課件生產(chǎn)階段ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 18:16本頁面
【正文】 二）生產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 例 17： 10日，倉庫發(fā)出下列材料用于生產(chǎn) A、 B兩種產(chǎn)品和其他的一般耗用。 ? 生產(chǎn)某種產(chǎn)品領(lǐng)用，計入某種產(chǎn)品“ 生產(chǎn)成本 ” ? 生產(chǎn)車間一般性耗用，計入“ 制造費用 ” ? 管理部門領(lǐng)用，計入“ 管理費用 ” ? 銷售部門領(lǐng)用，計入“ 銷售費用 ” 借：生產(chǎn)成本 — 產(chǎn)品 （產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)） 制造費用 （車間一般耗用數(shù)） 管理費用 （管理部門耗用數(shù)） ? 銷售費用 (營業(yè)部門領(lǐng)用 ) 貸：原材料 — 材料 （發(fā)出材料總數(shù)） 應(yīng)付職工薪酬 生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資 生產(chǎn)車間管理人員工資 管理部門管理人員工資 銷售部門銷售人員工資 企業(yè)應(yīng)付工資 工人工作地點、崗位 成本歸屬 生產(chǎn)成本 — 產(chǎn)品 制造費用 管理費用 銷售費用 借：生產(chǎn)成本 — 品名 （生產(chǎn)工人工資） 制造費用 — （ 車間）（車間管理人員工資） 管理費用 — 工資及福利費 （行管人員工資） 銷售費用 (銷售部門人員工資 ) 貸：應(yīng)付職工薪酬 （工資總額） 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 （ 1）分配工資時： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 （ 2）提取現(xiàn)金： （ 3）發(fā)放工資： 舉例 ? 5月 28日 ， 計提本月職工工資計 80000元 。 性質(zhì)： 屬于資產(chǎn)類賬戶 庫存商品 完工驗收入庫商品 的實際成本 因銷售等而結(jié)轉(zhuǎn) 商品的實際成本 余：期末結(jié)存庫存商品 的實際成本 按 商品 品種 設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。 固定資產(chǎn)凈值 = 固定資產(chǎn)原值 —固定資產(chǎn)折舊 從“ 固定資產(chǎn) ”賬戶的 借方余額 所反映的固定資產(chǎn)的原始價值中，減去“ 累計折舊 ”賬戶的 貸方余額 所反映的固定資產(chǎn)已損耗價值的累計數(shù)，即可求得截止本期期末 固定資產(chǎn)的凈值 。 累計折舊的核算 處理原則： ? 生產(chǎn)車間計提折舊，計入 “制造費用” ? 管理部門計提折舊，計入 “管理費用” ? 銷售部門計提折舊，計入 “銷售費用” 固定資產(chǎn) 增加數(shù) （原始價值） 減少數(shù) （原始價值） 期末余額： 累計折舊 沖減時 固定資產(chǎn)價值損耗 ▲ 生產(chǎn)產(chǎn)品用 ▲ 管理部門用 期末余額： 已提折舊 制造費用 管理費用 原始價值 損耗價值 ★ “累計折舊”賬戶屬于 資產(chǎn)類 賬戶（反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與資產(chǎn)有關(guān)）。 資產(chǎn)類的抵減賬戶，借方記減少，貸方記增加；期末余額在貸方，表示固定資產(chǎn)的累計磨損價值。 性質(zhì)： 屬于資產(chǎn)類賬戶 結(jié)構(gòu)： 固定資產(chǎn) 增加的固定資產(chǎn) 的原始價值 減少的固定資產(chǎn)的原始價值 余：結(jié)存的固定資產(chǎn)原始價值。 （二）固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)按實際成本計價，即購入固定資產(chǎn)所發(fā)生的全部支出，也就是原始價值。 (一）固定資產(chǎn)的含義 是指單位價值較高，使用時間較長，在使用中不改變實物形態(tài)，價值逐步損耗以折舊的形式轉(zhuǎn)移到成本和費用中去的長期有形資產(chǎn)。 性質(zhì)： 屬于費用類賬戶 管理費用 為組織管理生產(chǎn)發(fā)生管理費用時 月末，結(jié)轉(zhuǎn)至 “ 本年利潤 ” 帳戶借方數(shù) 按 費用項目 設(shè)置明細(xì)
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