【正文】 度的完善和發(fā)展；（四） 開展法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)，促進(jìn)公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展；（五） 關(guān)注并識別各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。第四條 公司應(yīng)全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。（七）風(fēng)險(xiǎn)性原則公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇剩余風(fēng)險(xiǎn)大并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給公司帶來比較嚴(yán)重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，或?qū)⑵渥鳛閷徲?jì)的重點(diǎn)。（五）經(jīng)濟(jì)性原則公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計(jì)成本，而且要考慮整個(gè)公司的管理成本。（三）權(quán)威性原則公司內(nèi)審人員應(yīng)積極利用職權(quán)對被審計(jì)單位及被審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，并努力提高自己的威信。第三條 內(nèi)部審計(jì)的主要原則有：（一）獨(dú)立性原則公司內(nèi)審人員應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對獨(dú)立，應(yīng)排除干擾，獨(dú)立履行審計(jì)職能。第二條 公司內(nèi)部審計(jì)是公司董事會和最高層管理當(dāng)局的重要控制手段。第三十條 本規(guī)則由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。第二十八條 責(zé)任單位對發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部門反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)總經(jīng)辦討論。第二十六條 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向各責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時(shí)向董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。第二十三條 預(yù)算調(diào)整的審批：一、 要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)主管董事長（或部門副總）審查同意后提交總部財(cái)務(wù)部；二、 總部財(cái)務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批；三、 總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；四、 預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。五、 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審議總部全體財(cái)務(wù)總預(yù)算；六、 總部總預(yù)算經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審定后報(bào)董事長審批；七、 總部財(cái)務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下達(dá)。各部門（子公司）在每月（季）上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請總部預(yù)算小組及總經(jīng)辦審核后，方可變更。各部門（子公司）對下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門，并將分解方案上報(bào)總部備案。總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出總部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算考核小組考核后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)原則，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條 總部采取自下而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負(fù)責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算； 各部門（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制成本（開發(fā)成本）預(yù)算；開發(fā)工程預(yù)決算情況； 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算； 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算； 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各部門（子公司）預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算； 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算。第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制主要內(nèi)容：一、 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制總部現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算編制?？偛康念A(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的11月份著手開始編制。已也為時(shí)間單位的預(yù)算期為每月1號30號。第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算和編制工作期第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財(cái)務(wù)預(yù)算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價(jià)各分部（子公司）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事長。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事會審核報(bào)批的報(bào)送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)指標(biāo)的部門（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對該部門（子公司）及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，在財(cái)務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對該部門（子公司）予以區(qū)別對待。各部門（子公司）要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。第四條 統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理。第二條 本規(guī)定適合用于集團(tuán)公司以及其控股子公司。第十二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一節(jié) 總則為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》，特制定本制度。第十一章 附則第六十條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬集團(tuán)董事長辦公室。（六） 會計(jì)檔案保管人若有工作變動，要根據(jù)會計(jì)檔案及其目錄辦理移交手續(xù)，現(xiàn)場應(yīng)有監(jiān)交人。電算化會計(jì)檔案應(yīng)采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復(fù)制，防止損壞和丟失。要負(fù)責(zé)執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損散失。會計(jì)憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會計(jì)帳簿半年決算終了后15天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個(gè)月內(nèi)歸檔裝訂上年度全年會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。（二） 會計(jì)檔案指定專人保管，會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及其它有關(guān)會計(jì)資料。第五十九條 嚴(yán)格會計(jì)檔案管理、嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密（一） 公司財(cái)務(wù)章、董事長名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責(zé)任到人保管。（八）年度內(nèi)會計(jì)科目一經(jīng)設(shè)定，不得任意更改；新增科目須征得財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意。（六） 嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認(rèn)可軟件，不得擅自拷貝財(cái)務(wù)部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。對于完善財(cái)務(wù)軟件的修改或升級，有關(guān)人員必須向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)并得到批準(zhǔn)后才能實(shí)施。但該保密口令需在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及行政部備存。（二）公司財(cái)務(wù)部門的電腦專機(jī)專人使用，誰使用誰負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)電腦的安全及保養(yǎng)工作。第五十八條 開展會計(jì)電算化工作，是促進(jìn)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。第五十六條 公司要定期（至少一季度）對下屬企業(yè)的財(cái)會工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核制度，作到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和了解，并對其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。（四）下屬企業(yè)上交公司總部利潤。（二）下屬企業(yè)盈余公積補(bǔ)虧。第五十三條 下屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行公司制定財(cái)務(wù)管理制度，對執(zhí)行不力的財(cái)會人員公司有權(quán)適時(shí)撤換。第九章 加強(qiáng)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理第五十一條 公司對下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理原則是：參與企業(yè)經(jīng)營方案、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)會人員崗位責(zé)任制、定期檢查財(cái)會基礎(chǔ)工作及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，促使其如實(shí)正確反映財(cái)務(wù)狀況，依法納稅，維護(hù)投資者的權(quán)益。第五十條 總結(jié)、評價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明公司的經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動情況、稅金繳納情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。報(bào)送時(shí)間月報(bào)為次月10日前，季報(bào)時(shí)限為次月15日前，年報(bào)為下一個(gè)會計(jì)年度的第一個(gè)月內(nèi)，審計(jì)報(bào)告為下一個(gè)會計(jì)年度后的3個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)或委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)由董事長決定，其依據(jù)為審計(jì)法有關(guān)法規(guī)及公司規(guī)章，審計(jì)報(bào)告應(yīng)要審計(jì)工作結(jié)束后5日內(nèi)呈交。第八章 會計(jì)審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第四十七條 為了正確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策需要，財(cái)務(wù)部必須按規(guī)定認(rèn)真編制各種會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額計(jì)入投資損益。第四十五條 對外投資的核算方法(一) 對外投資股權(quán)在25%以下的，采用成本核算；股權(quán)在25%以上的采用權(quán)益法核算；股權(quán)在50%以上或者擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，編制合并會計(jì)報(bào)表。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后差額計(jì)價(jià)。第四十四條 對外投資以投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。按報(bào)告確定的資金來源籌集資金，按投資撥款計(jì)劃控制撥款進(jìn)度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項(xiàng)目投資情況。投資項(xiàng)目不論大小一律由董事長審批。第四十二條 投資發(fā)展部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究、論證、報(bào)批等。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券及不超過一年的其他投資。（七） 以上未列明的費(fèi)用開支視當(dāng)時(shí)情況而定，通常由部門簽批，財(cái)務(wù)及分管副總審核，董事長審批。修理費(fèi)的報(bào)銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時(shí)計(jì)算單，經(jīng)驗(yàn)收合格后按規(guī)定程序報(bào)銷，原則上應(yīng)至少有兩位員工參加。（五） 符合公司招調(diào)干（工）的員工申辦深戶的考務(wù)費(fèi)、城市增容費(fèi)等一律由本人支出。（四） 公司鼓勵員工參加專業(yè)知識再培訓(xùn),政府職能部門及行業(yè)協(xié)會通知需要派員參加的，原則上由公司報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用但不得先借再還，必須有一個(gè)書面學(xué)習(xí)心得后，再憑發(fā)票報(bào)銷（不含專業(yè)資格后續(xù)教育費(fèi)用）。（三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)藥費(fèi)。行政部報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑發(fā)票及驗(yàn)收人簽字按上述程序?qū)徟?。（二?公司購置辦公用品、日常用品等應(yīng)由行政部、財(cái)務(wù)部確定專購點(diǎn)集中采購。員工中餐補(bǔ)貼每人每天10元，另外公司每月補(bǔ)貼工地人員 元作為固定加班補(bǔ)助（轉(zhuǎn)正前不享受）。報(bào)銷車輛維修費(fèi)用，必須附具體修理項(xiàng)目及材料清單。公司車輛需要進(jìn)行保養(yǎng)維修的，應(yīng)由行政部統(tǒng)一安排在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的固定維修點(diǎn)進(jìn)行維修。特殊情況需報(bào)銷時(shí)，應(yīng)書面說明原因，報(bào)經(jīng)董事長同意。報(bào)銷上述費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在原始憑證上注明發(fā)生費(fèi)用的時(shí)間及事因。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特殊事由乘坐出租車經(jīng)行政部經(jīng)理同意后可報(bào)銷，并在報(bào)銷憑證上說明辦理事項(xiàng)。第三十九條 汽車費(fèi)用、交通費(fèi)（一）員工交通費(fèi)報(bào)銷：晚加班到23：00后離開公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認(rèn)。一般情況下應(yīng)在指定的簽單單位業(yè)務(wù)招待。應(yīng)酬完畢后審批單隨同發(fā)票在財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，特殊情況電話請示董事長或報(bào)告總辦先應(yīng)酬后補(bǔ)手續(xù)報(bào)銷。第三十八條 交際應(yīng)酬(一) 禮品費(fèi)的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日，禮品必須做到進(jìn)出有帳、贈送有名。電話因私盡量少用，嚴(yán)禁用公司電話撥打收費(fèi)的聲訊臺（11160等工作資詢性電話除外）。手機(jī)話費(fèi)每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機(jī) 元；外勤 元；普通人員 元。因工作需要使用國際長途需由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 職工因公出差到國外（含港、澳、臺）按實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)，其它費(fèi)用根據(jù)國別、地區(qū)的不同由董事長批準(zhǔn)后報(bào)銷。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕車出差的員工一律不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。出差期間因公發(fā)生傳真、特快專遞費(fèi)用、上網(wǎng)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但電話費(fèi)自理。對于公司未統(tǒng)一安排住宿，自行安排住宿而不報(bào)銷住宿者，每晚補(bǔ)貼150元，由公司或?qū)Ψ絾挝惶峁┳∷藁蜃≡陉P(guān)聯(lián)所屬公司招待所的，不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。當(dāng)日往返，不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)助。第三十六條 差旅費(fèi)報(bào)銷：（一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（詳細(xì)見公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度采辰司發(fā)第【2008】006號文件）： 職別費(fèi)用董事長副董事長正副經(jīng)理職 員交通費(fèi)按汽車票、火車票價(jià)報(bào)銷無無無每日住宿費(fèi)200元150元100元80元餐 費(fèi)120元/天100元/天80元/天60元/天招待費(fèi)申請實(shí)報(bào)申請實(shí)報(bào)申請實(shí)報(bào)申請實(shí)報(bào)通訊費(fèi)10元/天10元/天10元/天10元/天差旅補(bǔ)助20元/天20元/天20元/天20元/天 （二）說明：兩人及以上同行出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)從職位較高者。（三）審批注意事項(xiàng)：“工程款支付申請表”、“工程款（廣告費(fèi)）支付審批單”，須密封專人傳遞，嚴(yán)禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字； 承包商追問付款情況時(shí)，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快會通知貴方”，嚴(yán)禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理”； 每期5日前各承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時(shí)間最長不能超過1個(gè)工作日（節(jié)假日順延），每期10日前保證將審批表報(bào)至董事長審批。廣告費(fèi)等合同簽訂或履約完成后，經(jīng)辦人員填制付款申請單，附合同、發(fā)票、刊登相關(guān)廣告的復(fù)印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)董事長批準(zhǔn)后付款。每年1月底前，銷售部編制本年度銷售費(fèi)用投放計(jì)劃（分項(xiàng)目、分月），董事長最終批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。工程質(zhì)量保證金按總決算35%預(yù)留，保修期滿后，工程部門、物業(yè)管理公司確認(rèn)請款人已履行保修責(zé)任，并預(yù)算合約部門扣除所發(fā)生的第三方保修費(fèi)、逾期到場修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費(fèi)等，若此類費(fèi)用超過維修金，則要求對方另行支付； 施工中代墊款施工現(xiàn)場中公司代墊的水、電費(fèi)用（施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票）及其他費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)費(fèi)用復(fù)印件加蓋公章后，提交承包商，并從當(dāng)前工程款項(xiàng)中扣回。□ 結(jié)付時(shí)憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟(jì)簽證”、“開工報(bào)告”，“工程竣工驗(yàn)收單”等等。工程決算余款□ 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)?