費用報銷管理制度-文庫吧資料
2025-04-21 01:36本頁面
【正文】 費用報銷要求（1）固定電話費按月報銷，實報實銷，超出額定范圍，月度納入定額考核。（3）審核繳納期是否重復，稅率選用是否正確。審核標準：（1）審核稅率、課稅對象、計稅標準、起征點、減免額及稅種等項目是否正確。（6）審核保險費的抬頭是否為本公司。（4）審核結匯證明書中銀行所扣的保險費是否與所計算的保險費金額相符。（2）審核以L/C（信用證）條件出口，一般均在辦理押匯時由銀行代扣保險費，如未代扣或以D/P （付款交單）及D\A（承兌交單）條件出口的，則以人民幣交付保險費。憑證名稱：結匯證明書、保險費存根、保險費收據(jù)、財產(chǎn)保險單。加蓋的發(fā)票專用章或財務專用章不得壓到稅務監(jiān)制章,如果兩章有重合不予發(fā)票報銷；發(fā)票不得有任何涂改，如有涂改需在涂改處加蓋發(fā)票章或財務章，但一張發(fā)票上不得超過三個章，否則視同為無效發(fā)票。發(fā)票日期必須為距當期二個月之內，否則費用不予發(fā)票報銷。商品管理費包括各賣場所簽的合同中規(guī)定的費用、節(jié)慶費更名費、合同續(xù)簽費、新品進場費、促銷員管理費等均應提供地稅服務業(yè)發(fā)票。、策劃費、活動費的審核標準應為地稅服務業(yè)發(fā)票、廣告公司 、裝璜公司開具的發(fā)票，需附制作合同；建筑安裝業(yè)發(fā)票可以報銷制作費,加工修理修配業(yè)必為國稅增票才可報銷制作費。協(xié)議必須有詳細的協(xié)議期間及協(xié)議金額；報銷時必須出具見證性材料,否則不予報銷。報銷堆頭費需要附有照片，一個堆頭附一張照片，所附照片必須能夠明顯的區(qū)分及辨認。發(fā)票可以是地稅的服務業(yè)發(fā)票,項目需填寫成堆頭、服務費、陳列費、TG費、堆碼費、促銷費、聯(lián)營手續(xù)費、管理費、展示費、場地租賃費；也可以是國稅的商品銷售統(tǒng)一發(fā)票，項目需填寫堆頭、陳列、牛奶堆頭、牛奶陳列等費用，不可只有牛奶或食品兩字、食品堆頭等字樣，此項開據(jù)的發(fā)票不予報銷；地稅服務業(yè)發(fā)票不可只有租金兩字，以此項目開據(jù)的發(fā)票不予報銷；只有租賃業(yè)的發(fā)票開有租金字樣方可報銷。關鍵控制點：合同制作、發(fā)布單位必須與發(fā)票開具單位相同。（4）審核收款單位印鑒是否屬實。（2）審核計價行數(shù)與計費標準是否一致，刊登天數(shù)與發(fā)票、合同約定的天數(shù)是否相符。憑證名稱：廣告業(yè)專用發(fā)票車體廣告、報紙廣告、網(wǎng)絡廣告、廣播廣告、DM廣告、LCD電子顯示屏廣告等必須為廣告業(yè)專業(yè)發(fā)票且必須附有廣告合同，合同制作明細、發(fā)布單位必須與發(fā)票開具單位相同，各項廣告必須附有相應的照片，照片必須能夠明顯的辨認和區(qū)分方可報銷。（6）審核用電數(shù)與計費標準是否正確。（3）審核收費期間是否有重復，所屬月份是否正確。審核標準:（1）審核通知與發(fā)票的抬頭是否為本公司。（6）審核通知聯(lián)與發(fā)票所載內容是否一致。（4）審核用水噸數(shù)標準單價是否等于應付金額。（2）水費發(fā)票必需取得增值稅專用發(fā)票。（5）出國兌換外匯要有國家規(guī)定的合法憑證，外匯費用報銷的金額與向公司交回的外匯之和不得超過通過合法憑證所兌換外匯。（3）審核是否于返回后次日計算，在公司財務制度規(guī)定的日期內報銷，并繳回差旅費差額，逾期應依公司規(guī)定辦理追繳。國外出差報銷審核標準:（1）審核出國前后的國內部分差旅費，應合并于國外差旅費報銷單內一并報銷。（5）對住宿費未出具憑證者，不予報銷住宿費項目。（3）審核交通費起止地點與票據(jù)所列是否一致。國內出差報銷審核標準:（1）審核差旅費報銷單是否按公司的制度進行審核批準。（3）審核報銷人的總體費用金額是否在公司規(guī)定控制的限額內。審核標準：（1）油料耗用費用，審核是否開具增值稅發(fā)票，金額合計是否正確。（4）書籍的購買，連續(xù)性刊物的新訂、續(xù)訂，是否經(jīng)專人登記，編號并列入管理程序，人員更換、離職時，是否列入部門財產(chǎn)一并辦理移交。（2）審核發(fā)票是否有稅務部門的監(jiān)制章。（6）凡是出租車發(fā)票上明確標明“收款單位蓋章有效”字樣的，必須加蓋業(yè)務單位結算專章，否則不予報銷。（4）起止時間及目的是否合理及必需。（2）審核票據(jù)是否由地方稅務部門的監(jiān)制章。（3）審核發(fā)票金額是否在公司核定批準的報銷限額內。憑證名稱：電信局電話費發(fā)票審核標準：（1）審核發(fā)票是否為本公司或報銷人本人的抬頭，并加蓋電信部門發(fā)票專用章。（5）審核郵寄報銷的內容與“郵寄信件物品登記簿”所載時間，地點、數(shù)量、次數(shù)是否相符。 （3）審核發(fā)票是否加蓋稅務機關的監(jiān)制章。審核標準：（1）所有郵資費用都必須取得郵政部門開具的郵政專用發(fā)票。（6）審核寄存租金時，要驗算單價乘寄存數(shù)量是否與租金一致。（4）押金的給付與合同是否相符，合同期滿退租時，押金是否收回。（2）租金支付方式與合同書的約定是否相符。（7）嚴格按照上述要求審核業(yè)務招待費相關發(fā)票及單據(jù)，存在不符合事項的不予報銷。招待活動發(fā)生后5個工作日內填寫報銷單附發(fā)票，對于在以內部承包形式經(jīng)營的職工餐廳招待外部人員，而餐廳無法提供發(fā)票的情況，可以以餐廳出具的憑證為依據(jù)，提供其他合規(guī)的招待費發(fā)票報銷入賬。（4）招待費發(fā)票上加蓋的發(fā)票章必須在發(fā)票聯(lián)完整體現(xiàn)，如兌獎聯(lián)用去兌獎，必須保證發(fā)票章的完整性，否則視為發(fā)票不完整不予報銷。（2）審核是否在正當場所宴請,娛樂場所的發(fā)票不允許報銷。（4）鐵路部門無稅務機關監(jiān)制的發(fā)票不得接受報銷（如鐵路的多營公司）。（2）審核發(fā)票是否加蓋地方稅務機關的發(fā)票監(jiān)制章。（6）依地點、費
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