【正文】 社統(tǒng)一存檔保管。(三)信用社網(wǎng)點(diǎn)對重要空白憑證要妥善保管，并按規(guī)定建立登記使用制度。(二)信用社應(yīng)根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量大小、離社遠(yuǎn)近、保管條件、淡旺季節(jié)等情況，分別核定網(wǎng)點(diǎn)的庫存現(xiàn)金或一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金。為了嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞，保證業(yè)務(wù)的順利開展，信用社網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)工作應(yīng)遵守下列基本規(guī)定：(一)凡是能夠做到雙人臨柜、錢賬分管和換人復(fù)核的網(wǎng)點(diǎn)，才能實(shí)行并表制。 信用社網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)工作第三十四條 (六)嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)；不準(zhǔn)在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。單位(個人)對領(lǐng)用的空白支票和其他空白重要憑證負(fù)全部責(zé)任。單位(個人)銷戶時，必須將剩余空白支票交回信用社注銷，并進(jìn)行登記，不得短缺。(五)單位(個人)領(lǐng)購空白支票，應(yīng)填寫空白憑證領(lǐng)用單，加蓋全部預(yù)留印鑒。重要空白憑證填錯作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。(四)領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填制“重要空白憑證領(lǐng)用單”，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號碼等逐項(xiàng)登記“重要空白憑證登記簿”。(二)重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格(每本或每份一元)記賬，并登記憑證起訖號碼。(一)重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運(yùn)、領(lǐng)撥必須加強(qiáng)管理，明確責(zé)任，確保安全，嚴(yán)防散失。第三十三條 (四)已經(jīng)兌付收回的有價單證，應(yīng)當(dāng)時加蓋兌付戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，并及時組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。(三)有價單證填錯作廢除有特殊規(guī)定外，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，單獨(dú)編制有關(guān)表外科目付出傳票，以作廢單證作附件。出納人員必須根據(jù)表內(nèi)、表外科目傳票辦理收付。(二)信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過表內(nèi)科月核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應(yīng)通過表外科目核算。 有價單證是指具有面值的特殊憑證，如國庫券、金融債券、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。第六章聯(lián)行專用章應(yīng)指定第一、第二管印人，密押(壓數(shù)機(jī))應(yīng)指定第一、第二管押(機(jī))人，二者不得相互混淆。第三十一條第三十條編押機(jī)在營業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離入屜加鎖；非營業(yè)時間，應(yīng)入庫保管。過期密押代號表銷毀時，要按有關(guān)規(guī)定辦理。寄送密押代號表，必須加封，以絕密件通過機(jī)要部門或派專人直接解送。聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行間匯劃款項(xiàng)真?zhèn)危ＷC資金安全的重要工具。(四)“會計(jì)專用印章使用保管登記簿”由會計(jì)主管保管。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離開崗位時，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受會計(jì)專用印章。啟用前領(lǐng)用人員必須在“會計(jì)專用印章使用保管登記簿”上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時必須辦理交接手續(xù)。第二十八條 會計(jì)專用印章的設(shè)計(jì)和刻制應(yīng)分級管理。(九)個人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報(bào)表等。(七)匯票專用章(鋼印)：用于信用社對外簽發(fā)或代理簽發(fā)的銀行匯票。(五)結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等。(三)現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。印章種類和使用范圍(一)社名業(yè)務(wù)公章：用于對外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。第五章凡經(jīng)事后監(jiān)督審查的憑證、賬表等均由事后監(jiān)督員簽章。會計(jì)事后監(jiān)督與柜臺業(yè)務(wù)要嚴(yán)格實(shí)行人員與時間的分離，對會計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行全過程的跟蹤監(jiān)督。第二十五條 一切傳票、賬簿(卡)、報(bào)表和所附單證都必須認(rèn)真審查，逐筆復(fù)核，并簽章證明。第四章3．整理裝訂舊賬表對上年度舊賬簿和報(bào)表，應(yīng)分別整理裝訂，編號登記，入庫保管。2，審核匯總決算報(bào)表各級管理部門收到所轄信用社上報(bào)的決算報(bào)表時，應(yīng)貫徹先審核后匯總的原則。全部新賬建立后，應(yīng)進(jìn)行總分核對，試算平衡，保證新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確。3．編制決算報(bào)表及編寫決算說明書年度決算完畢，應(yīng)按決算工作的有關(guān)規(guī)定編制決算報(bào)表，并對有關(guān)情況、問題和變化原因進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫決算說明書，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)。2．計(jì)算提取款項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)損益(1)按照有關(guān)規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)繳稅款及附加、應(yīng)收、應(yīng)付利息及其他應(yīng)提取款項(xiàng)和其他賬項(xiàng)的調(diào)整等。(4)營業(yè)終了，結(jié)平當(dāng)日賬務(wù)，全面核對總賬與分戶賬，并由主任會同會計(jì)、出納主管人員對現(xiàn)金、有價證券和重要空白憑證等進(jìn)行盤點(diǎn)核對，賬實(shí)、賬款完全相符后，填制查庫登記簿并簽章證明。(2)決算日收到的各類憑證、報(bào)單必須當(dāng)日轉(zhuǎn)賬，納入當(dāng)年賬務(wù)。5．其他工作做好決算附表有關(guān)數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計(jì)、核實(shí)工作。(3)對其他營業(yè)收入、投資收益及代理業(yè)務(wù)收入等均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時計(jì)算納入損益。(1)重點(diǎn)清查各項(xiàng)利息收支，做到準(zhǔn)確無誤。(3)對現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證及抵押品等，必須認(rèn)真清點(diǎn)核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3．盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)(1)對固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)登記簿、卡進(jìn)行全面清查，盤點(diǎn)實(shí)物，發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，要按規(guī)定及時處理。(3)檢查各級聯(lián)行賬務(wù)，軋準(zhǔn)賬卡余額，做好查詢查復(fù)工作，并及時進(jìn)行對賬。貸款賬戶還要與借據(jù)核對相符，發(fā)現(xiàn)不符，立即查明糾正。(2)全面核對內(nèi)外賬務(wù)。(6)清理其他資金。(4)對應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過渡性資金，要全面、逐筆進(jìn)行清理和收回。原“不動戶”經(jīng)過三年聯(lián)系仍無著落的，可作營業(yè)外收入處理。(2)各類存款中(儲蓄存款除外)，長期沒有發(fā)生往來的不動戶，要主動聯(lián)系督促辦理并戶或銷戶手續(xù)。(一)決算前的準(zhǔn)備工作1．清理資金(1)對到期貸款，應(yīng)按期收回。第二十三條 日計(jì)表按月裝訂，其他報(bào)表按年裝訂。6．決算報(bào)表。5．其他附表。4．損益表。3．資產(chǎn)負(fù)債表。2．月計(jì)表。(一)會計(jì)報(bào)表的種類1．日計(jì)表。會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表是綜合反映本會計(jì)期間資金變動、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的數(shù)字報(bào)告。(3)貸款到期日為例假日，提前歸還，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后次日歸還按相應(yīng)后移的天數(shù)計(jì)收計(jì)息，不按逾期利率計(jì)算。計(jì)算公式為：以整年整月計(jì)算的：利息=本金時間(年或月) (年或月)利率全部以天數(shù)計(jì)算的：利息=本金天數(shù)日利率5．其他規(guī)定(1)存貸款賬戶結(jié)清時當(dāng)即結(jié)息列賬。滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算(對年對月)。 其計(jì)算公式如下：4．計(jì)息方法(1)定期計(jì)息。單位定期存款到期清戶結(jié)計(jì)利息，不計(jì)復(fù)息。360(天)3．結(jié)息日期存、貸款等按年計(jì)息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的，每季末月的20日為結(jié)息日；活期儲蓄存款，6月30日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。12(月)日利率=月利率247。(二)利息計(jì)算的規(guī)定：1．利率分為年利率、月利率、日利率三種。儲蓄存款的計(jì)息和付息辦法按《儲蓄管理?xiàng)l例》辦理。第二十一條 3．聯(lián)行往來的賬務(wù)核對，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。各單位退回的對賬回單，會計(jì)人員勾對未達(dá)賬項(xiàng)無誤后，應(yīng)按科目、賬號順序排列、登記，入庫保管。存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時賬折核對相符。(三)不定期核對1．人民銀行和其他金融機(jī)構(gòu)送來的對賬單，應(yīng)即時換人核對相符。5．各種卡片賬每月與各該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。3．貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。(二)定期核對1．使用丁種賬頁記載的賬戶，應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。4．表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，其中重要空白憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫存實(shí)物數(shù)。2．余額表上各戶余額加計(jì)總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符。 賬務(wù)核對賬務(wù)核對分為每日核對、定期核對和不定期核對。(六)所有沖正、調(diào)賬憑證必須經(jīng)會計(jì)主管審查蓋章后辦理，并將錯賬的日期、情況、金額及沖正、調(diào)賬的日期進(jìn)行登記。(四)同城或異地劃款差錯，應(yīng)按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報(bào)或查詢查復(fù)書辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)賬。3．憑證正確，科目日結(jié)單結(jié)借，應(yīng)填制紅、藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅筆注明“沖正年月日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上，批注“于年月日沖正”字樣。用紅字憑證記入原錯誤的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷年月日錯賬”字樣，用藍(lán)字憑證記入正確的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“補(bǔ)記沖正年月日賬”字樣，并在原憑證上及原錯賬摘要欄內(nèi)批注“年月日沖正”字樣。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳?。?jì)算機(jī)輸入差錯按邏輯刪除辦法處理，重新輸入正確數(shù)據(jù)。文字寫錯，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由記賬員蓋章證明。1．日期和金額寫錯時，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。 錯賬沖正賬務(wù)記載發(fā)生差錯，應(yīng)按下列規(guī)定進(jìn)行改正和沖正。4．裝訂好的賬頁應(yīng)另加封面、封底，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員和會計(jì)主管在加封處蓋章，并登記“會計(jì)檔案登記簿”入庫保管。各種銷訖卡片賬，按銷賬日期排列，按月或按季裝訂。使用每月更換新賬頁的；每月裝訂一次；使用連續(xù)記載的，每年裝訂一次。計(jì)算機(jī)記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。使用連續(xù)記載的總賬，每年應(yīng)更換新賬頁，每月月底應(yīng)結(jié)計(jì)“當(dāng)月發(fā)生額”、“自年初累計(jì)發(fā)生額”。計(jì)算機(jī)記賬滿頁，打印結(jié)轉(zhuǎn)。丁種賬應(yīng)將未銷各筆過入新賬頁發(fā)生額欄內(nèi)，在余額欄填記結(jié)轉(zhuǎn)余額總數(shù)，并按舊賬頁的摘要過入新賬頁摘要欄內(nèi)。年度終了，各科目分戶賬除貸款、股本金、儲蓄賬頁可繼續(xù)使用外，均應(yīng)更換新賬頁。第十八條 (四)