的需求，加強(qiáng)對資金的分析和預(yù)測，了解和掌握轄內(nèi)資金變化規(guī)律，準(zhǔn)確匡算資金頭寸，防止因資金大量閑置而造成資金浪費(fèi)和因資金頭寸不足而影響支農(nóng)貸款投入。 第二章 同業(yè)借款的管理 第四條 省聯(lián)社，市聯(lián)社、辦事處及縣級聯(lián)社的計劃財務(wù)部 22 門是同業(yè)借款的管理部門，負(fù)責(zé)對同業(yè)借款的審核和管理。借款雙方應(yīng)在組織方的協(xié)調(diào)下，按有關(guān)法律規(guī)定簽訂同業(yè)借款合同。 第二條 本辦法所稱同業(yè)借款是指省內(nèi)農(nóng)村信用社之間，以縣級聯(lián)社為單位用以彌補(bǔ)支農(nóng)資金不足而進(jìn)行的資金調(diào)劑行為。 第二十七條 本 辦法 自 下發(fā)之日起執(zhí)行。 （一）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自辦理有關(guān)業(yè)務(wù)； （二）違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程的； （三）故意瞞報業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或弄虛作假逃避檢查的； （四）其他違規(guī)行為的； （五）發(fā)現(xiàn)問題不及時糾正的 。 拆入 聯(lián)社應(yīng)在 同業(yè)拆借 到期前 三日與 拆出聯(lián)社 溝通，根據(jù)合同約定的時間準(zhǔn)備還款； 拆入資金 到期日， 拆入 聯(lián)社將資金按合同規(guī)定 及時劃入 拆出聯(lián)社，并同時上報管理機(jī)構(gòu)注 銷備案。 19 第二十三條 合同簽訂后，拆入方未按規(guī)定用途使用拆入資金，拆出方有權(quán)終止合同，同時，提前收回拆借資金本息；若拆入方要提前歸還借款時，應(yīng)于還款日前五日內(nèi)書面與拆出方聯(lián)系，征得拆出方同意后方可辦理，按合同利率和實(shí)際天數(shù)計息，并按規(guī)定權(quán)限上報核準(zhǔn) 的管理機(jī)構(gòu)備案。 第二十二條 簽訂 同業(yè)拆借 合同。計劃財務(wù)部門收到申請 （審核） 表后，在兩日內(nèi)對上報情況進(jìn)行審核；審核的主要內(nèi)容包括拆入、拆出單位的資金現(xiàn)狀 ，拆出資金的來源是否符合有關(guān)規(guī)定，拆入資金用途是否符合相關(guān)規(guī)定，拆入、拆出資金是否超過人民銀行規(guī)定的比例要求，拆入資金方是否已充分挖掘本單位的資金潛力等。拆入、拆出雙方計劃財務(wù)部門 按省聯(lián)社統(tǒng)一要求 填制 同業(yè)拆借 申請 （審核） 表 （系 18 統(tǒng)外拆出要提供有關(guān)資料）， 按審批程序經(jīng)有權(quán)人 簽字同意 后， 以正式文件，并附同業(yè) 拆借申請（審核）表按規(guī)定權(quán)限逐級上報、審查、批準(zhǔn)或核準(zhǔn) （流程圖見附件 申請（審核）表見附件 2）；同業(yè)拆借申請（審核）表一式三份（報省聯(lián)社核準(zhǔn)的五份）， 加蓋公章 ，并經(jīng)有權(quán)人簽字和蓋章 后生效， 申請（審核）表經(jīng)計劃財務(wù)部門批準(zhǔn)或核準(zhǔn)后，拆入、拆出雙方各執(zhí)一份，另一份報市級計劃財務(wù)部門備案；報省聯(lián)社核準(zhǔn)的，需借款雙方的市級計劃財務(wù)部門各執(zhí)一份備案外，另一份報省聯(lián)社計劃財務(wù)部備案 。 農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)在“ 1211 調(diào)出調(diào)劑資金”、“ 2412 調(diào)入調(diào)劑資金”科目中核算；農(nóng)村信用社與系統(tǒng)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)在“ 1212 拆放銀行業(yè)”和“ 2413 銀行業(yè)拆入”科目中核算；農(nóng)村信用社與其他非銀行金融性公司發(fā)生的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)在“ 1221 拆放金融性公司”和“ 2421 金融性公司拆入”科目中核算。對拆借資金合同、拆借資金申請表和劃款資料等具有商業(yè)機(jī)密、法律效力的檔案資料要妥善保管。 第十八條 加強(qiáng)同業(yè)拆借資金業(yè)務(wù)的檔案管理。 第十六條 同業(yè) 拆 借 資金 的 利率 在考慮 資金 成本和 預(yù) 期收入定價 的基礎(chǔ)上 ，參考當(dāng)?shù)?資金 市場的平均利率水平，并遵從中國人民銀行和省聯(lián)社的有關(guān)利率管理規(guī)定 和指導(dǎo)意見 。 第十四條 辦理 同業(yè)拆借業(yè)務(wù) 時， 省轄系統(tǒng)內(nèi)的 拆借業(yè)務(wù) 要嚴(yán)格按照省聯(lián)社 統(tǒng)一 制定 的 同業(yè)拆借 合同 文本簽訂 合同 ，并依法進(jìn)行管理 。 第十一條 資金拆借的最長 期限 為 一年（含） ， 其中 拆出資金的期限不得超過人民銀行規(guī)定對手方的拆入資金最長期限；拆借資金不得以任何方式展期。市場成員和非市場成員之間、非市場成員間的場外資金拆借業(yè)務(wù)必須在交易達(dá)成后兩個工作日內(nèi)完成向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行電子備案系統(tǒng)進(jìn)行報備。 第八條 同業(yè)拆借包括拆入和拆出資金業(yè)務(wù)，融資方式分為場內(nèi)融資和場外融資兩種。 第七條 基層信用社不允許直接對外 拆入、拆出 資金； 各 縣級聯(lián)社負(fù)責(zé) 轄內(nèi)信用社同業(yè)拆借的管理 （含未統(tǒng)一法人的縣級 聯(lián)社） ； 市聯(lián)社、辦事處負(fù)責(zé)審 查、 核準(zhǔn)轄內(nèi)縣級聯(lián)社間的 同業(yè)拆借 14 業(yè)務(wù) ；省聯(lián)社負(fù)責(zé) 審查、 核準(zhǔn) 系統(tǒng)內(nèi)市聯(lián)社、縣級聯(lián)社跨 地級市的 同業(yè)拆借 和 跨系統(tǒng) 的 同業(yè) 拆借業(yè)務(wù) 。 （四）根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期地 監(jiān)督和檢查 轄內(nèi)機(jī)構(gòu)同業(yè) 拆借 的 日常 管理 工作 ，總結(jié)交流管理經(jīng)驗，報送有關(guān)業(yè)務(wù)報表。 （二） 根據(jù) 當(dāng)?shù)?宏觀經(jīng)營形 勢 和經(jīng)營計劃及微觀調(diào)解的需求，加強(qiáng)對資金 的 分析 和預(yù)測，了解和掌握 轄內(nèi)資金變化規(guī)律，準(zhǔn)確匡算資金頭寸， 防止因資金大量閑置而造成資金浪費(fèi)和 因資金 頭寸不足 而 引起 的 支付風(fēng)險。 第二章 拆借資金的管理 第 四 條 省聯(lián)社、市聯(lián)社 、辦事處及縣 級聯(lián)社 的計劃財務(wù)部門 是 同業(yè) 拆借資金 的 管理 部門 ，負(fù)責(zé)對 同業(yè) 拆借資金的 日常 管理 。 第二條 本辦法所稱 同業(yè)拆借 是指 農(nóng)村信用社聯(lián)社（含合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社，下同）間或農(nóng)村 信用社聯(lián)社 與 其他 銀行業(yè) 金融機(jī)構(gòu) 間 相互融通 資金 的 行為。 第二十 三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （一）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自辦理有關(guān)業(yè)務(wù)； （二）違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程的； （三）故意瞞報業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或弄虛作假逃避檢查的； （四）其他違規(guī)行為的； （五）發(fā)現(xiàn)問題不及時糾正的。 第二十條 在省聯(lián)社未加入 全國銀行間同業(yè)拆借市場和全國銀行間債券市場前，部分縣級聯(lián)社擬加入或已加入兩個市場的，必須報省聯(lián)社核準(zhǔn)或備案，其發(fā)生的業(yè)務(wù)須經(jīng)省聯(lián)社核準(zhǔn)。 第十八條 農(nóng)村信用社必須加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)控管理辦法， 規(guī)范核算程序，嚴(yán)格控制、清理和壓縮無效的內(nèi)部資金占用，防止內(nèi)部資金過多占用營運(yùn)資金而影響資金營運(yùn)的正常進(jìn)行。 第七章 內(nèi)部資金管理 第十七條 內(nèi)部資金是指為維持農(nóng)村信用社經(jīng)營的正常開展所需要或業(yè)務(wù)經(jīng)營成果所形成的資金。 第六章 同業(yè)借款管理 第十五條 同業(yè)借款必須按照 《 中國人民銀行關(guān)于農(nóng)村信用社同業(yè)借款的指導(dǎo)意見》銀發(fā) [2020]107 號和《中國人民銀行沈 陽分行農(nóng)村信用社同業(yè)借款實(shí)施辦法（試行）》等文件規(guī)定執(zhí)行。 第五章 同業(yè)拆借管理 9 第十三條 同業(yè)拆借要嚴(yán)格執(zhí)行 中