總賬會計工作流程-文庫吧資料
2024-11-04 08:59本頁面
【正文】 個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn) ”字樣。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 “本月余額 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記人賬。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”進(jìn)行明細(xì)核算。 “銀行存款日記賬 ”應(yīng)定期與“銀行對賬單 ”核對，至少每月核對一次。 5． 銀行存款日記賬的設(shè)置、 登記要求和依據(jù)是什么？ 企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù) 核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符?？傎~會計和明細(xì)賬會計則不得管錢管物。這樣出納、明細(xì)賬會計、總 賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。同時，他們之間互相牽制。 3． 出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？ 會計與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細(xì)賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。往來結(jié)算包括：建立往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失。 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。出納人員要有較高的政策水平，隨時學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；要增強自身的保安意識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》中規(guī)定，會計人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個方面。 （ 4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù) 債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 （ 1）記帳符號：借、貸。 借貸記帳法 是以 “借 ”、 “貸 ”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。申報時必須持下列資料： A、季度預(yù)繳 （ 1）所 得稅申報表； （ 2）財務(wù)會計報表及說明資料。 營業(yè)稅申報 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料： （ 1）營業(yè)稅申報表； （ 2）財務(wù)會議報表及說明資料； （ 3）其他要求申報的資料。 10萬以上 33%。 4)、所得稅： 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（ 25%）計算出應(yīng)納稅額。 普通貨運執(zhí)行 %的營業(yè)稅率 ,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行%的營業(yè)稅率。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為 4%—6% 2）、營業(yè)稅： 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。如 “長期借款 ”，需根據(jù) “長期借款 ”總賬科目余額扣除 “長 期借款 ”明細(xì)科目中將在一
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