稅控開票ppt課件-文庫吧資料
2025-05-10 08:05本頁面
【正文】 此模塊操作比較簡單，企業(yè)日常主要使用“客戶編碼”和“商品編碼”。未按裝的不在電腦中顯示。 ? 企業(yè)參加每年一般納稅人年檢時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供“發(fā)票管理員資格證”參加年檢。企業(yè)在領(lǐng)購發(fā)票時(shí)需有發(fā)票管理員本人持“發(fā)票管理員資格證”、“稅務(wù)登記證”、“增值稅一般納稅人資格證”、“發(fā)票領(lǐng)購簿”、“稅控 IC卡”、當(dāng)月作廢和銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票以及其他要求提供資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票（領(lǐng)購發(fā)票所持證件各地要求不一，企業(yè)可靈活應(yīng)用）。發(fā)票管理員要持證上崗，上崗前應(yīng)參加當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的發(fā)票管理員培訓(xùn)，考試通過后頒發(fā)發(fā)票管理員資格證書。清單的載體一般是具有復(fù)印功能的一式四聯(lián)的空白紙張 發(fā)票管理員的有關(guān)規(guī)定 ? 針對(duì)增值稅專用發(fā)票的特殊性，企業(yè)應(yīng)指定專人從事發(fā)票管理工作。在 2022年之前國家未規(guī)定銷貨清單具體樣式，各省市使用情況不一，有些個(gè)別地區(qū)還存在手寫銷貨清單。增值稅專用發(fā)票“貨品名稱”欄內(nèi)注明“詳見銷貨清單”，票面中只顯示銷售金額和稅額。而增值稅發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量是有限的，所以不可能占用大量發(fā)票。 專用發(fā)票銷貨清單的使用規(guī)定 ? 企業(yè)在銷售商品填開增值稅發(fā)票時(shí)，需要詳細(xì)注明所售商品明細(xì)。 ? 銷貨方在收到 《 通知單 》 后方可開具紅字專用發(fā)票即銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票。去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取并填制 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》 ，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 。作廢條件是指：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或無法認(rèn)證。 ? 二、增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定 ? 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出當(dāng)天； ? 采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款當(dāng)天； ? 采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天； ? 將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天； ? 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送當(dāng)天； ? 將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天； ? 將貨物分配給股東，為貨物移動(dòng)的當(dāng)天。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具 《 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)清單 》 ，并加蓋財(cái)務(wù)或者發(fā)票專用章。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 ? 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消
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