【正文】 0：流動(dòng)資金估算表序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）投產(chǎn)期(萬元）第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年　生產(chǎn)負(fù)荷（%）100%100%100%100%100%100%100%100%100%1流動(dòng)資產(chǎn)　　 應(yīng)收賬款458 存貨　　 原材料458 燃料動(dòng)力費(fèi)458 在產(chǎn)品458 產(chǎn)成品458 現(xiàn)金3012 2流動(dòng)負(fù)債　　 應(yīng)付賬款606 3流動(dòng)資金（12）　。本項(xiàng)目必須加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃，保證項(xiàng)目順利建成。綜上所述，本項(xiàng)目具有顯著的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)效益。項(xiàng)目建成后年產(chǎn)鱔魚2800噸、花白鰱478噸、泥鰍750噸、河蟹140噸、成蝦432噸、黃顙魚750噸、空心菜1125噸，年稅后（所得稅）。第十七章 結(jié)論與建議本項(xiàng)目建成后，將突出“三高”，一是科技含量高；二是產(chǎn)業(yè)輻射能力高；三是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)效益高。本項(xiàng)目采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行招標(biāo)。采用委托招標(biāo)形式。招標(biāo)的范圍為池塘改造、進(jìn)排渠道改造、進(jìn)排水口、閘、主干道路、支路、提水泵站改造、飲水工程、庫邊漿砌塊石防浪墻、主干道路旁排洪渠、生產(chǎn)及管理用房、綠化。第十六章 招標(biāo)方案根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理》規(guī)定，本項(xiàng)目建設(shè)必須進(jìn)行招投標(biāo)。財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部、國家發(fā)改委、國家稅務(wù)總局在投融資、稅收等方面給現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展出臺(tái)了相應(yīng)的支持政策。 政策風(fēng)險(xiǎn)大力發(fā)展農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)，對(duì)構(gòu)建資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村可持續(xù)發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和社會(huì)主義新農(nóng)村、促進(jìn)和諧社會(huì)的發(fā)展等都有著十分重要的意義。當(dāng)然，由于公司剛剛涉足現(xiàn)代漁業(yè)項(xiàng)目，經(jīng)驗(yàn)有待于積累，可能在技術(shù)發(fā)展上會(huì)走一定的彎路，存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，但是現(xiàn)代漁業(yè)在國內(nèi)外有成熟的發(fā)展模式，依靠科研院所的資源平臺(tái)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以降到最低。由于我國居民的膳食習(xí)慣，其市場風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越?。浑S著人們對(duì)名特優(yōu)魚的認(rèn)知程度的進(jìn)一步提高，消費(fèi)群體越來越大，市場需求空間日益擴(kuò)大，市場風(fēng)險(xiǎn)較小。本項(xiàng)目建成后，我們進(jìn)行的名特優(yōu)集約化、生態(tài)化規(guī)模的養(yǎng)殖主要是運(yùn)用生態(tài)學(xué)原理及環(huán)境條件監(jiān)控手段，為養(yǎng)殖對(duì)象創(chuàng)造良好的生存環(huán)境，即依靠工藝及裝備技術(shù)的支撐，人為地建立近于自然，甚至優(yōu)于自然的水生環(huán)境，并結(jié)合科學(xué)飼養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、高效，為人們提供安全的健康食品，同時(shí)節(jié)水環(huán)保，符合資源節(jié)約、環(huán)境友好漁業(yè)發(fā)展方向。同時(shí)增加地方財(cái)政收入和稅收，帶動(dòng)水產(chǎn)加工業(yè)、保鮮、飼料業(yè)、漁藥等行業(yè)的發(fā)展。項(xiàng)目建成后年產(chǎn)鱔魚2800噸、花白鰱478噸、泥鰍750噸、河蟹140噸、成蝦432噸、黃顙魚750噸、空心菜1125噸，年稅后（所得稅）。第十四章 效益分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目單位固定資產(chǎn)、生產(chǎn)能力、技術(shù)力量等均有較大增強(qiáng)，生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段有較大改進(jìn)，開發(fā)生產(chǎn)能力加大。具體見年成本費(fèi)用估算表。為此達(dá)到開拓視野，增長見識(shí)，提高技術(shù)水平和創(chuàng)新能力的目的。這樣一方面有利于提高職工科研水平，另一方面也能吸取外部營養(yǎng)，提高基地知名度，為今后發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。邀請(qǐng)省內(nèi)外水產(chǎn)技術(shù)研究與推廣部門，組織一些課題研究匯報(bào)和生產(chǎn)技術(shù)革新的學(xué)術(shù)交流會(huì)。通過多種途徑培養(yǎng)本場的科技帶頭人，以促進(jìn)全場技術(shù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提高。（4）選員進(jìn)修有計(jì)劃地選派技術(shù)骨干到有關(guān)科研院所和大專院進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。（2）定期學(xué)習(xí)為提高職工專業(yè)技術(shù)水平，督促職工講科學(xué)、學(xué)技術(shù)，每月由場生產(chǎn)科組織職工學(xué)習(xí)半天，結(jié)合漁事活動(dòng)季節(jié)，分階段系統(tǒng)地學(xué)習(xí)人工繁殖技術(shù)、苗種培育技術(shù)、飼料投喂技術(shù)、病害防治技術(shù)、良種保護(hù)技術(shù)及市場營銷策略，努力提高全場職工的技術(shù)水平和操作能力，使專業(yè)技術(shù)人員不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，為園區(qū)的發(fā)展建設(shè)造就一支有實(shí)力的科技隊(duì)伍，同時(shí)也為今后名特優(yōu)養(yǎng)殖技術(shù)向社會(huì)推廣儲(chǔ)備專業(yè)技術(shù)人才。二是進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)名特優(yōu)等魚類生物學(xué)知識(shí)，養(yǎng)殖技術(shù)，病害防治技術(shù)及良種生產(chǎn)操作規(guī)程。結(jié)合基地的經(jīng)營管理和生產(chǎn)需要，其組織機(jī)構(gòu)設(shè)置為：客　　房財(cái)務(wù)核算實(shí)驗(yàn)室苗種繁育隊(duì)飼料加工隊(duì)成魚蝦養(yǎng)殖隊(duì)成魚、苗種銷售飼料庫運(yùn)輸車隊(duì)職工食堂物質(zhì)保管生產(chǎn)器具檔　案　室場 長副場長辦公室財(cái)務(wù)科副場長生產(chǎn)科供銷科 （1）崗前培訓(xùn)擇優(yōu)選用基地工作人員，在上崗前要進(jìn)行不少于10天的集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)。嚴(yán)格按照國家基本建設(shè)程序及財(cái)務(wù)管理制度辦事，確保資金按計(jì)劃運(yùn)用。對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專人、專戶、專帳管理，堅(jiān)持資金封閉運(yùn)行。實(shí)行建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位三方制約管理模式：有利于增強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)合同意識(shí)，有利于保質(zhì)保量按時(shí)完工，提高管理水平。使用資金實(shí)行按監(jiān)理質(zhì)量驗(yàn)收付款的辦法。實(shí)行建設(shè)監(jiān)理制。做好項(xiàng)目資料、圖片、檔案的收集、整理、匯編工作。實(shí)行項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)制。由法人代表和總工程師分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營方式和項(xiàng)目施工計(jì)劃、準(zhǔn)備、進(jìn)度、技術(shù)、質(zhì)量等管理工作。一是由建設(shè)單位、主管單位牽頭，成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的計(jì)劃、組織、指揮、監(jiān)督和協(xié)調(diào)工作。為了按計(jì)劃順利有序、保質(zhì)保量地圓滿完成建設(shè)任務(wù)，必經(jīng)加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的組織管理和監(jiān)督檢查，實(shí)行嚴(yán)格科學(xué)先進(jìn)的管理機(jī)制。第十三章　項(xiàng)目建設(shè)的組織管理與建成后的運(yùn)行機(jī)制加強(qiáng)項(xiàng)目管理是項(xiàng)目組織管理的關(guān)鍵。實(shí)行部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，明確責(zé)任，強(qiáng)化管理，杜絕安全事故的發(fā)生。根據(jù)漁業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)，完善安全生產(chǎn)設(shè)施，落實(shí)勞動(dòng)保護(hù)用品，所有電器設(shè)備須鋪設(shè)地線，安裝安全罩，工作平臺(tái)修建安全保護(hù)欄桿，各操作場所配足照明。設(shè)備的開啟和關(guān)閉采用集中控制與若干操作相結(jié)合，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)。采用節(jié)水型新產(chǎn)品。采用緊湊型熒光燈、細(xì)徑直管熒光燈等新型高效光源及電子鎮(zhèn)流器，降低照明用電量。在滿足生產(chǎn)和科研需要及不降低效益的前提下，盡可能減少無謂消耗，供電、供水系統(tǒng)采用合理的工藝流程，盡可能降低途中消耗。對(duì)清淤采用就地堆放，待干后作為綠化用肥，不對(duì)外界環(huán)境造成污染。加強(qiáng)養(yǎng)殖用水管理，提高水體的交換率，養(yǎng)殖水質(zhì)需達(dá)到國家漁業(yè)水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及農(nóng)業(yè)部淡水養(yǎng)殖用水的水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，定期監(jiān)測(cè)水質(zhì)。對(duì)養(yǎng)殖環(huán)境常年保持整潔，對(duì)病蝦魚采取生物技術(shù)處理和集中消毒處理，防止病原體傳播。為加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，提高環(huán)保意識(shí)，采取下列措施減少對(duì)環(huán)境的影響：該項(xiàng)目按照健康養(yǎng)殖的操作規(guī)范和無公害養(yǎng)殖要求，合理投放苗種和投餌，加強(qiáng)飼養(yǎng)管理，采用優(yōu)質(zhì)餌料和科學(xué)喂養(yǎng)，提高餌料利用率，減少殘餌、魚蝦類排泄物的排放。另外魚類攝食兇猛，飼料利用率高，所需飼料多為高能量低蛋白，蛋白質(zhì)代謝形成氨氮，而脂肪代謝形成碳水化合物，因此氨氮對(duì)水體的污染會(huì)大大降低，而碳水化合物不產(chǎn)生污染，魚類養(yǎng)殖對(duì)水環(huán)境的影響較低。土壤呈中性，空氣清新質(zhì)量較好。一方面應(yīng)拓展銷售渠道，另方面應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營成本控制。%內(nèi)部收益率(%)投資回收期內(nèi)部收益率(%)投資回收期內(nèi)部收益率(%)投資回收期內(nèi)部收益率(%)投資回收期10 510 敏感性分析圖由敏感性分析可知，銷售收入是最為敏感的因素，其次是經(jīng)營成本，再次是固定資產(chǎn)投資。見《敏感性分析表》和敏感性分析圖。說明該項(xiàng)目維持較低的生產(chǎn)銷售水平也能保持收支平衡，項(xiàng)目預(yù)期盈利水平較高而投資風(fēng)險(xiǎn)較低。項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為：BEP =固定成本100%銷售收入銷售稅金可變成本=100%－0－=%盈虧平衡點(diǎn)銷售量（噸）=固定成本/（產(chǎn)品銷售單價(jià)單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）=。 = 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析年利潤總額：年銷售稅金及附加：0萬元年上交所得稅：年凈利潤：所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率IRR: %所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=12%):所得稅前投資回收期（靜態(tài)): 所得稅前投資回收期（動(dòng)態(tài)): 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率IRR:%稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%):稅后投資回收期（靜態(tài)):稅后投資回收期（動(dòng)態(tài)):詳見附表《利潤及利潤分配表》、附表《全部投資現(xiàn)金流量表》。 =產(chǎn)品銷售單價(jià)（萬元/噸）=年銷售收入（萬元）247。 單位變動(dòng)成本估算單位變動(dòng)成本（萬元/噸）=年總變動(dòng)成本（萬元）247。 經(jīng)營成本估算經(jīng)營成本由原料費(fèi)、原材料壓縮打捆及運(yùn)雜費(fèi)等、燃料和動(dòng)力費(fèi)、工資及福利、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、修理費(fèi)組成。 總成本及經(jīng)營成本估算 項(xiàng)目總成本估算，其中：，燃料和動(dòng)力155萬元。詳見附表《產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表》。盈余公積金、公益金：分別為稅后利潤的10%、3%。工人工資及福利費(fèi)用：按人均管理52畝計(jì)算，需生產(chǎn)工人192人，管理人員設(shè)8人（會(huì)計(jì)1人，出納1人，電工1人，保安1人，總工程師1人，銷售總管1人，采購總管1人，場長1人）。③管理費(fèi)用、其他費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）按銷售收入4%）④財(cái)務(wù)費(fèi)用該項(xiàng)目無銀行貸款，財(cái)務(wù)費(fèi)用忽略不計(jì)?！渌芾碣M(fèi)用：其他管理費(fèi)用按銷售收入的3%計(jì)算?！芾砣藛T及福利：。其他費(fèi)用：包括本項(xiàng)目未來管理人員工資及辦公等費(fèi)用、未來國內(nèi)外市場的開發(fā)、品牌宣傳和網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)等費(fèi)用。貼現(xiàn)率：按12%計(jì)，折舊及攤銷費(fèi)用：固定資產(chǎn)中土建、設(shè)備、親本折舊采用直線法平均計(jì)算，計(jì)算時(shí)先扣除殘值（取原值的5%），其中土建按20年限折舊，設(shè)備按10年限折舊，遞延資產(chǎn)（開辦費(fèi)等）按5年限攤銷。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。而根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2008）第十五條之規(guī)定從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人免征增值稅的相關(guān)規(guī)定，故本項(xiàng)目不計(jì)提增值稅，即增值稅為零。稅收政策：1 增值稅：按照國家現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅執(zhí)行基本稅率17%。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)計(jì)算期：建設(shè)期1年，生產(chǎn)期9年，全部計(jì)算期為10年。第十一 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，稅收政策、銀行貸款利用率和價(jià)格因素，結(jié)合本地實(shí)際，從財(cái)務(wù)角度分析、計(jì)算本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益、成本費(fèi)用、盈利能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等財(cái)務(wù)狀況，以求判別項(xiàng)目的投資可行性。，申請(qǐng)國家補(bǔ)助金6000萬元，其余全部由建設(shè)單位自籌。③預(yù)備費(fèi)▲基本預(yù)備費(fèi)：根據(jù)國家發(fā)改委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）相關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)按按建筑工程費(fèi)用、開班費(fèi)用之和的2%計(jì)算?！型稑?biāo)費(fèi)：根據(jù)財(cái)建［2002］394號(hào)文規(guī)定及湖北省物價(jià)局《關(guān)于招投標(biāo)交易服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知》中相關(guān)費(fèi)率及計(jì)算方式進(jìn)行計(jì)算，%計(jì)算?！尚行匝芯抠M(fèi)：根據(jù)國家計(jì)委關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》的通知（計(jì)價(jià)格[1999]1283號(hào)），%計(jì)算收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算?！辈煸O(shè)計(jì)費(fèi)：是指委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程勘察設(shè)計(jì)，按規(guī)定應(yīng)支付的費(fèi)用；按計(jì)價(jià)格［2002］10號(hào)文規(guī)定，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按不同投資額的收費(fèi)基價(jià)與不同行業(yè)的調(diào)整系數(shù)的乘積進(jìn)行計(jì)算?！a(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)：本項(xiàng)目生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)指生產(chǎn)工人培訓(xùn)費(fèi)，生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)用按項(xiàng)目設(shè)計(jì)新增定員人數(shù)的60％，每人按1500元計(jì)。▲建設(shè)單位管理費(fèi)：根據(jù)財(cái)建［2002］394號(hào)文，%計(jì)算建設(shè)單位管理費(fèi)，10005000萬元，超額部分（％計(jì)算）%計(jì)算建設(shè)單位管理費(fèi)。本項(xiàng)目鋪底資金按30%計(jì)算。鋪底流動(dòng)資金是項(xiàng)目建成后，在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購買原材料燃料（生產(chǎn)資料）、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，是項(xiàng)目總投資中的一個(gè)組成部分。項(xiàng)目總投資詳見附表《總投資估算表》。序號(hào)設(shè)備名稱型號(hào)產(chǎn)地單位數(shù)量1照相光學(xué)顯微鏡XSZHS7臺(tái)12COD快速測(cè)定儀山東維坊套13便攜式電導(dǎo)儀DDB303A套14便攜式溶氧儀JPB607套15便攜式酸度計(jì)PHB4PH套16純水器上海臺(tái)17玻璃器皿　若干　8采樣系列工具　套19傳真機(jī)三星臺(tái)110打印機(jī)惠普臺(tái)111電腦聯(lián)想臺(tái)112電熱恒溫干燥箱2022型臺(tái)113電熱蒸鎦器北京臺(tái)114電子天平Y(jié)P202 200g/臺(tái)115多功能水質(zhì)測(cè)試儀Sensionl56臺(tái)116分光光度計(jì)VIS7220套117復(fù)印機(jī)佳能數(shù)碼復(fù)印機(jī)臺(tái)118恒溫水浴鍋上海只119解剖工具　套120解剖鏡南光臺(tái)121離心沉淀機(jī)Feb80臺(tái)122馬福爐SX410臺(tái)123數(shù)顯恒溫干燥箱PH030J臺(tái)