【正文】 領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間主任簽字。 管理費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量 發(fā)料 （1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料） ，為本期材料發(fā)出單價。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 貸：銀行存款 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應付賬款——客戶單位 （6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 貸：應付賬款——客戶單位 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 （4）轉入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復核 ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證 借：基建工程——在安裝設備—設備 貸：銀行存款 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程——工程名稱—客戶單位 —客戶單位（與客戶簽有合同） —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —安裝工程—客戶單位 貸：其他應付款——投標保證金 在建工程核算 （1）工程立項 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。借：更改工程——GMP—相關明細 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 借：營業(yè)外支出 或 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結轉凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入累計折舊（已提折舊） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：累計舊借：營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)清理 （1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告 注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 （3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 ——→傳主管崗復核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 貸：累計折舊——相關明細科目 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 （3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 ——→傳主管崗核 注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 貸：其他應收款 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 貸：現(xiàn)金 （2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 貸：銀行存款 貸：短期借款 ——→傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證 借：財務費用——相關明細科目 （2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 貸：現(xiàn)金/銀行存款借：管理費用——研究開發(fā)費 （3）年末組織對維修物資進行盤點。 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 注：（1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。——→傳主管崗復核 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目） 貸：銀行存款或現(xiàn)金借：工程物資——專用材料—維修材料 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用——修理費—相關明細科目 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。 貸：低值易耗品——辦公用品庫——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 （2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項） 貸：銀行存款或現(xiàn)金借：低值易耗品辦公用品庫 （2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 審核付款及報賬 （1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與年度費用控制計劃的制定。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 每季度結束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 （四）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 貸：現(xiàn)金/其他應收款 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 貸：預付賬款 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 （2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核 注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （3）審核具體依據(jù)《200