集團(tuán)股份公司預(yù)算管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-04-19 03:33本頁(yè)面
【正文】 制。方法上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)，環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%5%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%一10%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定10%15%。 預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)全面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)全面預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴(lài)和爭(zhēng)議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由全面預(yù)算管理辦公室建議提留比例，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)。，形成會(huì)議記錄，與會(huì)人員簽字認(rèn)可。，不針對(duì)人。:。:12天。：總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、全面預(yù)算管理委員成員、全面預(yù)算管理辦公室成員、預(yù)算編制人員，其他預(yù)算有關(guān)人員視情況參加。7 年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)會(huì)議細(xì)則對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，提出修改意見(jiàn)，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理辦公室對(duì)部分方案進(jìn)行微調(diào)整理，由總裁審定簽批后報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案，由預(yù)算辦公室確定成文后正式下達(dá)給各單位執(zhí)行。（12月1日－12月10日）由全面預(yù)算管理辦公室組負(fù)責(zé)預(yù)算方案的匯總和平衡，編制公司總體預(yù)算方案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核。審議確定總體收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算并對(duì)利潤(rùn)預(yù)算草案進(jìn)行初步確定。（11月11日－11月15日）公司各單位將審核后的全面預(yù)算草案上報(bào)公司全面預(yù)算管理辦公室，全面預(yù)算管理辦公室初步審查各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改意見(jiàn)。（10月21日－11月10日）公司各單位全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門(mén)計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，需要銜接的指標(biāo)自行進(jìn)行溝通做簡(jiǎn)要平衡。 由上而下下發(fā)全面預(yù)算指導(dǎo)文件（10月16日－10月20日）公司全面預(yù)算管理辦公室制定詳細(xì)的全面預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月20日之前下發(fā)到各責(zé)任中心。，啟動(dòng)年度預(yù)算（10月11日－10月15日）每年10月15日前，全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)總裁辦公會(huì)確定并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司下一預(yù)算初步年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。以上項(xiàng)目在采用固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造等。主要包括：資本性支出預(yù)算、科研開(kāi)發(fā)、研究支出預(yù)算、技術(shù)改造支出預(yù)算等。 ，包括資金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。，對(duì)涉及全面預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物貨能源需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。，包括市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)?！∪骖A(yù)算編制期每年10月10日一12月20日為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。：為承擔(dān)期間費(fèi)用責(zé)任的部門(mén)，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)（可控費(fèi)用為主）。（模擬內(nèi)部利潤(rùn)中心）：為負(fù)有成本責(zé)任的分子公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的成本費(fèi)用及其相關(guān)指標(biāo)。其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))及其相關(guān)指標(biāo)。各事業(yè)部、職能中心、分子公司、部門(mén)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為四類(lèi):利潤(rùn)中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。營(yíng)銷(xiāo)中心大區(qū)下各專(zhuān)賣(mài)店、業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人等相應(yīng)對(duì)所管轄店/科等負(fù)責(zé)。4．5 全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任分工 預(yù)算責(zé)任以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分。 議事規(guī)則全面預(yù)算管理辦公室通過(guò)隨時(shí)召開(kāi)會(huì)議的形式履行其職責(zé)，由全面預(yù)算管理辦公室主任為召集人確定會(huì)議議程，并主持議事。辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。4．4 全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 議事規(guī)則全面預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)定期召開(kāi)會(huì)議的形式履行其職責(zé)，全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)全
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