稅控開票ppt課件(完整版)
【正文】 核銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。 ? 專用發(fā)票開票金額實(shí)行限額管理，一般納稅人須去稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 《 最高開票限額申請(qǐng)表 》 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，規(guī)定其最高開票限額。這里的使用包括領(lǐng)購(gòu)、開具、繳銷、認(rèn)證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文。 ? 有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正仍未改正者： ? （ 1）私自印制專用發(fā)票；（ 2）向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；（ 3）借用他人專用發(fā)票；（ 4）虛開增值稅專用發(fā)票；（ 5）未按規(guī)定的要求開具專用發(fā)票；（ 6）未按規(guī)定保管專用發(fā)票；（ 7）未按規(guī)定辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；（ 8）未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。 ? 二、增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定 ? 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出當(dāng)天； ? 采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款當(dāng)天； ? 采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天； ? 將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天； ? 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送當(dāng)天； ? 將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天； ? 將貨物分配給股東，為貨物移動(dòng)的當(dāng)天。 專用發(fā)票銷貨清單的使用規(guī)定 ? 企業(yè)在銷售商品填開增值稅發(fā)票時(shí)，需要詳細(xì)注明所售商品明細(xì)。清單的載體一般是具有復(fù)印功能的一式四聯(lián)的空白紙張 發(fā)票管理員的有關(guān)規(guī)定 ? 針對(duì)增值稅專用發(fā)票的特殊性，企業(yè)應(yīng)指定專人從事發(fā)票管理工作。未按裝的不在電腦中顯示。企業(yè)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后通過“發(fā)票讀入”將發(fā)票讀入系統(tǒng)，然后進(jìn)行發(fā)票填開、發(fā)票查詢、發(fā)票操作等工作。再次打印可通過“發(fā)票查詢”選擇要打印的發(fā)票，選擇“打印”重新打印。 ? 作廢發(fā)票不能反作廢，操作時(shí)一定要拿準(zhǔn)后再操作。 報(bào)稅處理模塊 發(fā)票資料和狀態(tài)查詢操作 ? 操作說明： ? 通過發(fā)票查詢和狀態(tài)查詢，可以查看當(dāng)月企業(yè)開票基本情況以及稅控卡的基本情況。增值稅發(fā)票是有專用稅控開票系統(tǒng)開具的，增值稅發(fā)票的領(lǐng)取、保管、開票、申報(bào)等工作應(yīng)有專人來作。 ? 有些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，開具增值稅發(fā)票不多的企業(yè)可以持相關(guān)開票資料，去稅務(wù)機(jī)關(guān)或有權(quán)代開增值稅發(fā)票的稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)代開。 報(bào)稅處理模塊 抄稅處理和資料傳出操作 ? 操作說明： ? 月初及時(shí)進(jìn)行抄稅處理，納稅申報(bào)成功后持稅控IC卡去稅務(wù)機(jī)關(guān)抄稅。 發(fā)票管理模塊 發(fā)票查詢操作 ? 操
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